民办安徽旅游职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷

民办安徽旅游职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是（）。

A.10%B.15%C.25%D.33%

2.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是（）。

A.企业规模B.年应税销售额C.资产总额D.从业人数

4.土地增值税的征税对象是（）。

A.土地使用权转让B.土地使用权出租C.土地使用权出让D.土地使用权抵押

5.车船税的纳税义务人是（）。

A.车船的所有人B.车船的使用人C.车船的管理人D.车船的登记人

6.印花税的征税对象是（）。

A.合同B.权利C.义务D.行为

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.住房贷款利息B.股票转让所得C.企业年金D.赡养老人

8.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业适用的税率是（）。

A.10%B.20%C.25%D.30%

9.增值税的抵扣链条是指（）。

A.纳税人之间的进项税额抵扣B.纳税人对消费者的税负转嫁C.税务机关对企业的税收征管D.企业对个人的工资发放

10.资源税的征税对象是（）。

A.自然资源B.税收收入C.企业利润D.个人财产

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息红利所得

2.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.留守儿童教育费用扣除D.研发费用加计扣除

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法的情况包括（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人B.一般纳税人发生特定业务C.一般纳税人自愿选择简易计税D.小规模纳税人发生混合销售行为

4.土地增值税的征税范围包括（）。

A.国有土地使用权出让B.国有土地使用权转让C.集体土地使用权转让D.土地使用权出租

5.车船税的税额标准由（）。

A.国家统一规定B.省级税务机关确定C.市级税务机关确定D.企业自行申报

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）

3.增值税的纳税人必须是一般纳税人，不能选择简易计税方法。（）

4.土地增值税的纳税人包括土地使用权转让方和承受方。（）

5.车船税的税额标准由国家统一规定，地方税务机关无权调整。（）

6.印花税的征税对象是签订合同的双方。（）

7.个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率。（）

8.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠和研发费用加计扣除。（）

9.增值税的抵扣链条是指纳税人之间的进项税额抵扣。（）

10.资源税的征税对象是自然资源，包括矿产品和水资源。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述企业所得税的税收优惠政策及其适用条件。

2.简述增值税的纳税人分类及其划分标准。

五、论述题（本大题共1小题，共30分）

材料一：某小型微利企业2025年度营业收入为80万元，利润总额为20万元，符合小型微利企业的税收优惠政策。

材料二：某一般纳税企业2025年度发生销售货物收入100万元，购进货物进项税额为10万