福州外语外贸学院《税法》2025-2026学年期末试卷

福州外语外贸学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，其应纳税所得额的计算依据是（）。

A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.收入总额减去成本、费用以及损失后的余额

C.资产总额减去负债总额后的余额

D.利润总额减去弥补亏损后的余额

2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.以上全部

3.个人所得税的居民个人是指在中国境内居住满（）年的个人。

A.一B.二C.三D.四

4.资源税的纳税义务人是指在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，其计税依据是（）。

A.资源的销售额B.资源的销售数量

C.资源的成本D.资源的市场价格

5.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，其应纳税额的计算依据是（）。

A.凭证的数量B.凭证的价值

C.凭证的面积D.凭证的使用期限

6.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.50%B.60%C.70%D.80%

7.增值税的税率根据不同的销售货物或者提供应税服务的种类不同而有所不同，其中基本税率为（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

8.个人所得税的专项附加扣除中，不包括（）。

A.住房贷款利息B.育儿支出

C.继续教育支出D.车辆购置税

9.资源税的征收管理中，税务机关有权对纳税人的应税资源进行（）。

A.检查B.查封C.没收D.以上全部

10.印花税的征收管理中，纳税人应当自书立应税凭证之日起（）日内申报缴纳印花税。

A.五B.十C.十五D.二十

11.企业所得税的弥补亏损是指企业某一纳税年度的亏损可以用以后年度的（）弥补。

A.利润B.息税前利润

C.净利润D.营业外收入

12.增值税的进项税额是指企业购进货物或者接受应税服务时支付的、按照规定可以抵扣的增值税额，其抵扣条件是（）。

A.取得增值税专用发票B.取得增值税普通发票

C.货物已经入库D.服务已经完成

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费

C.职工教育经费D.业务招待费

2.增值税的免税项目包括（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书的买卖

C.个人销售的自己使用过的物品

D.教育服务的收入

3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.住房租金B.赡养老人

C.医疗保障D.住房贷款利息

4.资源税的征收管理中，税务机关有权采取的措施包括（）。

A.检查B.查封

C.没收D.罚款

5.印花税的应税凭证包括（）。

A.购销合同B.贷款合同

C.财产租赁合同D.技术合同

6.企业所得税的税收优惠中，符合条件的高新技术企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按15%的税率缴纳企业所得税。

A.50%B.60%C.75%D.80%

7.增值税的税率根据不同的销售货物或者提供应税服务的种类不同而有所不同，其中低税率适用于（）。

A.生活必需品B.农产品

C.图书D.医疗器械

8.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.经营所得

C.利息所得D.股息所得

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，其应纳税所得额的计算依据是收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。（）

2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中属于增值税视同销售行为的是将自产货物用于集体福利。（）

3.个人所得税的居民个人是指在中国境内居住满一年的个人。（）

4.资源税的纳税义务人是指在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，其计税依据是资源的销售额。（）

5.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，其应纳税额的计算依据是凭证的数量。（）

6.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）

7.增值税的税率根据不同的销售货物或者提供应税服务的种类不同而有所不同，其中基本税率为13%。（）

8.个人所得税的专项附加扣除中，包括车辆购置税。（）

9.资源税的征收管理中，税务机关有权对纳税人的应税资源进行查封。（）

10.印花税的征收管理中，纳税人应当自书立应税凭证之日起十日内申报缴纳印花税。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税率为25%。

材料二：某个人2025年工资收入为12万元，专项附加扣除包括住房贷款利息1万元，赡养老人1万元，子女教育支出1万元，医疗保障支出1万元。

1.计算该企业2025年度的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.计算该个人2025年度的应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某企业2025年生产某种应税资源，资源税税率为5%，该企业当年开采该资源