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仰恩大学《税法》2025-2026学年期末试卷仰恩大学《税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个人D.以上都是

4.营业税改征增值税后，涉及的税种是（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税

5.土地增值税的征税对象是（）。

A.土地使用权转让B.土地使用权出让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押

6.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率

7.增值税的计税基础是（）。

A.销售额B.营业额C.成本D.利润

8.资源税的征税对象是（）。

A.自然资源B.工业产品C.农业产品D.金融产品

9.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.差旅费C.坏账损失D.以上都是

10.个人所得税的免税项目包括（）。

A.偶然所得B.劳务报酬所得C.税收优惠D.财产租赁所得

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.差旅费C.坏账损失D.资产折旧E.利息支出

2.个人所得税的征税对象包括（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得E.股息红利所得

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个人D.外商E.外商投资企业

4.土地增值税的征税对象包括（）。

A.土地使用权转让B.土地使用权出让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押E.土地使用权赠与

5.资源税的征税对象包括（）。

A.煤炭B.石油C.天然气D.水资源E.林木资源

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是超额累进税率。（）

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

4.土地增值税的征税对象是土地使用权转让。（）

5.资源税的征税对象是自然资源。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

2.简述个人所得税的征税对象及其税率。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2025年销售收入为1000万元，成本为600万元，期间费用为200万元，所得税率为25%。

材料二：某个人2025年工资薪金所得为20万元，偶然所得为5万元，财产租赁所得为3万元，适用的税率分别为超额

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