福建中医药大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

福建中医药大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率在大多数国家保持相对稳定，其主要目的是（）。

A.鼓励企业扩大投资B.减轻小型微利企业的负担C.增加财政收入D.调节收入分配

2.个人所得税的累进税率制度体现了（）。

A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收中性原则D.税收调节原则

3.增值税在商品生产流通过程中实行（）。

A.一次征收B.多次征收C.分级征收D.全程征收

4.营业税在我国已经被（）。

A.取消B.调整C.扩大D.保留

5.关税的主要作用不包括（）。

A.保护国内产业B.增加财政收入C.促进国际贸易D.调节消费行为

6.资源税的主要目的是（）。

A.鼓励资源节约B.增加企业利润C.提高资源价格D.调节收入分配

7.城镇土地使用税的征收对象是（）。

A.农村土地B.城镇土地C.工业用地D.商业用地

8.企业所得税的税收优惠通常适用于（）。

A.所有企业B.中小型企业C.高新技术企业D.外资企业

9.个人所得税的专项附加扣除制度体现了（）。

A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收中性原则D.税收调节原则

10.车船税的征收方式是（）。

A.按年征收B.按次征收C.按月征收D.按季征收

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.增值税的计算方法包括（）。

A.一般计税方法B.简易计税方法C.免税方法D.退税方法

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税收优惠所得

3.营业税的主要特点包括（）。

A.按营业额征收B.税负较轻C.征收范围广D.税率单一

4.关税的主要形式包括（）。

A.从价关税B.从量关税C.混合关税D.特定关税

5.资源税的征收对象包括（）。

A.煤炭资源B.石油资源C.水资源D.林木资源

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率在所有国家都是相同的。（）

2.个人所得税的累进税率制度体现了税收公平原则。（）

3.增值税在商品生产流通过程中实行多次征收。（）

4.营业税在我国已经被取消。（）

5.关税的主要作用是保护国内产业。（）

6.资源税的主要目的是鼓励资源节约。（）

7.城镇土地使用税的征收对象是农村土地。（）

8.企业所得税的税收优惠通常适用于所有企业。（）

9.个人所得税的专项附加扣除制度体现了税收调节原则。（）

10.车船税的征收方式是按年征收。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2025年全年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元。该企业适用的企业所得税基本税率为25%。

材料二：

某个人2025年月均工资收入为15000元，假设该个人每月预缴个人所得税，适用的税率表如下：

月应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）

0-300030

3000-1200010210

12000-25000201410

25000-35000252660

35000-55000304410

55000-80000357160

80000以上4515160

1.计算该企业的应纳企业所得税额。

2.计算该个人2025年每月应预缴的个人所得税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：

某市2025年对高新技术企业实行税收优惠政策，对其应纳税所得额减按15%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

材料二：

某市2025年对个人所得税纳税人实行专项附加扣除制度，包括子女教育、继续教