医院财务科日常工作制度

PAGE医院财务科日常工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范医院财务科日常工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障医院财务活动的正常运转，为医院的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于医院财务科全体工作人员。3.制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和财务规章制度制定本制度。二、财务人员岗位职责1.科长岗位职责全面负责财务科的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织财务人员进行业务学习和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责医院财务预算、决算的编制和执行情况的监督检查，定期向医院领导汇报财务工作情况。审核医院各项财务收支，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法合规。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家相关政策法规的变化，为医院争取有利的财务政策。组织开展财务分析工作，为医院领导决策提供财务数据支持和分析建议。负责财务科内部的人员调配、绩效考核等工作，营造良好的工作氛围。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责医院财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助科长做好财务预算、决算的编制工作，提供相关财务数据和分析资料。负责医院收费票据的管理工作，包括票据领用、核销、保管等，确保收费票据的规范使用。完成领导交办的其他临时性工作任务。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，负责医院现金收付和银行结算业务。认真审核现金收付凭证，确保现金收付的准确性和合法性，对不符合规定的收付凭证予以拒绝。每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，确保现金账实相符，发现问题及时报告科长。负责银行账户的管理，包括账户的开立、变更、注销等手续的办理，以及银行存款余额的核对工作。按照规定及时办理各种款项的收付业务，确保医院资金的安全和正常周转。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放、报销审核等。三、财务收支管理制度1.收入管理医院各项收入应严格按照国家规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员应使用合法有效的收费票据，及时足额收取各项费用，并按规定进行解缴。财务科应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期与相关科室核对收入情况，确保收入数据的准确无误。加强对医保、新农合等医保资金的管理，严格按照医保政策规定进行结算，及时准确地申报医保费用。对于医院的其他收入，如科研项目收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。2.支出管理医院各项支出应严格执行财务审批制度，按照规定的审批流程进行审批。支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续，包括经办人签字、科室负责人审核、财务审核、领导审批等环节。严格控制各项费用支出，确保支出符合医院的预算安排和财务制度规定。对于超预算或不合理支出，财务科有权拒绝报销。加强对物资采购、设备购置等大额支出的管理，实行招投标制度或集中采购制度，确保采购过程的公开、公正、公平，降低采购成本。严格执行费用报销标准，对于差旅费、业务招待费等费用，应按照国家和医院的相关规定进行报销，不得超标准报销。财务科应定期对医院的支出情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施，提高资金使用效益。四、财务预算管理制度1.预算编制医院财务预算应根据医院的发展规划、年度工作计划以及上年度财务收支情况进行编制。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，确保预算的科学性和合理性。财务科应组织各科室根据医院的总体目标和任务，编制本科室的年度预算草案，经科室负责人审核后报财务科汇总。财务科对各科室上报的预算草案进行审核、平衡，结合医院的实际情况，编制医院年度财务预算草案，提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对财务预算草案进行审议，提出修改意见和建议，经医院领导班子研究批准后下达执行。2.预算执行医院各科室应严格按照下达的预算指标执行预算，不得擅自调整预算。财务科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对于预算执行过程中出现的超预算支出或预算调整事项，应按照规定的审批程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。各科室应加强对预算执行情况的管理，定期向财务科报送预算执行情况报告，确保预算执行的严肃性和规范性。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、医院事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由科室提出书面申请，说明调整的原因和调整金额，经科室负责人审核后报财务科。财务科对科室上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算调整申请进行审议，经医院领导班子研究批准后下达预算调整通知，财务科据此调整预算。五、财务内部控制制度1.岗位分工与授权批准财务科应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。建立健全财务授权批准制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，严禁越权审批。财务人员应严格按照授权批准制度办理各项财务业务，对于超越授权范围的业务，应拒绝办理，并及时向上级领导报告。2.会计核算控制严格按照国家会计制度的规定进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。加强对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的审核和管理，确保会计资料的合法性、合规性和完整性。定期对会计核算工作进行内部审计，及时发现和纠正会计核算过程中存在的问题。3.财产物资控制建立健全财产物资管理制度，对医院的固定资产、流动资产等进行全面管理。定期对财产物资进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的财产物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对财产物资采购、验收、保管、领用等环节的控制，确保财产物资的安全完整。4.财务风险控制建立财务风险预警机制，对医院的财务状况进行实时监控，及时发现潜在的财务风险。加强对医院资金的管理，合理安排资金，优化资金结构，确保资金的安全和正常周转。定期对医院的财务风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，降低财务风险。六、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、收费票据存根、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告以及其他与财务工作相关的文件资料。2.档案整理财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、分类、装订成册。会计凭证应按照编号顺序整理，每本凭证应加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。会计账簿应按照科目顺序排列，每本账簿应加具扉页，注明账簿名称、启用日期、截止日期、页数等信息。财务报表应按照年度、季度、月度顺序整理，每类报表应加具封面，注明报表名称、编制日期、单位名称等信息。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，设立专门的档案保管库（柜），确保档案的安全存放。档案保管期限应按照国家规定执行，会计凭证、会计账簿等主要档案保管期限为30年，财务报表等其他档案保管期限为10年。档案保管人员应定期对档案进行检查和核对，发现问题及时报告并采取措施加以解决。4.档案查阅与借阅医院内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经科室负责人和财务科负责人批准后，方可查阅。查阅时不得擅自涂改、拆换、抽取、销毁档案资料。外单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经医院领导批准。查阅时应安排专人陪同，查阅人员不得将档案带出档案保管场所。财务档案原则上不得外借，如有特殊情况需要外借，应经医院领导批准，并办理借阅手续。借阅期限不得超过规定时间，借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，不得在档案上涂改、圈划、批注、抽换、损坏。七、财务信息化管理制度1.系统管理设立专门的系统管理员岗位，负责医院财务信息系统的日常管理和维护工作。系统管理员应定期对财务信息系统进行检查和维护（包括服务器、网络设备、软件系统等），确保系统的正常运行。制定系统安全策略，设置用户权限，防止未经授权的人员访问财务信息系统，保障财务数据的安全。2.数据录入与审核财务人员应按照规定的操作流程进行财务数据的录入，确保数据的准确性和完整性。录入的数据应经过严格的审核，审核人员应对录入的数据进行认真核对，发现错误及时通知录入人员进行修改。定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放，防止数据丢失。3.系统升级与优化关注财务信息系统的发展动态，根据医院