江西应用科技学院《税收学》2025-2026学年期末试卷_第1页
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江西应用科技学院《税收学》2025-2026学年期末试卷江西应用科技学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收的基本特征不包括（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

2.以下哪种税属于流转税？（）

A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税

3.税收制度的核心组成部分是（）。

A.税种设计B.税率调整C.税收征管D.税收优惠

4.国际税收中，避免双重征税的主要方式是（）。

A.征收惩罚性税负B.实施税收抵免C.取消部分税种D.降低税率

5.财产税的主要征税对象是（）。

A.营业收入B.土地C.资本D.劳动

6.税收筹划的核心原则是（）。

A.最大化税负B.合法合规C.减少税负D.规避税法

7.以下哪种税属于资源税？（）

A.营业税B.消费税C.资源税D.印花税

8.税收杠杆的主要作用是（）。

A.调节收入分配B.增加财政收入C.促进经济增长D.控制通货膨胀

9.税收法定原则的核心要求是（）。

A.税收立法权集中B.税收政策灵活C.税收程序规范D.税收征管高效

10.以下哪种行为属于逃税？（）

A.合理避税B.税收筹划C.依法纳税D.逃避纳税义务

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收制度的基本要素包括（）。

A.税种B.税率C.征税对象D.纳税义务人E.税收征管

2.流转税的主要特点有（）。

A.征税环节多B.税负转嫁C.征税范围广D.税率单一E.税收稳定

3.国际税收中的主要问题包括（）。

A.避免双重征税B.税基侵蚀C.税收协定D.税收壁垒E.税收政策协调

4.财产税的主要类型有（）。

A.土地税B.房产税C.车船税D.资本税E.股息税

5.税收筹划的主要方法包括（）。

A.利用税收优惠政策B.合理选择企业组织形式C.优化交易结构D.减少应纳税所得E.规避税法

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.税收是国家财政收入的主要来源，具有强制性和无偿性。（）

2.所得税的主要征税对象是企业的利润收入。（）

3.税收法定原则要求税收法律必须由立法机关制定，并经法定程序通过。（）

4.税收筹划是指通过合法手段减少税负的行为。（）

5.国际税收中的税收协定主要目的是避免双重征税。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某企业2025年度营业收入为1000万元，成本费用600万元，享受税收优惠政策后，应纳税所得额为200万元。企业适用的所得税税率为25%。

材料二：

甲国和乙国签订税收协定，规定两国之间的企业所得可以互相抵免，但抵免比例不超过所得的50%。

请根据以上材料回答以下问题：

1.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

2.如果该企业从乙国取得股息收入100万元，在甲国需要缴纳多少企业所得税？

五、论述题（本大题共1小题，共15分）

某地方政府为

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