北京汇佳职业学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

北京汇佳职业学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）1.内部控制的核心目标是（）A.提高经营效率B.保证财务报告真实可靠C.确保企业合规经营D.实现企业战略目标2.下列不属于内部控制要素的是（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督3.企业在评估风险时，首先要识别的是（）A.风险发生的可能性B.风险的影响程度C.风险的类型D.风险的承受能力4.控制活动的设计应遵循的原则不包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.动态性原则5.内部审计在内部控制中的作用不包括（）A.监督B.评价C.咨询D.决策6.下列关于风险应对策略的说法，错误的是（）A.风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境B.风险降低是指企业采取措施降低风险发生的可能性或影响程度C.风险分担是指企业通过合同将风险转移给第三方D.风险承受是指企业不采取任何措施应对风险7.企业建立健全内部控制制度的基础是（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通8.下列属于企业层面控制的是（）A.采购控制B.销售控制C.预算控制D.治理结构控制9.内部控制评价的主体是（）A.企业董事会B.企业管理层C.内部审计机构D.注册会计师10.下列关于内部控制缺陷的说法，正确的是（）A.内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标C.重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标D.一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷11.企业在制定风险应对策略时，应考虑的因素不包括（）A.风险的性质B.企业的风险承受能力C.风险发生的可能性D.风险的影响程度12.下列关于控制活动的说法，正确的是（）A.控制活动是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内B.控制活动包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等C.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制D.以上说法都正确13.企业应当建立健全信息与沟通制度，明确（）的职责权限，确保信息及时、准确、完整地传递。A.内部各管理层级B.内部各部门C.内部各岗位D.以上都是14.下列关于内部监督的说法，错误的是（）A.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进B.内部监督分为日常监督和专项监督C.日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查D.专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查15.企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）A.专业胜任能力B.独立性C.良好的职业操守D.以上都是16.下列关于内部控制与风险管理的关系，说法正确的是（）A.内部控制是风险管理的重要组成部分B.风险管理是内部控制的重要组成部分C.内部控制与风险管理相互独立D.内部控制与风险管理相互对立17.企业应当根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。下列不属于控制措施的是（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险消除18.下列关于内部控制评价报告的说法，正确的是（）A.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门B.内部控制评价报告应当包括内部控制评价的范围、程序、方法、结果等内容C.内部控制评价报告应当对内部控制的有效性发表意见D.以上说法都正确19.企业应当建立健全反舞弊机制，重点关注的领域不包括（）A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.企业的经营策略调整20.下列关于内部控制审计的说法，错误的是（）A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计B.在整合审计中，可以分别对内部控制和财务报表进行测试C.内部控制审计报告应当包括审计意见、强调事项段、非财务报告内部控制重大缺陷描述段等内容D.注册会计师应当对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确选项填入括号内，多选、少选、错选均不得分）1.内部控制的目标包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果E.促进企业实现发展战略2.下列属于内部控制要素的有（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督3.企业在识别风险时，可以采用的方法有（）A.问卷调查B.专家咨询C.管理层访谈D.行业标杆比较E.数据分析4.控制活动的类型包括（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制5.下列关于内部审计的说法，正确的有（）A.内部审计是企业内部的一种独立客观的监督和评价活动B.内部审计的目标是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进企业实现目标C.内部审计机构和人员应保持独立性和客观性D.内部审计可以对内部控制进行监督、评价和咨询E.内部审计报告应当直接提交给董事会或类似权力机构6.企业的风险应对策略包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险转移7.下列属于企业层面控制的有（）A.组织架构控制B.发展战略控制C.人力资源控制D.社会责任控制E.企业文化控制8.内部控制评价的内容包括（）A.内部控制设计的有效性B.内部控制运行的有效性C.内部控制的合理性D.内部控制的全面性E.内部控制的重要性9.企业应当建立健全信息与沟通制度，明确信息收集、处理和传递的程序，确保信息及时、准确、完整地传递。信息与沟通的方式包括（）A.内部报告B.外部报告C.内部审计报告D.用户反馈E.网络平台10.下列关于内部控制缺陷整改的说法，正确的有（）A.对于一般缺陷，企业应当及时采取措施进行整改B.对于重要缺陷，企业应当制定整改方案，采取适当的纠正措施C.对于重大缺陷，企业应当在整改期内采取有效的纠正措施，并追究相关人员的责任D.企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任E.企业应当定期对内部控制缺陷整改情况进行复查，确保整改措施得到有效执行三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，将答案填入括号内，正确的填“√”，错误的填“×”）1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）2.风险评估是内部控制的基础，是其他内部控制要素发挥作用的前提条件。（）3.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）4.企业应当建立健全预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。（）5.内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责对本企业内部控制的监督检查。（）6.企业应当根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。（）7.企业层面控制是指对企业控制目标的实现具有重大影响，与内部环境相关的控制。（）8.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。（）9.企业应当建立健全反舞弊机制，重点关注未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益等领域。（）10.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。（）四、案例分析题（共2题，每题25分）材料：甲公司是一家大型制造企业，主要生产和销售汽车零部件。近年来，随着市场竞争的加剧，公司面临着越来越大的经营压力。为了应对挑战，公司管理层决定加强内部控制，提高企业的风险管理水平。1.请分析甲公司可能面临的风险，并提出相应的风险应对策略。（15分）2.甲公司在内部控制建设过程中，发现采购环节存在一些问题。采购部门