《财务管理制度(试行)》

《财务管理制度(试行)》第一章总则第一条为规范公司财务管理行为，强化财务风险防控，提升资金使用效益，保障公司资产安全完整，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《现金管理暂行条例》等法律法规及公司章程，结合公司实际经营情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司本部、所有全资子公司、控股子公司、分公司及公司所属各类经营性、非经营性分支机构（以下统称“各单位”），参股公司可参照本制度执行。第三条公司财务管理遵循以下基本原则：（一）合规性原则：所有财务活动必须符合国家法律法规及公司内部制度要求，严禁违规操作；（二）战略导向原则：财务管理活动服务于公司整体战略发展目标，资源配置向核心业务、高收益项目倾斜；（三）风险可控原则：建立全流程财务风险防控机制，对资金、资产、投融资等关键环节实行风险分级管控；（四）不相容岗位分离原则：钱账分管、审批与经办分离、核算与监督分离，严禁一人兼任多个不相容岗位；（五）效益优先原则：强化成本管控，提升资产使用效率，实现公司价值最大化。第四条公司实行“统一领导、分级管理、授权审批、集中核算”的财务管理体制：公司财务部为总部财务管理机构，统一领导全公司财务工作，对各单位财务负责人实行垂直任免管理；各单位根据业务规模设置财务岗位，严格执行本制度各项规定，接受总部财务部的监督、考核与管理。第二章预算管理第五条公司实行全口径预算管理，所有经营活动、投资活动、融资活动产生的收入与支出全部纳入预算管理体系，预算涵盖经营预算、资本预算、资金预算、财务预算四大类，未纳入预算的项目原则上不得安排支出。第六条预算编制与审批流程：（一）每年10月15日前，各单位根据公司下年度战略目标、本年度预算执行情况，编制本单位下年度预算草案，上报总部财务部；（二）每年11月10日前，总部财务部对各单位预算草案进行审核，汇总形成公司全口径年度预算方案，结合公司资源配置情况调整平衡；（三）每年11月25日前，调整后的预算方案提交总经理办公会审议；（四）每年12月10日前，审议通过的预算方案报公司董事会审批；（五）每年12月20日前，经批准的年度预算由总部财务部正式下达各单位执行。第七条预算执行授权审批权限（所有金额均为含税金额，下同）：（一）年度预算内项目：单笔支出10万元以下的，由各单位负责人审批；10万元（含）-50万元的，由总部财务负责人审批；50万元（含）-200万元的，由公司总经理审批；200万元（含）以上的，由公司董事长审批；（二）超预算或预算外项目：单笔支出5万元以下的，由责任单位提交预算调整申请，经总部财务部审核后报总经理审批调整；5万元（含）以上的，报董事会审批调整，未完成预算调整审批的，一律不得安排支出。第八条预算监控与考核：（一）各单位须于每月5日前上报上月预算执行表，总部财务部于每月10日前出具全公司预算执行分析报告；（二）每季度末召开预算执行分析会，对预算偏差率超过10%的项目，责任单位须提交书面偏差说明及整改方案；（三）连续两个季度预算偏差率超过20%且无合理客观理由的，扣减责任单位负责人年度绩效薪酬的10%，取消责任单位年度评优资格；（四）年度预算完成率低于80%且无合理理由的，扣减责任单位负责人年度绩效薪酬的20%。第三章资金管理第九条库存现金管理：（一）库存现金实行限额管理，按单位3-5天日常零星开支核定额度：总部库存现金限额不超过5000元，分公司库存现金限额不超过2000元，子公司库存现金限额不超过3000元，超过限额部分须当日存入银行；（二）现金支付范围限定为：职工工资、津贴、个人劳务报酬、出差人员差旅费、结算起点1000元以下的零星支出，以及符合规定的其他对个人支出，超过结算起点的支出一律通过银行转账或网银支付，严禁违规支付现金；（三）严禁坐支现金、严禁白条抵库、严禁公款私存，出纳须每日盘点库存现金，确保账实相符，财务部每月抽查一次库存现金。