福建商学院《税法》2025-2026学年期末试卷_第1页
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文档简介

福建商学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.旅游支出

3.增值税的征税对象是（）。

A.商品和劳务的增值额B.商品和劳务的销售额C.企业利润D.个人收入

4.营业税改征增值税后，不再征收的税种是（）。

A.增值税B.营业税C.消费税D.城市维护建设税

5.企业所得税的应纳税所得额是指（）。

A.利润总额B.营业收入C.成本费用D.净资产

6.个人所得税的应纳税所得额是指（）。

A.工资收入B.税前收入C.税后收入D.营业收入

7.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人纳税人D.企业纳税人

8.企业所得税的亏损弥补期限为（）。

A.3年B.5年C.10年D.永久

9.个人所得税的专项附加扣除标准由（）。

A.中央政府制定B.地方政府制定C.企业制定D.个人制定

10.营业税改征增值税的目的是（）。

A.降低税收负担B.增加财政收入C.简化税制D.调节收入分配

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.社会保险费C.利息支出D.营业外支出

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.继续教育

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人纳税人D.企业纳税人

4.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加计扣除D.亏损弥补

5.营业税改征增值税的影响包括（）。

A.降低税收负担B.增加财政收入C.简化税制D.调节收入分配

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税率为25%，没有税收优惠政策。（）

2.个人所得税的专项附加扣除标准全国统一。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.企业所得税的亏损可以无限期弥补。（）

5.营业税改征增值税后，不再征收营业税。（）

四、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目有哪些。

3.简述增值税的纳税人分为哪些类别。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2024年度营业收入1000万元，成本费用600万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，无其他调整事项。

材料二：某个人2024年度工资收入10万元，子女教育支出3万元，继续教育支出2万元，住房贷款利息2

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