2025年现金管理暂行条例试题及答案

2025年现金管理暂行条例试题及答案一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.2025年1月1日起施行的修订后《现金管理暂行条例》规定，现金结算的起点为（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元2.一般地区开户单位日常零星开支所需的库存现金限额，由开户行根据单位（）天的日常零星开支所需核定。A.1-3B.3-5C.5-10D.10-153.交通不便、偏远地区的开户单位，其库存现金限额最多可按不超过（）天的日常零星开支所需核定。A.15B.20C.30D.454.开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金的情形外，应当通过（）办理转账结算。A.开户银行B.第三方支付机构C.现金结算通道D.财政专户5.下列选项中，不属于开户单位可以使用现金结算的范围是（）A.支付职工王某的工资奖金8500元B.支付向个体工商户李某采购的生产原料款3000元C.支付出差人员张某随身携带的差旅费12000元D.支付给个人的科技成果奖金5000元6.开户单位现金收入应当于（）送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。A.次日B.当日C.3日内D.5日内7.开户单位因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报（）审查批准，由其核定坐支范围和限额。A.单位财务负责人B.单位法定代表人C.开户银行D.当地人民银行分支机构8.开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。A.单位负责人B.出纳人员C.本单位财会部门负责人D.开户行客户经理9.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，确需在集市使用现金的，经（）审核后，可以在贷款金额内支付现金。A.开户银行B.当地市场监管部门C.当地农业农村部门D.当地人民银行分支机构10.开户单位超出核定的库存现金限额留存现金的，开户银行可按超出额的（）处以罚款。A.5%-10%B.10%-30%C.30%-50%D.50%以上11.开户单位编造用途套取现金的，开户银行可按套取金额的（）处以罚款。A.5%-10%B.10%-30%C.30%-50%D.50%以上12.下列关于现金管理的说法，符合2025年施行的《现金管理暂行条例》规定的是（）A.单位可以将现金收入以个人名义存入储蓄账户B.单位之间可以根据经营需要临时互相借用现金C.机关单位购置专项控制商品，金额低于结算起点的可以使用现金D.向个人收购农副产品和其他物资的价款，超过结算起点的可以使用现金13.现金管理的主管部门是（）A.国务院财政部门B.中国人民银行C.中国银行保险监督管理委员会D.国务院国有资产监督管理委员会14.开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在（）内向开户银行的同级人民银行申请复议。A.10日B.15日C.30日D.60日15.下列情形中，开户银行应当责令开户单位停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款的是（）A.按规定范围使用现金B.当日将现金收入送存银行C.经核定后在限额内坐支现金D.用白条顶替库存现金二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列选项中，属于2025年《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围的有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出E.向个人收购农副产品和其他物资的价款2.下列关于库存现金限额的说法，正确的有（）A.库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要核定B.一般地区开户单位的库存现金限额按3-5天日常零星开支核定C.偏远地区开户单位的库存现金限额最多可按20天日常零星开支核定D.开户单位需要调整库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定E.商业企业的找零备用金也需要纳入开户单位的库存现金限额统一核定3.开户单位办理现金收支，应当遵守的规定有（）A.现金收入应当于当日送存开户银行B.支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）C.从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后支付D.因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后支付现金E.