医院督查审计科工作制度

PAGE医院督查审计科工作制度一、总则（一）目的为加强医院管理，规范医院督查审计工作，确保医院各项经济活动合法合规、财务收支真实准确、内部控制有效执行，提高医院经济效益和社会效益，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院督查审计科对医院各部门及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行的督查审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》、医疗卫生行业相关法律法规及医院管理制度制定。（四）工作原则1.独立性原则：督查审计科独立行使督查审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展督查审计工作，如实反映督查审计结果。3.权威性原则：督查审计结论和建议具有权威性，相关部门和人员应予以重视并积极配合执行。4.保密性原则：对督查审计过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、机构与人员（一）机构设置医院设立督查审计科，作为医院内部独立的督查审计机构，在医院院长的领导下开展工作。（二）人员配备1.科长职责负责科室的全面管理工作，制定科室年度工作计划和工作总结。组织实施医院督查审计工作，合理安排人员分工，确保工作任务按时完成。审核督查审计报告，对督查审计发现的问题提出处理意见和建议。加强与医院各部门的沟通协调，及时了解医院工作动态，为领导决策提供依据。组织科室人员业务培训和学习，提高科室整体业务水平。2.审计人员职责按照督查审计计划和工作安排，负责具体的督查审计项目实施。收集、整理督查审计资料，进行调查取证，编制督查审计工作底稿。对督查审计发现的问题进行分析研究，提出初步处理意见和建议。起草督查审计报告，及时向科长汇报工作进展情况。协助科长做好科室其他相关工作。（三）人员资质1.督查审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、医疗卫生行业政策及医院管理制度。2.从事审计工作的人员应取得国家认可的审计专业资格证书或具备相关专业学历背景。3.定期组织督查审计人员参加业务培训和继续教育，不断提高业务素质和工作能力。三、工作内容与流程（一）财务收支审计1.审计内容审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入等。重点检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、坐支等问题。审核医院各项支出的合规性、合理性，包括人员经费、公用经费、业务支出等。检查支出是否符合国家财经法规和医院财务制度规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。审查医院财务收支的账务处理是否正确，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、一致。2.审计流程制定财务收支审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。收集财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、财务管理制度等。实施审计程序，通过查阅资料、实地盘点、调查询问等方式进行审计取证。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。对审计发现的问题进行分析研究，提出处理意见和建议。撰写审计报告，征求被审计部门意见后，报医院领导审批。跟踪审计意见的落实情况，对整改效果进行检查和评价。（二）经济活动审计1.审计内容审查医院重大经济决策的科学性、民主性和合法性，包括投资项目、设备采购、基本建设等。检查决策程序是否合规，有无未经论证、擅自决策等问题。对医院经济合同进行审计，重点审查合同条款的完整性、合法性，合同执行情况及风险防范措施。审计医院物资采购、资产管理情况，检查物资采购是否规范，资产是否安全完整、账实相符，有无资产闲置、浪费等问题。审查医院科研经费、专项资金的使用情况，确保专款专用，提高资金使用效益。2.审计流程根据医院经济活动情况，确定审计项目和重点。收集与经济活动相关的资料，如项目申报文件、合同协议、审批手续等。深入项目实施现场，了解经济活动实际情况，进行实地查看和调查访谈。对经济活动的合规性、效益性进行综合评价，分析存在的问题及原因。撰写审计报告，提出改进建议和措施，提交医院领导和相关部门。督促被审计部门落实审计意见，对整改情况进行跟踪检查。（三）内部控制审计1.审计内容评价医院内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，有无制度漏洞。审查内部控制制度的有效性，测试内部控制制度的执行情况，评估其能否有效防范风险、保证经济活动正常运行。对内部控制存在的缺陷提出改进建议，促进医院完善内部控制体系，提高管理水平。2.审计流程制定内部控制审计方案，明确审计范围、方法和步骤。通过查阅制度文件、流程图、实地观察、询问等方式，了解医院内部控制制度的建立和执行情况。选取关键控制点进行测试，检查相关业务流程是否按照内部控制制度规定执行。对内部控制进行综合评价，确定内部控制的有效性水平，找出存在的问题和薄弱环节。