应收企业管理制度

应收企业管理制度

随着社会不断地进步，接触到制度的地方越来越多，制度是一种

要求大家共同遵守的规章或准则。究竟应如何拟定制度呢？以下是我

收集整理的应收企业管理制度，仅供参考，期望能够帮忙到大家。

一、应收账款掌握的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中

信用额度依据客户综合状况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行方

法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。

应收帐款采纳权责发生制核算。

二、分项管理制度：

1、客户开户管理：

1-K对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并

附上经过年检的营业执照（医院为医疗机沟许可证）、药品经营许可

证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所供应

的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。

『2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户

资信条件良好、可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的

法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授

予信用额度。

2、客户档案管理：

2-1、全部客户均应供应客户档案，包括：客户全称、简称、公

千里之行，始于足下。

司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。

2-2,客户更名时:须供应新旧公司同时盖公章的更名通知、新

名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由

新公司担当原公司债务的申明。

2-3,客户更改其它档案时，必需供应书面通知。

2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、

纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。

2-5,有关客户的全部档案信息、客户函证、对帐调整表、其他

档案，全部由应收账款会计准时录入微机，档案义本整理完毕统一装

订保管。

3、应收帐款信用额度管理：

3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域状况等采

纳肯定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对全部客户予以全面修

订。

3-2,对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申

请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会计部将结合该

客户的历史资料和核定额度予以对比，对超出核定信用额度的客户报

财务总监核准。

3-3临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商

业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可发货。

4、销售合同管理:

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4-1、销售合同由销售代表整本事用，一次最多2本，交旧领新，

