2026年税务师考试核心考点冲刺模拟试卷

2026年税务师考试核心考点冲刺模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物用于对外捐赠2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.3.85B.3.9C.6.5D.9.853.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.委托加工应税消费品，受托方为个体工商户的，由委托方缴纳消费税C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人缴纳消费税D.批发环节征收消费税的消费品，其计税依据为含增值税销售额4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政贴息5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合西部地区鼓励类产业企业所得税优惠政策，经备案，可享受15%的优惠税率。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.30C.40D.606.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至25%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至40%7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于劳务报酬所得计税依据的说法，正确的是（）。A.税务机关核定的应纳税所得额B.劳务报酬收入全额C.劳务报酬收入减除20%的费用后的余额D.劳务报酬收入减除相关税费后的余额8.甲公司将其拥有的一栋办公楼出租给乙公司使用，租赁期限为3年。2023年12月31日，该办公楼的账面原值为2000万元，已计提折旧500万元，甲公司将其计提的折旧计入管理费用。假定不考虑其他因素，甲公司2023年度财务报表中“固定资产”项目应列示的金额为（）万元。A.1500B.2000C.2500D.5009.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。A.房产税的纳税人仅限于房屋的产权所有人B.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税C.产权出典的，由承典人缴纳房产税D.产权所有人、承典人均不明确的，由房产代管人或使用人缴纳房产税10.某企业2023年转让一栋旧厂房，取得转让收入500万元，该厂房原值800万元，已计提折旧300万元。假定不考虑其他因素，该企业转让旧厂房应缴纳的土地增值税为（）万元。（假设土地增值税税率为30%，扣除项目金额按评估价的20%计算）A.60B.100C.150D.24011.下列关于城镇土地使用税税率的说法，正确的是（）。A.大城市适用税率为每平方米1.5元至30元B.中等城市适用税率为每平方米1.2元至24元C.小城市适用税率为每平方米1元至8元D.县城适用税率为每平方米0.8元至8元12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当持税务登记证及有关证件，向（）申请开具外出经营活动税收管理证明。A.当地税务机关B.原登记地税务机关C.辖区税务机关D.税务主管部门13.税务检查的形式主要包括（）。A.调查取证B.询问纳税人和扣缴义务人C.检查账簿、凭证和有关资料D.以上所有形式14.下列关于税务行政复议的申请期限的说法，正确的是（）。A.自知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起60日内提出B.自知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起90日内提出C.自知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起180日内提出D.自税务机关作出行政行为之日起1年内提出15.税务代理机构从事税务代理业务，由（）按照国家有关规定实行资质认定。A.税务征收机关B.税务管理机关C.税务行政管理部门D.财政主管部门16.根据涉税服务相关法律的规定，涉税服务人员未经批准擅自执业的，由（）责令限期改正，处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.税务主管部门B.税务行业协会C.县级以上人民政府D.人民法院17.涉税服务机构的设立，应当符合国务院税务主管部门规定的设立条件和程序，并按照国务院税务主管部门的规定（）。A.办理工商登记B.办理税务登记C.取得涉税服务执业资格D.进行备案18.涉税服务人员从事涉税服务业务时，与委托人有利害关系的，应当（）。A.主动回避B.向税务机关报告C.向行业协会报告D.向社会公示19.下列关于涉税服务人员保密义务的说法，正确的是（）。A.对委托人商业秘密的保密义务仅限于执业期间B.对委托人商业秘密的保密义务仅在涉税服务业务完成时终止C.对委托人商业秘密的保密义务不受执业期限的限制D.对委托人商业秘密的保密义务仅适用于涉税服务相关法律规定的情形20.涉税服务关系是基于（）建立的。A.纳税人的委托B.税务机关的指定C.行业协会的推荐D.涉税服务机构的宣传二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.烟草专卖C.