特殊情况坐支现金的，应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况4.下列违规行为中，开户银行可按违规金额的10%-30%处以罚款的有（）A.超出规定范围使用现金B.超出核定的库存现金限额留存现金C.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金D.未经批准坐支现金E.编造用途套取现金5.下列违规行为中，开户银行可按违规金额的30%-50%处以罚款的有（）A.编造用途套取现金B.利用账户替其他单位和个人套取现金C.将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行D.发行变相货币、以票券代替人民币在市场流通E.互相借用现金6.下列关于现金管理的说法，错误的有（）A.结算起点的调整由国务院财政部门确定，报国务院备案B.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，金额低于2000元的可以使用现金C.开户单位可以拒收支票、银行汇票和银行本票，优先采用现金结算D.出差人员随身携带的差旅费，超过结算起点的不得使用现金E.银行对个体工商户发放的贷款一律采用转账方式支付，不得支付现金7.中国人民银行在现金管理中的职责包括（）A.作为现金管理的主管部门，负责全国现金管理的组织实施B.制定现金管理的相关规章制度C.对各级开户银行的现金管理工作进行监督和稽核D.直接核定所有开户单位的库存现金限额E.受理开户单位对开户银行处罚决定不服的复议申请8.开户银行应当建立健全现金管理制度，履行的职责包括（）A.核定开户单位的库存现金限额B.监督检查开户单位的现金收支、使用情况C.对开户单位的现金违规行为作出处罚决定D.定期向当地人民银行报送现金管理相关数据E.为开户单位提供现金存取、结算等相关服务9.下列情形中，开户单位可以使用现金支付超过结算起点的款项的有（）A.向个人收购农副产品的价款B.出差人员必须随身携带的差旅费C.支付给个人的劳务报酬D.支付给企业的设备采购款E.支付给个人的工伤赔偿款10.开户单位对人民银行的复议决定不服的，可以（）A.向上一级人民银行申请再次复议B.在收到复议决定之日起15日内向人民法院起诉C.拒不执行复议决定，要求重新核查D.向当地财政部门申诉E.与作出处罚决定的开户银行私下协商减免罚款三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确选√，错误选×）1.2025年施行的《现金管理暂行条例》规定，现金结算起点为2000元，结算起点的调整由中国人民银行确定，报国务院备案。（）2.交通不便的偏远地区开户单位，库存现金限额最多可按不超过15天的日常零星开支核定。（）3.开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金的情形外，必须通过开户银行办理转账结算。（）4.开户单位因特殊情况需要坐支现金的，应当事后及时报开户银行备案。（）5.机关单位购置国家规定的专项控制商品，无论金额大小，均不得使用现金，必须采用转账结算方式。（）6.向个人收购农副产品和其他物资的价款，超过结算起点的，也可以使用现金支付。（）7.开户单位可以将现金收入存入个人储蓄账户，方便日常零星支出。（）8.利用账户替其他单位套取现金的，开户银行可按套取金额的30%-50%处以罚款。（）9.个体工商户、农村承包经营户在银行开立基本存款账户的，其现金收支活动不适用《现金管理暂行条例》。（）10.开户银行应当不定期地对开户单位的现金收支情况进行检查，及时发现和纠正现金违规行为。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述2025年施行的修订后《现金管理暂行条例》规定的开户单位可以使用现金的范围。2.简述开户单位现金收支应当遵守的基本管理规定。3.简述开户银行对开户单位现金违规行为的两类处罚档次及对应适用情形。五、案例分析题（共2题，每题7.5分，共15分）1.案例背景：某商贸有限责任公司在甲银行开立基本存款账户，2025年5月甲银行对该公司进行现金管理检查时，发现以下情况：（1）当月该公司用现金支付向个人采购的办公家具款3200元，未通过转账结算；（2）该公司库存现金限额核定为4万元，月末实际库存现金为7.8万元；（3）当月有1笔销售款6万元，收到后第4天才送存银行；（4）存在白条抵库情况，白条金额1.2万元，为员工临时借款未走财务审批流程。要求：逐一指出该公司的现金违规行为，并说明对应的处罚标准。2.案例背景：某路桥工程公司在偏远山区承担公路建设项目，2025年6月发生以下事项：（1）向当地农户收购砂石、木材等建筑材料共计22万元，向开户银行申请提取现金支付，开户银行以超过结算起点为由拒绝，要求其必须采用转账方式支付；（2）该公司向开户行申请按20天日常零星开支核定库存现金限额，开户行以最高不得超过15天为由予以驳回，核定为10天限额。