2026年税费优惠政策落地执行应知应会试题_第1页
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2026年税费优惠政策落地执行应知应会试题一、单项选择题1.2026年小型微利企业享受所得税优惠政策时，年应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的部分，实际税负率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%2.某科技型中小企业2026年发生研发费用400万元（未形成无形资产），且符合加计扣除条件，可在税前加计扣除的金额为（）。A.200万元B.300万元C.400万元D.600万元3.2026年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税的政策执行期限是（）。A.全年B.仅上半年C.仅第三季度D.无固定期限4.企业招用脱贫人口就业，2026年可享受定额依次扣减增值税、城市维护建设税等税费的标准为每人每年（）。A.6000元B.8000元C.10000元D.12000元二、多项选择题1.2026年适用“六税两费”减征政策的主体包括（）。A.增值税小规模纳税人B.小型微利企业C.个体工商户D.所有一般纳税人2.企业申请增值税留抵退税需同时满足的条件有（）。A.纳税信用等级为A级或B级B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.2026年1月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策3.2026年延续实施的重点群体创业税费扣减政策中，重点群体包括（）。A.纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口B.持《就业创业证》的登记失业半年以上人员C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员D.应届高校毕业生三、判断题1.2026年，小型微利企业无论按查账征收还是核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受所得税优惠政策。（）2.企业研发费用加计扣除政策仅适用于制造业企业，科技型中小企业不得享受。（）3.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度45万元）的，免征增值税，其中销售额包含销售不动产的收入。（）四、简答题1.简述2026年小型微利企业所得税优惠政策的具体内容及计算方法。2.某企业为增值税一般纳税人，2026年符合制造业研发费用加计扣除条件，当年发生研发费用1000万元（其中委托境外研发费用300万元），请计算该企业可加计扣除的研发费用总额。五、案例分析题甲公司为增值税小规模纳税人（按季度申报），2026年第二季度发生以下业务：销售货物取得含税收入40.4万元（适用3%征收率），提供咨询服务取得含税收入10.1万元（适用

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