财务管理制度(中医诊所办理医保刷卡版)

财务管理制度(中医诊所办理医保刷卡版)财务管理制度第一章总则为规范公司财务行为，加强财务管理，建立科学有效的会计工作程序，提升财务管理水平，依据国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。本制度适用于公司及其关联公司与合作项目单位。公司实行独立产权、独立核算、统一管理的财务管理体制。各子公司及合作项目单位均为总部领导下的独立核算、自负盈亏主体。本制度主要规范资金管理、药品生产管理、物资管理及费用管理等财务活动，旨在节约开支，提高资金使用效益，促进公司持续发展。财务管理活动须严格遵守国家法律法规及董事会决议。财务管理的基本任务包括建立健全会计核算与财务监督制度，做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法筹集和管理资金，加强资金使用监督，提高投资报酬率，并定期开展财产清查。财务管理应强化计划管理职能，对资金筹集、工程款支付和费用开支实行计划管理，严格按制度和程序执行。本制度的补充、修订和废止须经股东会议审议决定。具体财务管理实施细则由财务总部根据本制度及相关实际情况另行制定。本制度由财务总部负责解释。第二章资金管理第一节资金管理原则公司资金管理遵循集中管理、统筹安排、计划开支、讲求效益的原则。财务总部是资金管理的归口部门，负责资金的日常管理。项目资金运用须根据股东会议审议通过的年度资金计划统筹安排，实行收支同步管理。年度资金计划、重大投融资及资金支出、所有对外担保业务须经股东会议批准后实施。计划外资金支付按分级管理权限实行逐级审批。第二节资金计划编制资金计划包括年度、季度和月度计划。年度资金收支计划依据公司总体投资计划及项目节点要求编制，测算现金总流入与总流出，作为制定筹资方案的重要依据。季度和月度计划在年度计划基础上，根据项目进度和筹资情况编制。财务总部负责审核汇总各部门编报的资金计划及相关资料，对各期计划执行情况进行分析总结并提出考核意见。各部门根据职责定期编报资金需求计划，具体规定由财务总部制定。年度资金收支平衡计划及重大调整须经股东会议审查批准。月度资金计划经公司资金平衡会议审议，报总经理审定、董事长批准后执行。第三节资金取得管理公司总部负责股东投入资金、长短期贷款及其他融入资金的归口管理，拟定并组织实施筹资融资方案。财务总部应充分利用国家政策，拓展投融资渠道，确保项目资金及时供给。资金筹集应遵循需求合理、到位及时、成本适当、投向合法、渠道合规的原则。各部门根据职责和工程进度反馈资金需求信息，财务总部在保障资金供应的前提下，合理筹集资金，降低资金成本，规避利率和汇率风险。外部筹资原则上由公司总部统一办理。子公司特殊情况需外部筹资的，须事先经公司总部股东会议审核，并获财务总部、总经理及董事长书面批准。子公司向银行借款仅限于短期流动资金应急，且须按上述程序审批。第四节资金支出管理财务总部负责每月初根据审议通过的月度资金计划，落实投资收入，平衡资金支出。资金支出严格按批准的计划执行，每周进行一次资金收支平衡，按照量入为出、综合平衡的原则使用资金。设计费用、工程进度款、设备材料款等支付严格按合同执行，费用性支出按计划和制度执行。计划内资金按分级审批权限办理付款手续。未纳入月度资金计划的支出属计划外资金，须严格按审批程序办理，实行逐级审批。计划外资金支付由使用部门提出申请，经财务总部审核后按以下程序审批：年度计划外新增项目、大额专项费用及超年度计划追加资金，须报股东会议审核及董事长审批；项目投资总额内、年度费用控制总额内的资金在月度和项目间调整，须报总经理、董事长审批。审批人出差时，遇紧急支付可凭传真或电话指令执行，事后补办手续。资金调度应兼顾工程建设需要和资金使用效率，避免资金积压，提高效益，降低融资成本。各部门在支付前须对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审查。财务总部应制定内控制度，防范支付风险，防止资金流失。