要求：判断开户银行的两项处理是否符合《现金管理暂行条例》规定，并说明理由。参考答案及解析一、单项选择题1.B解析：修订后《现金管理暂行条例》将现金结算起点调整为2000元，适配当前物价水平和市场交易实际，结算起点调整由中国人民银行确定并报国务院备案。2.B解析：一般地区开户单位库存现金限额按3-5天日常零星开支核定，兼顾现金使用便利性和资金安全要求。3.B解析：2025年新规将偏远地区库存现金限额上限从原15天调整为20天，满足偏远地区经营主体现金使用需求。4.A解析：开户单位之间的经济往来，除允许使用现金的情形外，应当通过开户银行办理转账结算，规范资金流向。5.B解析：向个体工商户采购的生产原料款不属于向个人支付的款项，3000元超过结算起点2000元，应当采用转账结算，不得使用现金。6.B解析：开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间，防范现金闲置和安全风险。7.C解析：坐支现金需事先报开户银行审查批准，由开户行核定坐支范围和限额，坐支单位需定期报送坐支明细。8.C解析：提取现金的用途说明需由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户行审核后支付，防范套取现金风险。9.A解析：个体工商户、农村承包经营户贷款确需在集市使用现金的，经开户银行审核后可支付现金，支持农村经营主体经营需求。10.B解析：超限额留存现金的，按超出额的10%-30%罚款。11.C解析：编造用途套取现金属于严重违规行为，按套取金额的30%-50%罚款。12.D解析：向个人收购农副产品和其他物资的价款不受结算起点限制，可使用现金；其余选项均属于条例禁止的违规行为。13.B解析：中国人民银行是全国现金管理的主管部门，负责统筹制度制定和监督稽核。14.A解析：对开户行处罚不服的，需先执行处罚决定，10日内向同级人民银行申请复议。15.D解析：白条抵库属于违规行为，开户行可按凭证金额10%-30%处以罚款，其余选项均为合规行为。二、多项选择题1.ABCDE解析：所有选项均为法定现金使用范围，其中向个人收购物资价款、差旅费不受结算起点限制。2.ABCD解析：商业企业的找零备用金可根据营业额单独核定定额，不纳入开户单位的库存现金限额之内，E错误。3.ABCDE解析：所有选项均为现金收支的法定要求，符合条例规定。4.ABCD解析：编造用途套取现金适用30%-50%的罚款档次，E错误。5.ABCD解析：互相借用现金适用10%-30%的罚款档次，E错误。6.ABCDE解析：A选项结算起点调整由中国人民银行确定；B选项购置专项控制商品无论金额大小均不得使用现金；C选项不得拒收转账票据，不得给予现金结算优惠；D选项差旅费不受结算起点限制；E选项符合条件的个体工商户、农村承包经营户贷款可支付现金，所有选项均错误。7.ABCE解析：开户单位的库存现金限额由开户银行核定，而非人民银行直接核定，D错误。8.ABCDE解析：所有选项均为开户银行的现金管理法定职责。9.ABCE解析：支付给企业的设备采购款不属于向个人支付的款项，超过结算起点应当转账，D错误。10.AB解析：对复议决定不服的，可向上一级人民银行申请复议，也可在15日内向法院起诉；不得拒不执行处罚决定，也不得私下协商减免罚款，CDE错误。三、判断题1.√解析：符合条例关于结算起点的规定。2.×解析：偏远地区库存现金限额上限为20天，而非15天。3.√解析：符合条例关于转账结算的强制性要求。4.×解析：坐支现金需事先报开户行批准，明确范围和限额，而非事后备案。5.√解析：购置国家规定的专项控制商品必须采用转账结算，不受结算起点限制。6.√解析：向个人收购农副产品和其他物资的价款属于法定例外情形，不受结算起点限制。7.×解析：将单位现金收入以个人名义存入储蓄账户属于公款私存违规行为，最高可按存入金额50%处以罚款。8.√解析：符合处罚标准规定。9.×解析：在银行开立账户的个体工商户、农村承包经营户，现金管理活动适用《现金管理暂行条例》。10.√解析：开户银行应当定期或不定期对开户单位现金收支情况进行检查，履行监督职责。四、简答题1.答：开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（2000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.答：开户单位现金收支应当遵守以下规定：（1）现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（2）支付现金应当从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接坐支；（3）因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（4）从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后支付现金；（5）因采购地点不固定、交通不便等特殊情况必须使用现金的，应当向开户银行提出申