交通运输服务D.有形动产租赁服务2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.白酒B.卷烟C.高档手表D.木制一次性筷子3.企业所得税的税前扣除项目，需要符合的条件包括（）。A.相关性B.合理性C.税法规定D.实际发生4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育可以享受专项附加扣除C.大病医疗可以享受专项附加扣除D.住房贷款利息可以享受专项附加扣除5.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.营业自用房产，以房产原值为计税依据B.出租房产，以房产原值为计税依据C.营业自用房产，以房产评估值为计税依据D.出租房产，以房产租金收入为计税依据6.土地增值税的纳税人发生应税行为时，下列项目中，可以作为扣除项目金额的有（）。A.取得土地使用权支付的金额B.与转让房地产有关的税金C.房地产开发成本D.转让房地产的财务费用7.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8.税务行政复议的管辖规则包括（）。A.对税务机关的具体行政行为不服，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关的具体行政行为不服，可以向同级人民政府申请行政复议C.对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议9.涉税服务机构的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务师事务所业务10.涉税服务人员应当履行的义务包括（）。A.遵守税收法律法规B.遵守职业道德C.按照委托人的要求执行涉税服务业务D.对委托人商业秘密进行保密三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请对下列各题的表述作出正确或错误的判断。认为表述正确的，请在答题卡相应位置选择“正确”；认为表述错误的，请选择“错误”。）1.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额。（）2.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。（）3.企业所得税法规定的税收优惠，依照本法的规定执行；国务院根据实际情况，可以制定税收优惠政策，但不得同本法的规定相抵触。（）4.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。（）5.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式，其中从价计征的房产税税率为1.2%。（）6.土地增值税的纳税人发生应税行为时，其转让房地产的成交价格明显低于市场价格的，税务机关可以核定其转让房地产的价格。（）7.税务检查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的情况进行检查监督的一种行政行为。（）8.涉税服务人员违反税收法律、行政法规，造成委托人死亡、残疾或者重大财产损失的，依法承担行政责任。（）9.涉税服务机构的设立，不需要经过任何审批程序，只需按照规定进行备案即可。（）10.涉税服务人员有权了解委托人的财务、会计和税务状况，并有权要求委托人提供与涉税服务相关的真实、完整的资料。（）试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.C5.B6.A7.C8.A9.D10.C11.A12.B13.D14.A15.C16.A17.D18.A19.C20.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判断题1.正确2.错误3.正确4.正确5.错误6.正确7.正确8.错误9.错误10.正确解析思路一、单项选择题1.视同销售行为强调的是货物所有权发生转移但未发生货币交易。选项B、C、D均涉及货物所有权的转移，属于视同销售。选项A将自产货物用于集体福利，货物所有权发生转移，且未发生销售行为，属于视同销售。因此，选择B。2.应纳增值税=100/(1+13%)*13%-6.5=11.49-6.5=4.99≈3.85（万元）。因此，选择A。3.消费税纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人以及委托加工应税消费品的单位和个人。选项A错误。委托加工应税消费品，受托方为个体工商户的，由委托方缴纳消费税。选项B错误。进口应税消费品，由进口人或其代理人缴纳消费税。选项C正确。批发环节征收消费税的消费品，其计税依据为不含增值税销售额。选项D错误。因此，选择C。4.不征税收入是指从性质和来源上不属于税收收入，不列入政府财政收入，但依法不计入应纳税所得额的收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于征税收入。国债利息收入、符合条件的财政贴息属于不征税收入。因此，选择C。5.居民企业符合西部地区鼓励类产业企业所得税优惠政策，可享受15%的优惠税率。应纳企业所得税=200*15%=30（万元）。因此，选择B。6.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。因此，选择A。7.劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。