高等学校财务审批制度

PAGE高等学校财务审批制度一、总则（一）目的为了加强高等学校财务管理，规范财务审批行为，保障学校资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及各类经济活动的财务审批。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规和学校规章制度的要求。2.真实性原则：审批的经济业务必须真实发生，票据、凭证等资料真实有效。3.合理性原则：审批的经济业务应合理、必要，符合学校事业发展规划和财务预算安排。4.完整性原则：审批手续应齐全，相关资料应完整。5.及时性原则：经济业务发生后应及时进行审批，确保资金支付的及时性。二、财务审批职责分工（一）学校领导职责1.校长是学校财务审批的第一责任人，对学校重大财务事项进行审批决策。2.分管财务工作的副校长协助校长做好财务审批工作，负责审核学校日常财务支出等事项。（二）财务部门职责1.负责审核经济业务的合法性、合规性、真实性和完整性，对不符合规定的事项提出意见和建议。2.按照财务审批流程，办理相关财务支付手续，对已审批的支出进行账务处理。3.定期对学校财务审批情况进行统计分析，为学校财务管理提供决策支持。（三）业务部门职责1.负责本部门经济业务的申请、初审等工作，确保经济业务真实、合理、必要，并对相关资料的真实性和完整性负责。2.配合财务部门做好财务审批工作，按照要求提供相关资料和解释说明。（四）审计部门职责1.对学校财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查财务审批流程是否合规、审批手续是否齐全等。2.对重大经济事项进行专项审计，提出审计意见和建议，促进学校财务管理规范。三、财务审批流程（一）预算内支出审批流程1.业务部门经办人根据工作需要填写经费支出申请表，详细注明支出事项、金额、用途等，并附上相关证明材料，如发票、合同、审批文件等。2.业务部门负责人对申请事项进行初审，审核其真实性、合理性和必要性，签署意见后报分管校领导审批。3.分管校领导根据学校财务预算安排和相关规定进行审批，同意后交财务部门审核。4.财务部门对申请事项的合法性、合规性、真实性和完整性进行审核，重点审核票据是否合法有效、支出是否符合预算等。审核通过后办理支付手续。（二）预算外支出审批流程1.业务部门经办人填写经费支出申请表，并详细说明预算外支出的原因、依据等，附上相关证明材料，报业务部门负责人初审。2.业务部门负责人初审后，提交学校预算管理部门审核，预算管理部门审核其是否确需在预算外安排支出，并提出审核意见。3.经预算管理部门审核同意后，报分管校领导审批，分管校领导审批通过后报校长审批。4.校长审批同意后，交财务部门审核，财务部门审核通过后办理支付手续。（三）重大经济事项审批流程1.对于重大经济事项，如大额采购、基本建设项目、对外投资等，业务部门应提前进行可行性研究和论证，形成专项报告。2.专项报告经业务部门负责人初审后，提交学校相关职能部门审核，如采购部门审核采购事项、基建部门审核建设项目等。3.相关职能部门审核通过后，报分管校领导审批，分管校领导审批同意后报校长办公会或党委会审议。4.校长办公会或党委会审议通过后，按照上述预算内或预算外支出审批流程办理后续审批和支付手续。四、财务审批权限（一）日常公用经费支出审批权限1.单项金额在[X]元以下的日常公用经费支出，由业务部门负责人审批。2.单项金额在[X]元至[X]元之间的日常公用经费支出，由分管校领导审批。3.单项金额在[X]元以上的日常公用经费支出，由校长审批。（二）人员经费支出审批权限1.工资、津贴、补贴等常规人员经费支出，按照学校人事部门核定的标准和程序发放，由财务部门审核发放。2.特殊人员经费支出，如人才引进费、科研奖励等，单项金额在[X]元以下的，由业务部门负责人和分管校领导审批；单项金额在[X]元以上的，由校长审批。（三）专项经费支出审批权限1.各类专项经费支出，按照专项经费管理办法的规定执行。单项金额在[X]元以下的，由专项经费负责人和业务部门负责人审批；单项金额在[X]元至[X]元之间的，由分管校领导审批；单项金额在[X]元以上的，由校长审批。2.重大专项经费支出，按照重大经济事项审批流程执行，经校长办公会或党委会审议通过后，由校长审批。（四）其他支出审批权限1.捐赠支出、赞助支出等，无论金额大小，均需报校长审批。2.涉及学校资产处置、对外借款等事项，按照学校相关规定执行，经校长办公会或党委会审议通过后，由校长审批。五、财务审批相关要求（一）审批资料要求1.经费支出申请表应填写完整、准确，各项内容应与所附证明材料相符。2.证明材料应真实、合法、有效，包括发票、收据、合同、协议、审批文件等。发票应符合国家税务部门的规定，内容齐全，印章清晰。3.涉及政府采购的项目，应提供政府采购审批文件和采购合同等资料。4.对于报销差旅费、会议费等，应按照学校相关规定填写报销单，并附上出差审批单、会议通知等证明材料。（二）审批时间要求1.一般情况下，业务部门应在经济业务发生后[X]个工作日内完成申请和初审工作，并提交相关资料。2.财务部门应在收到完整资料后的[X]个工作日内完成审核工作，对于不符合规定的事项应及时反馈给业务部门。3.分管校领导和校长应在收到审批资料后的[X]个工作日内完成审批工作，特殊情况除外。（三）审批责任追究1.对于违反财务审批制度的行为，如未经审批擅自支出、虚假报销等，将按照学校相关规定追究相关责任人的责任。2.因审批失误导致学校资金损失或造成不良影响的，审批人应承担相应的赔偿责任，并视情节轻重给予纪律处分。六、财务审批监督与检查（一）内部监督1.学校审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计检查，重点检查审批流程是否合规、审批手续是否齐全、审批权限是否正确行使等。2.财务部门应加强对自身审核工作的监督，定期对审核情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.业务部门应配合学校内部监督工作，如实提供相关资料和情况说明，接受审计和财务部门的检查。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督