2026年经济师中级《财政税收》真题试卷解析

2026年经济师中级《财政税收》真题试卷解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分）1.财政政策的主体是（）。2.现代财政制度的核心是（）。3.财政支出按经济性质分类，不包括（）。4.我国政府预算的级次包括（）。5.财政支出的效益评价方法中，适用于评价项目对社会影响的方法是（）。6.政府采购的方式不包括（）。7.财政收入中，最主要、最稳定的部分是（）。8.政府债券的发行主体是（）。9.财政管理体制的核心是（）。10.中央与地方政府事权划分的原则不包括（）。11.税收法律关系的主体包括（）。12.税收的基本特征不包括（）。13.税收公平原则不包括（）。14.税收效率原则的核心是（）。15.流转税的主要特点是（）。16.增值税的基本纳税人分为（）。17.增值税的征税范围不包括（）。18.消费税的征税对象是（）。19.营业税在我国已被（）取代。20.企业所得税的纳税人包括（）。21.个人所得税的纳税人包括（）。22.资源税的征税对象是（）。23.土地增值税的征税对象是（）。24.城镇土地使用税的征税对象是（）。25.房产税的征税对象是（）。26.车船税的征税对象是（）。27.印花税的征税对象是（）。28.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）。29.消费税的计税依据不包括（）。30.企业所得税的税率形式是（）。31.个人所得税的税率形式是（）。32.资源税的税率形式是（）。33.税收征收管理法的立法目的是（）。34.税务登记制度包括（）。35.纳税申报的方式不包括（）。36.税务检查的方式不包括（）。37.税收强制执行措施不包括（）。38.税收保全措施不包括（）。39.税务行政复议的管辖机关是（）。40.税务诉讼的管辖机关是（）。41.税收饶让原则是指（）。42.国际税收协定的主要目的是（）。43.财政补贴属于（）。44.财政转移支付的主要形式不包括（）。45.政府采购的目的是（）。46.财政政策的工具主要包括（）。47.财政政策的目标不包括（）。48.货币政策的主体是（）。49.货币政策的目标不包括（）。50.金融体系的中心是（）。51.中央银行的性质是（）。52.商业银行的性质是（）。53.证券市场的核心是（）。54.金融监管的主要目标是（）。55.金融风险的主要类型不包括（）。56.经济发展的阶段论的代表人物是（）。57.经济增长的源泉是（）。58.经济周期的主要特征不包括（）。59.经济全球化的主要表现不包括（）。60.可持续发展的核心是（）。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.财政政策的类型包括（）。2.财政支出的效果包括（）。3.政府采购的原则包括（）。4.财政收入的来源包括（）。5.政府债务的负担主体包括（）。6.财政管理体制的内容包括（）。7.税收法律关系的要素包括（）。8.税收制度的内容包括（）。9.流转税的主要税种包括（）。10.所得税的主要税种包括（）。11.资源税的主要税种包括（）。12.行为税的主要税种包括（）。13.税收征收管理法的原则包括（）。14.税务检查的内容包括（）。15.税收强制执行措施的方式包括（）。16.税收保全措施的方式包括（）。17.税务行政复议的程序包括（）。18.税务诉讼的当事人包括（）。19.国际税收协定的主要内容包括（）。20.财政政策与货币政策的区别包括（）。试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.D4.D5.C6.D7.A8.B9.C10.D11.A12.D13.C14.B15.A16.B17.D18.A19.A20.D21.B22.A23.B24.A25.B26.A27.B28.D29.C30.B31.A32.B33.A34.B35.D36.C37.B38.D39.A40.B41.A42.A43.C44.D45.A46.B47.D48.A49.C50.A51.B52.A53.C54.A55.D56.A57.B58.C59.D60.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.ABCD13.ABCD14.ABCD15.ABCD16.ABCD17.ABCD18.ABCD19.ABCD20.ABCD解析一、单项选择题1.财政政策的主体是（政府）。财政政策是由政府制定的，通过调整政府支出和收入来影响宏观经济运行的政策。2.现代财政制度的核心是（国家预算）。国家预算是国家财政收支的年度计划，是现代财政制度的核心。3.财政支出按经济性质分类，不包括（财政投资）。财政支出按经济性质分类主要包括购买性支出和转移性支出。4.我国政府预算的级次包括（中央预算、地方预算、部门预算、单位预算）。我国政府预算实行分级预算管理体制，分为中央预算、地方预算、部门预算和单位预算。5.财政支出的效益评价方法中，适用于评价项目对社会影响的方法是（社会效益评价）。社会效益评价是评价项目对社会各方面影响的方法，如环境影响、社会影响等。6.政府采购的方式不包括（招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购）。政府采购的方式主要包括招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购等。7.财政收入中，最主要、最稳定的部分是（税收收入）。税收收入是财政收入的主要来源，也是最稳定的部分。8.政府债券的发行主体是（政府）。政府债券是由政府发行的，用于筹集财政资金的一种债务凭证。9.