领用者对合同的使用负全责，缴销合同必需整本交回，作废合同需联

次齐全，遗失合同需上级商业经理签字确认。交回的合同必需为原件

（红章）。

4-2,全部发货合同必需有供销双方盖章签字，合同内容必需填

写齐全、清楚，不得涂改，销售人员不得替代客户签字、盖章，否则，

合同一律退回°

4-3、销售代表发生变动时，其己领用合同要办理移交手续或退

回，否则，给公司造成的经济损失由其直接主管经理负全责，并对责

任人予以惩罚。

4-5.对发货、开票或有其他特别要求的，由业务人员在合同空

白处醒目加注，否则视同一般原则处理。

4-6、合同存根交至会计部后，与计算机中已发货合同核对，对

合同存根件与传真件不符并给公司造成损失的由销售代表负责。检查

后分办事处或分省装订存档备查u

5、销售发票管理：

5-1、依据合同开具发票，发货后其发票联、抵扣联直接交给相

关业务单位；有特别要求寄往其他地址的需销售代表提出书面申请并

保证发票平安。

5-2.销售代表将发票交与客户时要签收。

6、应收帐款帐务管理：

67、涉及应收帐款的发票、到款、冲帐费用要求当日入帐。发

回函，函证要求客户盖财务专用章，如往来帐在业务部门核算的可由

业务部门盖章，但必需注明欠款构成。函证在规定时间不能传回会计

部或印章不合格的将停止发货（货款在此期间已结清的除外）。

8-2,医院的应收帐款，一季度发函证一次，予以债权确认，若

不能在次季度30日内盖财务专用章或院公章确认的停止供货。

8-3.会计部在函证截至10日内依据回函状况整理汇总，上报财

务总监，并以此确定需对帐的客户。

9、退货管理：

9-1、客户提出退货时，销售代表必需提出书面退货申请，经销

售经理批准后方可退货。退货帐务处理流程见附表。

9-2、客户退货一律由仓储总库办理验收入库，并按退货管理流

程转移原始凭整。

9-3、公司发至客户，客户未入库便直接退回的产品，应由储运

部门接收，联系销售代表后进行相应处理。

9-4,退货入库后，会计部依据退货申请、内部退货转帐凭证等

处理帐务，需要换货的由营销综合办负责按规定办理，业务员在事先

未经任何领导书面同意，私自以任何方式换货，处于额度的罚款，造

成损失的全额赔偿。

9-5,客户退货，经管销售人员要索取当地税务局出具的退税证

明，并按税后退货总额的20%惩罚。若在退货30天内不能取得退税

证明，税款全部由经管人员负担，半年内取回退税证明，销售人员签

呈，销售经理核准后，财务部门将所扣税额返还。

千里之行，始于足下。

9-6,凡属非质量缘由退货的，按无税退货额的百分二十惩罚，

其中责任人负担罚款的百分之八十，主管经理、销售经理平均负担罚

款的百分之二十。

10、调货管理：

因故需从客户处调出公司产品的，必需事先写签呈报主管经理审

批，在调出货物的同时，向客户索取原票或返销发票或经财务盖章确

认的无税扣款证明，不能取得上述资料时，调出货物的税款由经管人

员负担。调出货物直接销售给另一客户时，经管业务员必需供应该客

户收货回执和合同准时开票。未经主管经理审批而私自做主调货，调

货人员负全责，

11、应收帐款对帐管理：

11-1、销售人员对各自经管客户的应收帐款负全责。负责与客户

日常对账是经管销售人员的责任，对帐的流程和方法可参照“对帐流

程及简要方法”。消失差错准时反馈会计部。

11-2.会计部将依据半年一次的函证结合对方余额、盖章状况、

回款迹象、历史状况、销售代表的反馈等综合状况确定需对帐的客户。

11-3.销售人员发生变动时，必需在主管经理的监交下，逐户确

认应收帐款，办理接交手续。假如不履行接交手续，随便接受应收帐

款，所发生的一切损失（包括帮助对帐差旅费）由接管人员和主管经

理负责（各负担50%）。

11-4.上级经理对所管辖的销售人员的帐目有质疑，需会计部派

人抽查对帐的，可书面申请，会计部视状况支配对帐。

11-5、会计部前往客户处对帐的，销售人员必需伴随，对帐结果

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需填写“对帐调整表”，对帐双方加盖财务专用章，如对方帐务全部

在业务核算，可盖业务章或公章，但必需加以备注缘由，伴随的销售

人员、对帐会计签字，事后要上级经理、销售经理签字确认。

11-6,经对帐需要经管销售人员供应-凋整凭证的，必需在30天

内交会计部，否则，先扣责任人款项进行平帐，再依据所供应资料调

整。已对过帐的会计期间的帐务不再重复对帐。

12、销售折扣管理：

12-K依据与客户的年度销售协议，会计部将准时计算出销售折

扣，并在销售发票中扣除或季度后返还（可汇票、电汇、现金等须有

客户收条）。

12-2、每季度给客户反馈应享受销售折扣、已票面扣减折扣、未

在票面扣减的折扣等相关信息。

12-3、折扣的其他处理方法必需报销售副总、财务总监批准。

13、到款及其他费用：

13-K销售人员自客户处取得汇票后，应在十日之内邮回公司会

计部，否则由销售人员负担超期部分的利息（按银行同期逾期贷款利

率）。

13-2、销售人员应准时把握客户破损及帐务处理状况，并向对方

索要破损证明，破损证明应为对方仓储的退出单或红字入库单或拒付

单，载明品种、数量、金额，并加盖财务专用章。破损核销以一批发

货为单位，不允许累计计算。

13-3、一次性破损金额（售价）达一千元以上的需退回公司处理。

千里之行，始于足下。

破损货物退回公司的可以退货单代替破损证明作破损冲帐处理。

14、清欠与诉讼

14-1、销售代表对自己管辖之内的客户欠款，认为以自己的力量

已很难清回货款的，可书面申请（附件10）并经销售经理、销售副

总同意交给专职的清欠人员清欠。

14-2,专职清欠仍无结果的状况下，应由清欠专员会同原销售人

员和上级经理共同提出诉讼解决的恳求（附件10）,由