工程项目建设财务管理制度

工程项目建设财务管理制度工程项目建设财务管理制度第一章总则为加强工程项目建设管理，完善财务管理体系，确保会计信息真实完整，依据国家相关财会法律法规，结合项目建设特点，制定本制度。项目建设财务管理应遵循合法性、规范性、效益性原则，确保资金安全、高效运行。会计核算以公历年度为会计期间，自1月1日起至12月31日止。记账以人民币为本位币，以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。财务管理的基本任务包括：建立健全财务核算体系，实施全面预算管理和成本控制，做好资金筹措与使用监督，保障资金供给并控制筹资成本，提高资金使用效率。应按时编制和报送基建财务报表及财务情况说明。项目各相关单位及财务人员须严格遵守财务管理制度，依法依规开展工作。第二章项目建设管理项目建设实行项目法人责任制，全面负责项目的策划、资金筹措、建设实施及资产运营。项目概预算应严格审核，土建施工、设备采购及配套监理服务须执行公开招标制度，严格遵守合同约定，严格执行中标价格。第三章项目建设成本核算及控制建设成本是项目财务管理的核心，包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资四部分。加强成本控制对节约资金、提高投资效益、防止超概算具有重要作用。一、建筑安装工程投资支出指构成建设实际成本的建筑工程与安装工程支出，包括房屋建筑物、设备基础、特殊工程、拆除整理及场地绿化等费用。支付施工企业的工程预付款和备料款应作往来款项处理，不直接计入投资支出。工程价款须依据施工企业按进度开具的发票或经审核的工程结算单入账。二、设备投资支出包括需要安装设备、不需要安装设备及生产用工器具的实际成本。不需要安装设备在购入验收后直接计入投资支出。需要安装设备须同时满足以下条件方可计入：基础与支架已完成、安装图纸齐备、设备已运抵现场验收并就位。房屋建筑物的附属设备（如暖通、照明设备）出库安装时，不列入设备投资。设备基础、支柱等建筑安装费用亦不纳入设备投资。三、待摊投资支出指应分摊计入交付使用资产价值的各项费用，主要包括：建设单位管理费：含工资津贴、社会保险、住房公积金、招待费、办公差旅费、印花税等；土地征用及迁移补偿费；勘察设计费；研究试验费；可行性研究费；合同公证及工程监理费；贷款项目评估费；中介机构审计费；招投标费用；土地使用税与耕地占用税；建设期内借款利息；固定资产折旧费；其他待摊支出。四、其他投资支出包括无形资产和递延资产，例如：办公及生活家具购置费；土地使用权、专利权、专有技术等无形资产；生产职工培训费、项目非常损失等递延资产。五、成本控制措施建设单位管理费应参照公司相关制度严格执行，控制开支范围。各类税费按国家规定标准执行。土地征迁补偿按财政核定标准支付。可行性研究、勘察设计、监理审计、设备采购等费用须严格按合同执行。因设计变更或特殊情况需增加成本的，须经论证、预算审核、审计及合同签订程序。第四章项目基建资金核算项目建设资金主要包括国债资金、银行贷款和企业自筹资金。国债资金属国家预算内专项资金，必须专户管理、单独核算，按工程进度和价款结算凭证申请拨付，严禁用于计划外或非生产性项目。配套资金到位比例须符合规定，确保专款专用。使用国债资金支付工程款时，须具备中标合同、经监理及多部门签字的付款申请或财政审核的结算单，并提供合法票据。设备采购付款也须符合合同约定并提供有效票据。银行贷款须专款专用，严格论证贷款方案以降低筹资成本。建设期利息可计入建设成本，存款利息收入冲减成本。审批程序参照国债资金执行。企业自筹资金应配套于国债与银行贷款，其管理使用遵循公司财务管理制度。第五章项目竣工财务决算竣工财务决算由决算报表和决算说明书组成。决算工作须经历验收、决算编制、审核与审价四个阶段。验收需多方参与，核实工程质量和数量，检查定额适用合理性。