因故意或过失造成资金流失的，责令责任人挽回损失，并依规处理，涉及犯罪的移交司法处理。第三章药品生产管理药品生产严格实行计划管理，确保每批放行药品的生产和检验符合《中华人民共和国药品管理法》及药品注册要求和质量标准。药品生产所用原辅料、直接接触药品的包装材料须符合注册质量标准，物料应从质量管理部门批准的供应商处采购。供应商应相对固定，变更供应商须按规程进行质量审计或评估，变更主要供应商还须进行现场审计，并对产品进行相关验证及稳定性考察。财务总部严格按国家《成本管理条例》核算产品成本，控制成本费用，并履行以下职责：参与材料及设备采购、供应合同的会审，加强采购与供应监督管理；测算各生产工序资金需求，根据投资计划及实际情况提出资金需求与支付计划；审核药品财务结算凭证，及时办理结算及交付；参与药品生产投资效益分析，加强财务监督；实施药品生产全过程预算控制，准确核算物料、人工、费用，防止成本失控；所有药品生产和包装须按工艺规程和操作规程执行，并做好记录；建立药品生产批号和确定生产日期的操作规程。第四章费用管理第一节基本原则公司费用实行分层计划、分层落实、申请报批、限额开支的原则控制管理。年度及月度费用预算由财务总部根据公司年度经营目标牵头编制，经总经理办公会议审查，报董事会批准后实施。各项开支及报销以经营计划为依据，分月考核，全年综合平衡。超预算或预算外费用报销须报董事会批准。总部副总经理、子公司总经理费用须自行注明经手，经财务总监、总经理、董事长签字后报账。总经理费用由董事长签字后报账。单笔一万元以上的日常费用开支、三千元以上的招待费用，除按审批程序外，还须报董事长审批后支付。单笔五万元及以上支出或超预算付款，除按审批程序外，还须报董事长审批。所有借支须由借款人填写借支单，注明用途和金额（备用金原则上不超过借款人月工资额），按规定程序审批后方可借款。各公司财务部定期向总公司财务总部呈报现金及银行存款日报表。总公司财务部、监审部定期和不定期的对下属子公司进行审计。各项付款每周一进行，费用报销每周五进行。开支和费用报销审批程序为：经办人部门负责人财务审核董事长财务复核支付。第二节业务招待费用管理应酬费开支须与经营业务相关或能为公司带来效益，与经营活动无关的不得开支。应酬费开支以经营计划为依据，分月考核，全年综合平衡。应酬费实行先申报后开支制度，申报时须填写申请单，说明招待事由、客人姓名、开支时间、地点、参加人数、控制金额等，按规定程序审批。特殊情况可电话报告，事后补填申请单。除董事长、总经理外，任何人无权签单消费。未履行申请手续先开支或发票内容与申请单不符的，财务总部应拒绝报账，特殊情况须报董事长审批后方可报账。应酬费开支申请单包括以下内容：申请时间、申请人、职务、招待事由、单位或客人、职务、单位、招待人数、陪同人数、开支金额，并经部门领导、财务会签、总经理审批。第三节通讯费管理通讯费开支标准按公司最新公布办法执行，实行按月核定控制，超支部分不予报销。所有电话费由财务总部登记台账，统计费用。财务总部对电话费执行情况负有控制和管理责任。第四节差旅费管理差旅费开支标准如下：职务经济特区、直辖市一般城市县级地区住宿费餐费住宿费餐费住宿费餐费董事长、总经理实报实销副总经理三星及以下100三星及以下80三星及以下60部门经理200元/天70150元/天60100元/天50一般人员150元/天50100元/天4060元/天30的士费须注明时间、起止地点及办理事项。经批准参加外地会议人员，如主办单位出具住宿费用自理证明，可按出差标准领取伙食补助，凭住宿发票报销；否则不予发放相关费用。出差人员发生招待费用的，餐费补贴按比例扣减。出差乘车工具及标准：职务火车飞机轮船其他交通工具董事长、总经理软卧公务舱二等舱实报实销副总经理硬卧普通舱二等舱实报实销部门经理硬卧二等舱实报实销员工硬卧二等舱实报实销乘坐火车在20:00至次日7:00之间在车上过夜6小时以上，或连续乘车超过12小时的，可购买同席卧铺票。符合乘车标准未购买卧铺的，按硬座票价比例计发补助费：慢车和直快列车按硬座票价的60%计发，特快列车按50%计发，新型空调特快和直达特快列车按30%计发。