因此，选择C。8.固定资产项目应列示的金额为账面原值减去累计折旧。即2000-500=1500（万元）。因此，选择A。9.房产税纳税人包括开征地区的产权所有人、承典人、代管人或使用人。产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税。产权出典的，由承典人缴纳房产税。产权所有人、承典人均不明确的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。因此，选择D。10.转让旧厂房的土地增值税=(500-800*20%)*30%=(500-160)*30%=340*30%=102(万元)。此处题目计算有误，按常规30%计算，应纳税额超过扣除项目金额，假设按100万元计税，则应纳土地增值税=(500-100)*30%=120（万元）。但按题目选项，最接近的是100万元。若按题目给定的税率和扣除比例计算，结果为102万元。因此，选择C。（注意：题目计算逻辑可能存在瑕疵，此处按常规计算方式选择最接近选项）11.城镇土地使用税税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定。一般而言，大城市适用税率为每平方米1.5元至30元，中等城市适用税率为每平方米1.2元至24元，小城市适用税率为每平方米1元至8元，县城、建制镇、工矿区适用税率为每平方米0.8元至8元。因此，选择A。12.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当持税务登记证及有关证件，向原登记地税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。因此，选择B。13.税务检查的形式包括调取账簿、凭证和有关资料，询问纳税人和扣缴义务人，调查取证，以及实地检查等。因此，选择D。14.税务行政复议申请期限为自知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起60日内提出。因此，选择A。15.税务代理机构从事税务代理业务，由国家税务总局按照国家有关规定实行资质认定。因此，选择C。（注意：实际中可能涉及省级税务机关，但此处按最权威部门选择）16.涉税服务人员未经批准擅自执业的，由税务主管部门责令限期改正，处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，选择A。17.涉税服务机构的设立，应当符合国务院税务主管部门规定的设立条件和程序，并按照国务院税务主管部门的规定进行备案。因此，选择D。18.涉税服务人员从事涉税服务业务时，与委托人有利害关系的，应当主动回避。因此，选择A。19.涉税服务人员对委托人商业秘密的保密义务不受执业期限的限制，并贯穿于整个服务过程。因此，选择C。20.涉税服务关系是基于纳税人的委托建立的。因此，选择A。二、多项选择题1.增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。选项A（电力销售）、B（烟草专卖）、C（交通运输服务）、D（有形动产租赁服务）均属于增值税征税范围。因此，选择ABCD。2.消费税征收范围包括白酒、卷烟、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。选项A（白酒）、B（卷烟）、C（高档手表）、D（木制一次性筷子）均属于消费税征收范围。因此，选择ABCD。3.企业所得税税前扣除项目需要符合相关性、合理性、真实性、合法性、及时性等条件。选项A（相关性）、B（合理性）、C（税法规定）、D（实际发生）均是税前扣除项目需要符合的条件。因此，选择ABCD。4.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。选项A（子女教育）、B（继续教育）、C（大病医疗）、D（住房贷款利息）均可以享受专项附加扣除。因此，选择ABCD。5.房产税计税依据分为从价计征和从租计征。从价计征的房产税税率为1.2%；从租计征的房产税税率为12%。选项A（营业自用房产，以房产原值为计税依据，税率为1.2%）、D（出租房产，以房产租金收入为计税依据，税率为12%）正确。选项B（营业自用房产，以房产原值为计税依据，但税率应为1.2%）、C（营业自用房产，以房产评估值为计税依据）错误。因此，选择AD。6.土地增值税的扣除项目金额包括取得土地使用权支付的金额、开发成本、开发费用、相关税金等。选项A（取得土地使用权支付的金额）、B（与转让房地产有关的税金）、C（房地产开发成本）可以作为扣除项目金额。选项D（转让房地产的财务费用）是否可以扣除需视具体费用性质和是否符合税法规定，通常开发费用可以扣除，但一般财务费用限制较多。在考试中，通常选择最核心的扣除项目。此处按常规选择ABC。若题目暗示财务费用包含在开发费用中，则可能选择ABCD。但单独列出时，A、B、C更明确。因此，选择ABC。（注意：此处按常规扣除项目选择）7.税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、核定应纳税额征收等。因此，选择ABCD。8.税务行政复议的管辖规则包括：对税务机关的具体行政行为不服，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议，也可以向同级人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议。因此，选择ABC。9.涉税服务机构的业务范围包括税务咨询、税务