第十条银行账户与支付管理：（一）所有银行账户的开立、变更、注销必须经总部财务部审核后报总经理审批，严禁各单位私开银行账户，严禁出租、出借银行账户，严禁将公款存入个人账户；（二）每月末各单位必须编制银行存款余额调节表，未达账项须在次月10日内清理完毕，总部财务部每季度对各单位银行账户进行一次全面核查，发现私开账户的，没收违规所得，对责任单位负责人处违规金额5%的罚款，最低罚款不低于5000元，情节严重的解除劳动合同；（三）资金支付严格执行“申请-审核-审批-支付”流程：业务经办人提交支付申请，附合同、发票、验收单等完整原始凭证→业务部门负责人审核业务真实性与合理性→财务部门审核票据合规性、预算符合性、审批权限合规性→按授权层级完成审批后，出纳办理支付，对不符合规定的支付申请，财务部门有权拒绝支付；（四）网银支付实行U盾分人管理制度，制单U盾由出纳保管，授权U盾由会计或财务负责人保管，严禁一人操作完成全部支付流程；银行预留印鉴实行分人保管，财务专用章由会计保管，法人私章由出纳或财务负责人保管，严禁一人保管全部印鉴办理支付。第十一条融资与担保管理：（一）公司实行统一融资管理制度，各单位不得自行对外融资，确需融资的，须向总部财务部提交融资申请，由总部财务部统一对接金融机构，制定融资方案；（二）融资审批权限：融资金额500万元以下的，融资方案报总经理审批；500万元（含）以上的，报董事会审批，融资资金必须严格按审批用途使用，严禁挪用，总部财务部每月监控融资资金使用情况，提前30天落实还款资金安排，防止出现逾期违约；（三）严禁各单位私自对外提供担保，确需为关联单位提供担保的，必须对被担保单位进行全面尽职调查，要求被担保单位提供等额反担保，担保方案经董事会全体成员三分之二以上同意后方可实施；财务部建立担保事项台账，每半年对被担保单位经营情况、偿债能力进行一次风险评估，发现重大风险及时启动反担保程序化解风险。第四章资产管理第十二条应收账款管理：（一）销售部门为应收账款第一责任部门，业务经办人为第一责任人，负责应收账款的清收工作；（二）应收账款分级管控：账龄1个月以内为正常类，由经办人跟进回款；账龄1-3个月为关注类，由销售部门负责人督促回款；账龄3-6个月为风险类，停发经办人绩效薪酬，直至回款到位；账龄6个月以上为不良类，按规定计提坏账准备；账龄1年以上的，启动法律清收程序；（三）对提前回款的客户，可给予不超过回款金额1%的现金折扣，由销售部门申请，财务部门审核，总经理审批；（四）坏账核销审批：单笔坏账损失10万元以下的，由总经理审批核销；10万元（含）-50万元的，报董事会审批；50万元（含）以上的，报股东会审批；核销后的坏账保留追索权，对因经办人过错造成的坏账损失，按坏账金额的10%-20%追究责任人赔偿责任。第十三条存货管理：（一）存货实行永续盘存制，仓储部门每月对存货进行抽盘，年末组织全盘，财务部门派人监盘；（二）存货合理损耗率控制在1%以内，超过合理损耗部分，由仓储部门相关责任人按成本价赔偿；（三）每年年末对存货进行减值测试，按规定计提存货跌价准备，每半年清理一次呆滞存货、残次品，及时组织处置；存货处置审批：单笔处置损失5万元以下的，由财务负责人审批；5万元（含）以上的，按层级报总经理、董事会审批。第十四条固定资产管理：（一）固定资产认定标准为：单位价值2000元以上，使用年限超过1年的有形资产，所有固定资产由使用部门负责实物管理，财务部门负责账务管理；（二）固定资产折旧政策：采用年限平均法计提折旧，残值率为5%，折旧年限：房屋建筑物20年，机器设备10年，运输工具5年，电子设备3年，办公家具5年，符合税法规定的加速折旧政策的，按税法规定执行；（三）固定资产购置审批：单笔购置金额50万元以下的，由总经理审批；50万元（含）以上的，报董事会审批；（四）固定资产处置审批：资产净值10万元以下的，由总经理审批；10万元（含）以上的，报董事会审批；每年年末组织固定资产全盘，盘盈盘亏须查明原因，追究责任后按规定进行账务处理。第十五条无形资产与对外投资管理：（一）无形资产按取得成本入账，土地使用权按权证载明的使用年限摊销，软件类无形资产按3-5年摊销，非专利技术、商标权按10年摊销；每年年末进行减值测试，发生减值的按规定计提减值准备；（二）所有对外投资（含股权投资、项目投资）一律由公司总部统一决策，单笔投资金额500万元以下的，由总经理办公会审议后报董事会审批；500万元（含）以上的，报股东会审批；投资完成后，每半年进行一次投资效益评估，连续两年投资回报率低于预期目标30%的，启动投资退出程序，减少公司损失。