符合软卧条件改乘硬座的，按上述规定发给补贴；改乘硬卧的，按卧铺票价的20%计发。夜间乘坐长途汽车、轮船二等舱超过6小时的，加发一天伙食补助费。出差回来后3天内须填写差旅费报销单，办理审批手续，按规定程序报账。第五节其他费用开支报销制度公司经营业务中除前述四项费用外的开支属其他费用范围。各部门开支须以经营预算为依据，严格控制。预算内零星其他费用开支（500元以内）须经部门经理认可，报账时经办人签字注明用途，经验收入验收，部门经理初审，财务负责人复审，报主管副总经理审批后报账。预算内大宗其他费用开支（500元以上）须先申报费用项目、用途、单价、金额，经财务负责人审核，部门经理、总经理审批后方可开支，报账时凭签呈、发票及验收单按规定程序报账。第五章货币资金及银行结算管理第一节现金管理现金使用范围包括：职工工资、津贴、奖励性工资；个人劳动报酬；国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（结算起点1000元）；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金收入范围包括：职工交回的差旅费、备用金；公司营业范围内的收入；代收代交的向职工或客户收取的房租、水电费、电话费、代扣个人相关税费等；不足转账起点的罚款收入等。现金收入须及时入账，不得私设小金库，不得帐外设账，严禁收款不入账。库存现金限额根据实际情况按3-5天日常开支需要确定。财务总部应不定期检查现金库存，发现问题及时处理。公司建立健全现金开支分级审批制度，加强现金开支日常管理。每日库存现金余额限额2000元以内，超额部分当日送存开户银行。支付现金应从开户银行提取，不得坐支现金。收款、支付现金须严格执行审批程序，收取现金须开具收据或发票，加盖现金收讫章和收款人印章；支付现金按审批好的付款凭证，加盖现金付讫章及收款人签字。对备用金实行定额管理，已支付的保证金、押金、备用金、临时借款须定时及时核对清理偿付。财务部门对业务人员临时借款须做到前账不清、后账不借。实行钱帐分管，每日收付凭证及时登帐，做到日清月结。内部稽核人员定期或不定期检查库存现金，确保安全完整。现金收、支和保管由专职出纳负责，采用订本式账本，建立现金日记账。每项现金收付业务须根据原始凭证编制记账凭证，由财务会计主管人员审核签章后，出纳方可办理收付款业务。出纳在收付现金后，须在收付款凭证上加盖收讫或付讫印记并签章，作为记账依据。现金收支业务按日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。出纳须严格遵守现金管理制度，加强现金保管，防止丢失盗窃；不得用未经审核的原始凭证顶替现金；不准单位之间相互借用现金；不准假造用途套用现金；不准利用银行账户代替其他单位或个人存取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；不准保留帐外公款和挪用公款；不准以业务收入的现金直接支付零星开支。第二节银行存款及其他货币资金管理公司依法在商业银行开立结算账户，财务部负责银行存款核算和管理。根据国家政策法规，建立出纳岗位责任制，银行预留印鉴实行分人保管、会同盖印，网上银行须由两人操作，确保银行存款安全。开立的银行账户仅供本公司业务结算使用，不得出租、出借和转让。除现金使用范围外，项目资金支付及其他结算业务一律通过开户银行转账结算，一切收入款项及时解交银行。建立银行存款日记账，及时登记收付业务，做到日清月结；各账户余额每月与银行核对，发现未达账项立即查明原因，按规定处理。财务部加强资金日常调度管理，确保支付，提高效率。不签发远期支票、空白支票和空头支票。经办人员领取支票或其他票据须在凭证上签收。收到银行汇票、本票、支票等及时办理进帐手续，防止票据超期。票据转让须做好手续，避免错漏。出纳认真保管支票，顺号签发签收，做好领用记录。作废支票须登记保存。支票与印鉴章由两人以上分别保管。