安徽粮食工程职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

安徽粮食工程职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.弥补上一年度的亏损B.职工福利费C.资产转让所得D.资本性支出

2.个人所得税的税率形式属于？（）

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率

3.增值税专用发票的适用范围是？（）

A.所有销售行为B.一般纳税人之间的销售C.小规模纳税人销售D.所有购买行为

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，扣除比例是多少？（）

A.50%B.60%C.100%D.30%

5.以下哪项不属于企业所得税的前期扣除项目？（）

A.工资薪金支出B.资产租赁费C.技术转让费D.资本性支出

6.增值税的纳税人分为哪两类？（）

A.一般纳税人和小规模纳税人B.大型纳税人和小型纳税人C.企业纳税人和个人纳税人D.内资纳税人和外资纳税人

7.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时，如何处理？（）

A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.税前调整

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.以上都是

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以作为加计扣除的项目？（）

A.研发费用B.工资薪金C.资产折旧D.资本性支出

10.增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达起征点的，如何处理？（）

A.免税B.按低税率征收C.按起征点征收D.不予征收

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）

A.工资薪金B.职工福利费C.资产租赁费D.利息支出

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.继续教育

3.增值税的纳税人有哪些类型？（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.大型纳税人D.外资纳税人

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得扣除？（）

A.资本性支出B.超标准福利费C.非广告性质的赞助费D.资产转让所得

5.个人所得税的税率形式包括哪些？（）

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费可以全额扣除。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、住房贷款利息和赡养老人。（）

3.增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达起征点的，免税。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。（）

5.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度工资收入10万元，子女教育支出2万元，住房贷款利息支出1万元，赡养老人支出1万元。

请根据上述材料，回答以下问题：

1.计算该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.计算该个人的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用80万元，管理费用40万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业为一般纳税人，适用增值税税率为13%。

材料二：某个人2025年度工资收入8万元，子女教育支出1.5万元，住房贷款利息