第五章成本费用管理第十六条公司实行目标成本、总额费用管控模式：生产成本按产品核定单位目标成本，实际成本超过目标成本5%以上的，生产部门须提交成本分析报告，查明原因，落实责任；期间费用按年度预算核定总额，严格控制，不得超预算支出。第十七条主要费用报销标准：（一）差旅费：住宿标准：公司董监高人员：一线城市800元/天·人，二线城市600元/天·人，其他城市400元/天·人；部门负责人级：一线城市600元/天·人，二线城市450元/天·人，其他城市300元/天·人；普通员工：一线城市400元/天·人，二线城市300元/天·人，其他城市200元/天·人；超标准部分自行承担，因工作需要超标的，提前报总经理审批后方可报销。交通标准：董监高人员可乘坐飞机头等舱、高铁商务座；部门负责人可乘坐飞机经济舱、高铁一等座；普通员工可乘坐飞机经济舱、高铁二等座、长途汽车，市内交通按80元/天·人包干报销，不再单独报销市内交通费。出差补贴：按100元/天·人包干，用于出差餐费支出，不再单独报销餐费。（二）业务招待费：全年业务招待费总额不得超过当年营业收入的5‰，单笔招待费超过2000元的必须提前申请，招待标准控制在300元/人·次以内，陪餐人数不得超过客人数量的三分之一，最多不超过5人；严禁用公款招待私人亲友，严禁超标招待，超标准部分不予报销。（三）福利费：福利费年度总额不得超过当年工资总额的14%，符合规定的员工福利标准：员工生日福利每人不超过300元，年度节日福利每人不超过2000元，严禁发放违规福利、超标准福利。（四）培训费与会议费：员工因公外部培训，培训费标准不超过500元/天·人，食宿按差旅费标准报销；内部会议费标准不超过400元/天·人，超标准部分不予报销。第十八条费用报销要求：所有费用必须凭真实合法的正规发票报销，发票项目填写齐全，印章清晰，严禁虚开发票、严禁使用不合规替票报销；报销完成后，原始凭证加盖“已报销”印章，防止重复报销；对虚开发票套取公司资金的，一经发现，除追回套取款项外，对责任人处套取金额3倍的罚款，情节严重的解除劳动合同，移送司法机关追究刑事责任。第六章财务核算与信息管理第十九条公司严格执行《企业会计准则》开展会计核算，严禁账外设账，严禁私设小金库，所有收入支出全部纳入公司法定账套核算，会计核算做到日清月结，每月结账时间为当月最后一日，次月10日前完成月度结账。第二十条财务报告编制与报送：月度财务报告于次月8日前编制完成，季度财务报告于次月10日前编制完成，年度财务报告于次年3月1日前编制完成；财务报告包括会计报表、报表附注、财务分析报告三部分，财务分析需客观反映当期经营成果、财务状况，揭示存在的风险与问题，提出改进建议，确保数据准确、内容完整；若财务报告错报金额超过对应报表项目金额5%的，扣减财务负责人月度绩效的5%，错报超过10%的，扣减月度绩效的10%。第二十一条财务档案与保密管理：财务档案按规定归档保管，年度财务报告永久保存，月度、季度财务报告保存10年，会计凭证、会计账簿保存30年，电子财务数据每年进行一次异地备份，防止数据丢失；财务数据属于公司核心机密，除法定监管要求及公司授权外，任何人员不得向外部单位或内部无关人员泄露，违者处5000元以上2万元以下罚款，情节严重的解除劳动合同。第七章财务人员管理与监督问责第二十二条岗位设置与任职要求：严格落实不相容岗位分离要求，出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目的登记工作，不得兼任网银授权审批工作；总部财务负责人须具备中级会计师以上职称，3年以上大中型企业同岗位财务管理经验；各单位财务负责人须具备初级会计师以上职称，2年以上财务工作经验，所有财务人员必须持有会计从业资格证或初级会计职称证书，持证上岗。第二十三条培训与考核：财务部每月组织一次财务人员业务培训，学习最新财税政策、公司制度，每年末开展一次绩效考核，考核不合格的予以调岗，连续两年考核不合格的解除劳动合同；财务人员岗位调整或离职必须办理完整的工作交接，交接清单由监交人、交接双方签字，报总部财务部、总经理审批，未完成交接不得办理离职。第二十四条内部监督：公司审计部每半年对各单位财务管理情况进行一次全面审计，每年开展一次年度财务审计，对重大项目、大额资金支出开展专项审计，审计发现问题要求责任单位在30日内完成整改，逾期未整改的，扣减责任单位负责人绩效。第二十五条问责：有下列情形之一的，根据情节轻重追究责任：（一）未经审批超预算、预算外支