项目管理-投资偏差分析

投资偏差分析

资金使用计划编制之后，建设工程的投资目标就确定了。在工程的进展中，应

当以此为依据进行投资偏差分析，即定期地进行投资计划值与实际值的比较，当实

际值偏离计划值时，分析产生偏差的原因，采取适当的纠偏措施进行投资控制；同

时，可根据已完工程的实际支出，对工程项目进行重新的认识，预测建设工程投资

的支出趋势，提出改进和预防措施对投资进行控制。投资偏差的概念与投资偏差分

析方法紧密相连。下面的段落，我们将首先对投资偏差分析方法一一挣值法做简要

介绍。

循环提出成本

---------------------------------------控制措施

图8.17投资偏差分析流程图

8.7.1挣值法

1、挣值法的概念

挣值法(Earned-Valuemethod),也称赢值法，是通过对比建设工程实际进展情

况与进度计划、实际投资完成情况与资金使用计划，确定工程进度是否附合计划要

求，从而确定建设工程投资是否存在偏差的一种分析方法。挣值法通过货币指标来

度量建设工程的进度，进而达到评估和控制风险的目的。

2、挣值的计算

挣值的计算涉及以下几个概念：

(1)拟完工程计划投资(BudgetedCostforWorkScheduled,BCWS)：在某一

时点计划完成的所有匚程量的计划投资。

(2)已完工程实际投资(ActualCostofWorkPerformed,ACWP)：在某一时点

已经完成的工程量的实际投资。

(3)已完工程计划投资(BudgetedCostofWorkPerformed,BCWP)：某一时

点分配给已经完成的工程量的计划投资一一挣值(EV)O挣值的计算式如下：

挣值=计划总投资X已完工程量占总工程量的比例(%)

3、投资偏差与进度偏差

投资偏差(CostVariances,CV)是指在某一时点实际投资与计划投资的差额。

其计算式如下所示，结果为“+”表示投资超支，结果为“一”表示投资节约。

投资偏差(CV)=已完工程实际投资(ACWP)—已完工程计划投资(BCWP)

但是，必须特别指出，进度偏差对投资偏差分析的结果有重要影响，如果不加

考虑就不能正确反映投资偏差的实际情况。如：某一阶段的投资超支，可能是由于

进度超前导致的，也可能由于物价上涨导致。所以，必须引入进度偏差的概念。进

度偏差(Schedulevariances)是指对于某一已完工程量下实际完成时间与计划时间

的差额，其计算式如下：

进度偏差(SV)=已完工程实际时间一已完工程计划时间

为了与投资偏差联系起来，进度偏差也用货币方式予以度量，即在某一时点计

划完成工程量与实际完成工程量的计划投资的差额。结果为“+”表示工期拖延；

结果为“一”表示工期提前。计算式如下：

进度偏差(SV)=拟完工程计划投资(BCWS)—已完工程计划投资(BCWP)

8.7.2投资偏差分析工具

为了清楚、形象地表达投资偏差和进度偏差，更好地进行投资偏差分析，我们

可以借助相应的图表直观地加以反映，常用的图表形式有：横道图、表格以及“S”

型曲线。

1、横道图

用横道图进行投资偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划投资和实际投

资以及拟完工程计划投资，横道的长度与其数额成正比，如图8.18所示。

项目项目投资参数数额（万元）投资偏差进度偏差偏差

编码名称（万元）（万元）原因

—on

木门窗on—

001on00

安装

2八

002钢门窗10-1()

zn

安装

铝合金

003门窗Q八100

安装Ai\

•...

01020304050

___________180

总计17020-10

100

70150220

III-II-I

己完工程实际投资拟完工程计划投资已完工程计划投资

图8.18用横道图进行投资偏差分析

2、表格

根据项目的具体情况、数据来源、投资控制工作的要求等条件来设计表格，因

而适用性较强。表格法的信息量大，可以反映各种偏差变量和指标，对全面深入地

了解项目投资的实际情况非常有益。

表8.7投资偏差分析

项目编码(1)001002003

项目名称(2)木门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安装

单位(3)

计划单价(4)

拟完工程量(5)