撰写内部控制审计报告，提出改进内部控制的建议和措施，反馈给医院管理层。跟踪内部控制改进措施的落实情况，评估改进效果。（四）督查工作1.督查内容对医院各部门执行国家法律法规、医疗卫生行业政策及医院规章制度情况进行督查。检查医院各项工作任务的完成情况，包括医疗质量、服务水平、安全管理等方面。对医院重点工作、重大项目的推进情况进行跟踪督查，确保工作顺利进行。2.督查流程制定督查计划，明确督查事项、时间安排和督查方式。采用定期检查、不定期抽查、专项督查等方式，深入各部门开展督查工作。收集督查资料，包括工作记录、统计报表、文件资料等，进行分析和评价。对督查发现的问题及时进行反馈，提出整改要求和期限。跟踪整改情况，对整改不力的部门进行督促和问责。定期撰写督查报告，向医院领导汇报督查工作情况。四、工作权限（一）要求报送资料权督查审计科有权要求被审计部门和相关人员按时报送与督查审计事项有关的文件、资料、报表等。（二）检查权1.督查审计人员有权检查被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅相关文件、资料、账簿、凭证等。2.有权对被审计部门的资产进行实地盘点，核实资产的真实性和完整性。（三）调查取证权督查审计人员有权就督查审计事项向有关单位和个人进行调查询问，取得相关证明材料。有关单位和个人应如实提供资料，不得拒绝、拖延或谎报。（四）建议权督查审计科有权对督查审计发现的问题提出整改建议和处理意见，并督促被审计部门落实执行。对改进医院管理、提高经济效益等方面有合理化建议的，有权向医院领导提出。（五）通报权对督查审计中发现的重大问题或典型案例，督查审计科有权在一定范围内进行通报，以起到警示和教育作用。五、工作程序（一）审计立项与计划1.根据医院发展战略、年度工作计划和领导要求，结合医院实际情况，确定督查审计项目。2.编制年度督查审计计划，明确审计项目名称、内容、时间安排、责任人等，并报医院领导审批。3.对列入计划的审计项目，制定具体的审计方案，明确审计目标、范围、方法、步骤和人员分工。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的职责分工。2.收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、医院规章制度等资料，了解被审计部门的基本情况。3.向被审计部门送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间安排和要求等事项。（三）审计实施1.审计组按照审计方案开展审计工作，通过查阅资料、实地查看、调查询问、数据分析等方法进行审计取证。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。3.审计组在审计过程中应及时与被审计部门沟通，核实情况，听取意见，确保审计工作顺利进行。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时整理审计资料，对审计发现的问题进行分析研究，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内反馈书面意见。审计组对反馈意见进行认真研究，必要时进行补充审计和核实。3.根据被审计部门的反馈意见，修改完善审计报告，报督查审计科科长审核。4.科长审核通过后，将审计报告提交医院领导审批。（五）审计结果运用1.医院领导根据审计报告作出批示，明确审计意见的落实部门和整改期限。2.被审计部门应按照审计意见进行整改，并在规定时间内向督查审计科报送整改报告。3.督查审计科对整改情况进行跟踪检查，确保审计意见得到有效落实。对整改不力的部门，应进行督促和问责。4.审计结果作为医院考核评价、干部任免、绩效分配等工作的重要依据。六、质量控制（一）质量控制目标确保督查审计工作符合国家法律法规和内部审计准则要求，保证督查审计报告真实、准确、客观，提高督查审计工作质量和效果。（二）质量控制措施1.建立质量控制制度：制定督查审计工作质量控制办法，明确质量控制的标准、程序和责任。2.加强审计过程控制审计方案应经过严格审核，确保审计目标明确、范围恰当、方法合理。审计工作底稿应详细记录审计过程和证据，做到内容完整、记录清晰、结论明确。审计报告应严格按照规范格式撰写，内容真实、逻辑严谨、语言简洁。3.实行审计复核制度审计组内部应进行一级复核，由审计组长对审计工作底稿和审计报告初稿进行审核把关。督查审计科应进行二级复核，对审计组提交的审计报告进行全面审核，提出复核意见。重大审计项目应进行三级复核，由医院领导或相关部门负责人对审计报告进行最终审定。4.定期开展质量检查：督查审计科定期对已完成的审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。七、档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料进行整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改报告等，移交督查审计科档案管理人员。（二）档案整理与归档档案管理人员按照档案管理要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，编制档案目录，建立档案索引，确保档案资料完整、有序。（三）档案保管与查阅1.