财政管理体制的核心是（财政分配关系）。财政分配关系是指中央与地方政府之间、政府与企业之间、政府与居民之间的财政收支关系。10.中央与地方政府事权划分的原则不包括（平均主义原则）。中央与地方政府事权划分的原则主要包括集权与分权相结合、权责一致、效率原则等。11.税收法律关系的主体包括（征税主体、纳税主体）。税收法律关系的主体是指参与税收法律关系的当事人，包括征税主体和纳税主体。12.税收的基本特征不包括（强制性、无偿性、固定性、自愿性）。税收的基本特征是强制性、无偿性和固定性。13.税收公平原则不包括（地域公平）。税收公平原则主要包括纵向公平和横向公平。14.税收效率原则的核心是（经济效率）。税收效率原则的核心是经济效率，即税收制度应尽可能减少对经济效率的扭曲。15.流转税的主要特点是（对商品和劳务的流转额征税）。流转税是对商品和劳务的流转额征税的一种税，其主要特点是税负易转嫁。16.增值税一般纳税人适用的税率不包括（13%）。增值税一般纳税人适用的税率主要包括13%、9%、6%。17.增值税的征税范围不包括（不动产租赁）。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。18.消费税的征税对象是（特定的消费品）。消费税是对特定的消费品征收的一种税，如烟、酒、化妆品等。19.营业税在我国已被（增值税）取代。营业税在我国已被增值税取代，实行“营改增”政策。20.企业所得税的纳税人包括（企业法人、非企业法人）。企业所得税的纳税人包括企业法人、非企业法人以及其他组织。21.个人所得税的纳税人包括（个人）。个人所得税的纳税人包括个人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业。22.资源税的征税对象是（自然资源）。资源税是对自然资源征收的一种税，如原油、天然气、煤炭等。23.土地增值税的征税对象是（转让国有土地使用权）。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税。24.城镇土地使用税的征税对象是（城市、县城、建制镇、工矿区内的土地）。城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区内的土地征收的一种税。25.房产税的征税对象是（房屋）。房产税是对房屋征收的一种税。26.车船税的征税对象是（车船）。车船税是对车船征收的一种税。27.印花税的征税对象是（经济合同）。印花税是对经济合同征收的一种税。28.增值税一般纳税人适用的税率不包括（17%）。增值税一般纳税人适用的税率主要包括13%、9%、6%。29.消费税的计税依据不包括（购进价格）。消费税的计税依据是销售额，不包括购进价格。30.企业所得税的税率形式是（比例税率）。企业所得税的税率形式是比例税率。31.个人所得税的税率形式是（超额累进税率、比例税率）。个人所得税的税率形式是超额累进税率和比例税率。32.资源税的税率形式是（比例税率、定额税率）。资源税的税率形式是比例税率和定额税率。33.税收征收管理法的立法目的是（保证国家税收收入，保护纳税人合法权益）。税收征收管理法的立法目的是保证国家税收收入，保护纳税人合法权益。34.税务登记制度包括（开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记）。税务登记制度包括开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记。35.纳税申报的方式不包括（口头申报）。纳税申报的方式包括书面申报、电子申报、邮寄申报等。36.税务检查的方式不包括（询问证人）。税务检查的方式主要包括查账、查物、查证。37.税收强制执行措施不包括（税收保全措施）。税收强制执行措施主要包括强制扣款、强制拍卖等。38.税收保全措施不包括（强制执行措施）。税收保全措施主要包括扣押、查封等。39.税务行政复议的管辖机关是（上一级税务机关）。税务行政复议的管辖机关是上一级税务机关。40.税务诉讼的管辖机关是（人民法院）。税务诉讼的管辖机关是人民法院。41.税收饶让原则是指（居住国政府对本国纳税人境外得到的减免税优惠，给予承认和抵免）。税收饶让原则是指居住国政府对本国纳税人境外得到的减免税优惠，给予承认和抵免。42.国际税收协定的主要目的是（消除双重征税，促进国际经济合作）。国际税收协定的主要目的是消除双重征税，促进国际经济合作。43.财政补贴属于（转移性支出）。财政补贴是政府无偿支付给个人或企业的财政资金，属于转移性支出。44.财政转移支付的主要形式不包括（财政投资）。财政转移支付的主要形式包括一般转移支付、专项转移支付。45.政府采购的目的是（提高财政资金使用效率）。政府采购的目的是提高财政资金使用效率。46.财政政策的工具主要包括（政府支出、税收、国债）。财政政策的工具主要包括政府支出、税收、国债。47.财政政策的目标不包括（充分就业）。财政政策的目标主要包括稳定物价、经济增长、国际收支平衡。48.货币政策的主体是（中央银行）。货币政策的主体是中央银行。49.货币政策的目标不包括（经济结构）。货币政策的目标主要包括稳定物价、充分就业、经济增长、国际收支平衡。50.金融体系的中心是（中央银行）。金融体系的中心是中央银行。51.中央银行的性质是（特殊的金融机构）。中央银行的性质是特殊的金融机构。52.商业银行的性质是（企业法人）。商业银行的性质是企业法人。53.证券市场的核心是（股票市场）。证券市场的核心是股票市场。54.金融监管的主要目标是（维护金融秩序，防范金融风险）。金融监管的主要目标是维护金融秩序，防范金融风险。55.金融风险的主要类型不包括（经营风险）。金融风险的主要类型包括信用风险、市场风险、流动性风险、