医院出纳日常工作制度

PAGE医院出纳日常工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范医院出纳日常工作流程，确保医院资金的安全、准确、高效运作，保障医院财务工作的正常开展，维护医院的经济秩序。2.适用范围本制度适用于医院财务部门出纳岗位的全体工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和行业标准制定。二、岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理医院的现金收付业务。对收入的现金，要及时开具收款收据，并加盖财务专用章；对支出的现金，要认真审核原始凭证，确保手续完备、金额准确，无误后予以支付。每日及时盘点库存现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，要及时查明原因，并按规定进行处理。如属于现金短缺，要及时报告财务负责人，并积极查找线索，追回损失；如属于现金溢余，要及时入账，待查明原因后再作处理。严格限制现金坐支。因特殊情况需要坐支现金的，必须事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围和限额内进行坐支。同时，要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。2.银行存款收付管理负责办理医院银行账户的开立、变更、注销等手续。按照银行规定，填写相关申请表格，提交所需资料，并确保手续齐全、合规。根据审核无误的原始凭证，及时办理银行存款的收付业务。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得出租、出借银行账户。每月定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。如发现银行存款账目存在异常情况，要及时报告财务负责人，并与银行沟通协调，查明原因，采取措施加以解决。妥善保管银行存款凭证、对账单等资料，按规定进行归档整理，以备查阅。3.票据及印章管理负责医院各类票据的购买、保管、使用和核销工作。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况和核销日期等信息。严格按照票据管理规定，正确使用票据。开具票据时，要确保内容真实、准确、完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。对作废的票据，要加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期进行核销。妥善保管医院财务专用章、法人章等印章，严格按照规定的用途和审批程序使用印章。印章使用时，要进行登记，注明使用日期、用途、批准人等信息。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。4.资金报表编制每日编制现金日报表，准确反映医院当日现金收支情况。报表内容包括收入金额、支出金额、余额等信息，并确保数据准确无误。定期编制资金收支月报表，全面反映医院一定时期内的资金收支状况。报表要按照规定的格式和内容进行编制，数据来源要真实可靠，能够为医院财务管理提供准确的信息支持。根据医院资金管理需要，及时编制其他资金报表，如资金流量表、资金预算执行情况表等。报表要做到内容详实、分析准确，为医院领导决策提供有力依据。5.财务档案管理负责整理、装订和保管出纳工作相关的财务档案，包括现金收付凭证、银行存款收付凭证、票据存根、对账单、银行存款余额调节表等。按照档案管理规定，对财务档案进行分类、编号、归档，并建立档案查阅登记簿。严格限制无关人员查阅财务档案，确需查阅的，要经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。定期对财务档案进行清查盘点，确保档案的安全、完整。对超过保管期限的档案，要按照规定进行销毁处理，销毁时要编制销毁清单，经相关部门批准后进行。三、工作流程1.现金收入流程患者缴费时，收费员开具收款收据，一式三联，一联交患者，一联留存收费处，一联交财务部门。每日下班前，收费员将当日收到的现金及收款收据存根整理好，交给出纳。出纳收到现金及收款收据存根后，认真核对现金金额与收款收据存根金额是否一致。核对无误后，在收款收据存根上加盖“现金收讫”章，并将现金存入医院指定的银行账户。出纳根据收款收据记账联，编制现金收款凭证，登记现金日记账。2.现金支出流程经办人填写现金支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将填写好的现金支出报销单及相关原始凭证交部门负责人审核签字。