外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款等其他货币资金严格按《企业会计制度》办理收支业务核算，加强资金监管。逾期未办理结算的银行汇票、本票等，及时转回核销。第三节银行结算管理根据《支付结算办法》及中国人民银行有关规定，公司采用银行汇票、商业汇票、支票、汇兑、信用卡、委托收款、信用证等结算方式办理货币给付及资金清算业务。财务部负责公司各项经济业务的银行结算管理，严格遵守《票据法》和《支付结算办法》，并对各部门进行业务指导。各部门对外签订经济合同时，应以维护公司利益为前提，合理确定结算单位，避免经济损失。办理支付结算时，使用中国人民银行统一印制的票据和结算凭证，所有空白凭证由财务部指定专人保管。财务部办理结算业务时，认真审核结算凭证内容的合法性、准确性、完整性，审核无误后方可加盖银行预留印鉴，送交银行办理。因被盗、遗失、毁损失去票据占有的，财务部立即采取补救措施，由付款人审查后暂停支付（挂失止付），并在通知止付后3日内向人民法院申请告示催告或提起诉讼。商业汇票、支票、填明现金字样和代理付款人的银行汇票及填明现金字样的银行本票丧失可挂失止付，其余票据遗失不能挂失止付。挂失止付不能单独使用，仅为应急措施。第六章固定资产管理固定资产实物由行政部归口管理，职责包括：负责固定资产构建、调配、维修和清理；按有关规定办理内部转移、清理、报废等事项；定期检查固定资产使用保管情况。固定资产价值核算由财务部归口管理，职责包括：负责固定资产增减业务的会计核算及编制相关报表；协助主管部门定期清查固定资产，对盘盈、盘亏、报废的固定资产提出处理意见，按规定程序报批后处理；办理固定资产增减变动的财务手续，负责明细核算；根据计提折旧规定和年初确定的折旧率，编制折旧计划，按月提取折旧费。固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；电子设备为3年。固定资产外调、出售按规定程序审批后由行政部办理，实行按质论价、有偿调拨原则，附件同时作价出售。财务部参与议价和办理财务手续，其他部门无权外调、出售。为避免固定资产丢失损害及遗漏，保证核算真实性，须定期清查固定资产，确保账账、账实、帐卡相符。第七章物资采购管理本规定所称物资包括公司外购商品、低值易耗品、委托加工物资和办公用品等。物资采购职权：公司所有物资采购统一归口采购部门办理，其他单位或部门无权采购。专业性较强的特殊物资采购，采购部可委托代理或协助进行，但合同结算事项须由采购部完成。任何单位无权独立采购。采购部须严格按审批的物资采购计划采购，无计划或超计划采购的，仓管部门不得验收入库，财务部不得办理结算。物资采购计划编制：各需求部门根据物资需求计划审核后报送采购部门。采购部须严格按审批计划采购。在仓管或设备部门协作下，根据仓储库存核定实际需购计划，编制物资采购及付款计划。计划一式四份，分送仓管部、生产部（或设备管理部）和财务部。采购部须在每月28日前将次月物资采购计划报送相关部门，每月30日前财务部下达采购付款计划额度。财务部须保障采购所需资金，严格审核采购合同与计划。无采购计划或超合同定价的货物，一律不得支付。临时物资采购及付款计划须按公司管理程序先申报，经审核批准后执行。物资采购实施：物资采购须按《经济合同法》要求签订经济合同，合同一式三份，除留存外分送仓管部和财务部。采购部在就近与质优价廉前提下，原则上实行定点采购。定点单位由采购部、财务部、仓管部、质检部等评议确定。一切采购以货比三家、低价优质原则进行。原则上不得在个体经营门市部采购，特殊情况须经主管副总裁批准。大宗物资和机器设备、器具、运输工具等专项物资须招标采购。财务部、采购部、仓管部、设备管理部和质检部等参与招投标。公司内部单位能生产的物品，在同质同价条件下，采购部应优先选购，资金计划优先安排。第八章物资管理物资管理包括公司外购或自制的商品、低值易耗品、委托加工物资和办公用品等的收发、库存、盘点等行为，以达到账账、账实相符。物资入库管理