费用（％）

投资增加

总额

------已完工程实际投资

------拟完工程计划投资

------已完工程计划投资

＞时间

洪席偏美

人工费涨价

材料涨价

图8.19用投资累计曲线（S形曲线）进行投资偏差分析

客自然因素

观地基因素

应当指出的是，以上三者所依据的原理是相同的,原

因交通原因

它们实际上都是运用挣值分析的方法来进行投资偏差

社会原因

分析，只不过它们借助的工具不同，表现形式不一样

法规变化

罢了。

其它

8.7.3投资偏差原因分析c投资规划不当

业

投资偏差原因分析是成本责任分析和提出成本控主

原

制措施的前提。通过投资偏差分析，发现某一具体的因

成本对象（工程分项、工作包、费用要素等）己经出投

资

现成本超支，或预计最终将会出现成本超支，则应将偏

它提出，作进一步的原因分析。成本超支的原因很多，差

设

应首先将可能导致偏差的各种原因都列举出来，如图计

原

8.21所示。因

原因分析可以采用因果关系分析图、ABC分类法

等方法进行定性分析，在此基础上又可利用因素差异

I施工组织设计不合理

分析法进行定量分析，I质量事故

11进度安排不当

U其它I

8.7.4工程项目投资偏差纠偏分析

其尸

对偏差原因进行分析的目的是为了有针对性地采'它

原三

因［三

取措施，从而实现投资的动态控制和主动控制。纠偏

首先要确定纠偏的主要对象。不同原因所带来的投资图2（）投资偏差原因分析

偏差，对于不同的控制主体，控制程度应不同。上述

各类投资偏差原因中，有些是无法避免和控制的，如客观原因，只能加强风险意识

对少数原因防患于未然，力求减少该原因所产生的经济损失。而对于施工单位原因

所导致的损失通常由承包商自己承担，从投资控制的角度，只能加强合同管理，避

免被承包商索赔。

所以，就业主而言，这些偏差原因均不是纠偏的主要对象。纠偏的主要对象应

是业主的原因和设计原因造成的偏差。

O案例（2002监理工程师执业资格考试“案例分析”部分考题）：某工程项目施

工合同于2000年12月签订，约定的合同工期为20个月，2001年1月开始正

式施工，施工单位按合同工期要求编制了混凝土结构工程施工进度时标网络计

划（如图8.21所示），并经监理工程师审核批准。

该项目的各项工作均按最早时间安排，且各工作每月所完成的工程量相等。

各工作的计划工程量和实际工程量，如表8.8。工作D、E、F的实际工作持续时

间与计划工作持续时间相同。

「2।3।4।5।6।7।8।9

（月）

2^314516^7^8।9

图8.21施工进度时标网络计划图

表8.8各工作的计划工程量和实际工程量

工作ABC3EFGH

计划工程量（m3）8600900054001000052006200100C3600

实际工程量（m3）860090005400920050005800100C5000

合同约定，混凝土结构工程综合单价为1000元/才，按月结算。结算价按项

目所在地混凝土结构工程价格指数进行调整，项目实施期间各月的混凝土结构

工程价格指数如果8.9所示。

表&9表项目实施期间各月的混凝土结构工程价格指数

2000200120012001200120012001200120012001

时间

12月1月2月3月4月5月6月7月8月9月

混凝土结构工程

103115105110115110110120110110

价格指数（％）

施工期间，由于建设单位原因使工作H的开始时间比计划的开始时间推迟1

个月，并由于工作H工程量的增加使该工作持续时间延长了1个月。

问题：

（1）按施工进度计划编制资金使用计划（即计算每月和累计拟完工程计划费用）,

简要写出其步躲，并绘制该工程的时间费用累计曲线。计算结果填入表8.10中。

8.10某混凝土结构施工计划与结果（单位：万元）

费用数据

项目

123456789

每月拟完工程计划费用880880690690550370530310——

累计拟完工程计划费用8801760245031403690406045904900——

每月已完工程计划费用880880660660410355515415125

累计已完工程计划费用88017602420308034903845436047754900

101

每月已完工程实际费用924726759451390.5618456.5137.5

2

1015474.

累计F,完工程实际费用19362662342138724262.54880.55337

25

（2）计划工作H各月的已完工程计划费用和已完工程实际费用

（3）计算混凝土结构工程已完工程计划费用和已完工程实际费用，计算结果填入表

中。

（4）列式计算8月末的费用偏差和进度偏差（用费用额表示）。

解答：

（1）将各工作计划工程量与单价相乘后，除以该工作持续时间，得到各工作每月拟

完工程计划费用额，再将时标网络计划中各工作分别按月纵向汇总得到每月拟完工

程计划费用额，然后逐月累加得到各月累计拟完工程计划费用额。

根据上述步骤，在时标网络上按时间编制费用计划如图8.22,据此绘制的S型曲线

如图8.23,计算结果见表8.10。

月

计划

的费用

月编制

图上按

标网络

2时

图8.2

月

线

累计曲

间费用

3时

图8.2

月）

（nf7

50

—12

0・4

；500

量为

工程

完成

每月

月份

月至9

作6

H工

（2）

）

（万元

125

000=

0X1

：125

均为

费用

计划

工程

完成

月已

月至9

作6

①H工

用：

际费

程实

完工

作已

②H工

元

7.5万

=13

10%

25X1

份：1

6月

元

0.5万

=15

20%

25X1

份：1

7月

元

7.5万

=13

10%

25X1

份：1

8月

元

7.5万

=13

10%

25X1

份：1

9月

.10。

如表8

填表

结果

计算

（3）

）,

万元

562（

775=

7—4

533

费用=

计划

完J1程

一已

费用

实际