部门负责人审核通过后，将报销单及原始凭证交财务负责人审批签字。财务负责人审批通过后，出纳对报销单及原始凭证进行再次审核。审核内容包括：报销事由是否合理、金额是否准确、附件是否齐全、签字是否完备等。审核无误后，支付现金，并在报销单上加盖“现金付讫”章。出纳根据现金支出报销单及原始凭证，编制现金付款凭证，登记现金日记账。3.银行存款收入流程医院收到的各类款项，如医疗收入、财政补助收入、上级补助收入等，原则上应通过银行转账方式收取。收款时，财务部门根据相关业务凭证，开具收款票据，并通知银行办理收款手续。银行收到款项后，出具收款回单。出纳收到收款回单后，认真核对回单信息与业务凭证信息是否一致。核对无误后，在收款回单上签字确认，并登记银行存款日记账。出纳根据收款业务凭证，编制银行存款收款凭证，登记银行存款日记账。4.银行存款支出流程经办人填写银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位名称、账号、开户行等信息，并签字确认。将填写好的银行付款申请单及相关原始凭证交部门负责人审核签字。部门负责人审核通过后，将付款申请单及原始凭证交财务负责人审批签字。财务负责人审批通过后，出纳对付款申请单及原始凭证进行再次审核。审核内容包括：付款事由是否合理、金额是否准确、收款单位信息是否正确、签字是否完备等。审核无误后，填写银行付款凭证，加盖财务专用章，并通知银行办理付款手续。银行办理付款手续后，出具付款回单。出纳收到付款回单后，认真核对回单信息与付款凭证信息是否一致。核对无误后，在付款回单上签字确认，并登记银行存款日记账。5.票据使用流程出纳根据业务需要，到财政部门或税务部门购买各类票据，如收费收据、发票等。购买票据时，要填写票据购买申请表，注明票据种类、数量等信息，并加盖医院财务专用章。票据购买回来后，出纳要及时登记票据登记簿，记录票据的购买日期、种类、号码、数量等信息。经办人使用票据时，要填写票据领用单，注明领用日期、票据种类、号码、用途等信息，并签字确认。出纳根据票据领用单，将票据发放给经办人，并在票据登记簿上记录领用情况。经办人使用完票据后，要及时将票据存根交回给出纳。出纳对票据存根进行审核，检查票据内容是否完整、填写是否规范、金额是否准确等。审核无误后，在票据登记簿上记录核销情况，并将票据存根妥善保管。定期对票据进行盘点，确保票据的安全、完整。如发现票据丢失、损坏等情况，要及时查明原因，并按规定进行处理。6.印章使用流程印章使用必须经过严格的审批程序。使用财务专用章、法人章等印章时，经办人要填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，并签字确认。将填写好的印章使用申请表交部门负责人审核签字。部门负责人审核通过后，将申请表交财务负责人审批签字。财务负责人审批通过后，出纳方可使用印章。使用印章时，要在印章使用登记簿上进行登记，注明使用日期、用途、批准人等信息。印章使用完毕后，要及时将印章归还原位，并妥善保管。严禁在空白凭证上加盖印章。四、工作规范1.遵守职业道德出纳人员要严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守医院财务秘密。不得利用职务之便谋取私利，不得泄露医院财务信息。2.严格执行财经纪律严格遵守国家财经法规和医院财务制度，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准，不得坐支现金、白条抵库，不得公款私存、私设小金库。3.认真审核原始凭证对每一张原始凭证都要进行认真审核，确保凭证真实、合法、有效。审核内容包括：凭证的名称、日期、编号、内容、金额、印章、签字等是否齐全、合规。对不符合规定的原始凭证，要拒绝受理，并及时向财务负责人报告。4.准确及时记账按照财务制度规定，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。做到日清月结，账款相符。记账凭证要字迹清晰、内容完整、编号连续，不得随意涂改、挖补。5.定期核对账目每月定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表；每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现账目不符，要及时查明原因，并进行调整。6.妥善保管财务资料妥善保管现金、票据、印章、财务档案等财务资料，确保其安全、完整。对重要资料要进行备份，防止丢失或损坏。五、监督与检查1.内部监督医院财务部门要建立健全内部监督制度，定期对出纳工作进行检查和监督。检查内容包括：现金收付、银行存款收付、票据及印章管理、资金报表编制、财务档案管理等方面。财务负责人要定期对出纳工作进行抽查，发现问题及时督促整改。对违反财务制度的