江西理工大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

江西理工大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不属于专项附加扣除？（）

A.住房贷款利息B.子女教育C.职业资格继续教育D.个人储蓄存款利息

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的（），准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%B.15%C.20%D.25%

4.根据增值税法律制度的规定，下列哪项销售行为不属于增值税征税范围？（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%B.5%C.6%D.9%

6.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为（）。

A.50%B.75%C.100%D.150%

7.个人出租住房所得，减按（）的税率征收个人所得税。

A.10%B.20%C.25%D.30%

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，不包括（）。

A.办公费B.差旅费C.员工工资D.股票期权费用

9.根据消费税法律制度的规定，下列哪项不属于消费税的征税范围？（）

A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书

10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（），准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.12%B.18%C.24%D.30%

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费C.差旅费D.股票投资损失

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.个人租赁住房支出

3.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产

4.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，适用于（）。

A.高新技术企业B.符合条件的居民企业C.非营利组织D.外商投资企业

5.消费税的征税范围包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的应纳税所得额计算中，业务招待费支出可以全额在税前扣除。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。（）

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

5.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为100%。（）

6.个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，包括员工工资。（）

8.根据消费税法律制度的规定，酒精不属于消费税的征税范围。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

10.企业所得税的税率为25%。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目的范围和标准。

2.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

1.材料一：某企业2025年度销售收入为1000万元，发生广告费和业务宣传费支出150万元，业务招待费支出50万元，研发费用100万元。该企业为高新技术企业，适用企业所得税税率15%。

材料二：该企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，年度利润总额为200万元。

请根据上述材料，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。

2.材料一：某个人2025年度工资收入为12万元，享受子女教育专项附加扣除1万元，赡养老人专项附加