税务基础知识单选题及答案

税务基础知识单选题及答案1.税收的本质是（）A.一种分配关系B.国家调节经济的手段C.国家组织财政收入的主要形式D.国家实现其职能的物质基础答案：A2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案：C3.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，税收可分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B4.下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税B.契税C.土地增值税D.印花税答案：A5.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售钢材C.销售化妆品D.销售图书答案：D6.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）A.750元B.975元C.1000元D.1100元答案：B7.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：A8.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业销售货物适用税率为13%，则该企业10月应缴纳增值税（）万元。A.7B.8C.9D.10答案：C9.小规模纳税人销售货物，适用的征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A10.下列关于消费税的说法中，正确的是（）A.消费税属于价外税B.消费税的计税依据是含消费税不含增值税的销售额C.消费税实行从量定额征收D.消费税的纳税环节一律在销售环节答案：B11.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年11月销售高档化妆品取得含税销售额45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该企业11月应缴纳消费税（）万元。A.6.15B.6.3C.6.45D.6.6答案：A12.下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的是（）A.白酒B.啤酒C.卷烟D.高档手表答案：B13.企业所得税的纳税人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份制企业答案：B14.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B15.某企业2020年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2020年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.105C.112D.115答案：B16.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业缴纳的增值税税款C.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出答案：C17.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。A.90B.183C.273D.365答案：B18.下列所得中，应按“综合所得”项目征收个人所得税的是（）A.经营所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得答案：C19.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.当年任意时间D.12月31日前答案：A20.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。下列各项中，属于财产原值的是（）A.购买财产时按照规定缴纳的契税B.购买财产时支付的运输费C.购买财产时支付的装卸费D.以上都是答案：D21.下列关于房产税的说法中，正确的是（）A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据是房产原值C.房产税实行按年计算、分期缴纳D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：ACD22.某企业拥有一处房产，原值为1000万元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为20%，则该企业应缴纳房产税（）万元。A.9.6B.10C.12D.15答案：A23.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.纳税人申报的土地面积答案：A24.下列关于车船税的说法中，正确的是（）A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人答案：BD25.甲公司2020年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨；拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位为100吨。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨年税额为3元。则甲公司2020年应缴纳车船税（）元。A. 4500B. 5250C. 5700D. 6000答案：B26.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.立据人C.领受人D.合同担保人答案：D27.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）A.技术合同B.租赁合同C.商品房销售合同D.借款合同答案：C28.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费100万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，则甲公司应缴纳印花税（）元。A.600B.300C.900D.1500答案：B29.资源税的征税对象不包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D30.某煤矿2020年12月开采原煤200万吨，对外销售150万吨，取得不含税销售额5000万元。已知原煤资源税税率为8%，则该煤矿12月应缴纳资源税（）万元。A.400B.500C.600D.800答案：A31.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额D.纳税人应缴纳的企业所得税税额答案：A32.某企业位于市区，2020年11月实际缴纳增值税30万元、消费税20万元。已知城市维护建设税税率为7%，则该企业11月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.3.5B.4C.4.5D.5答案：A33.教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C34.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B35.某企业2020年10月进口一辆小汽车，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，消费税税率为9%，则该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.2.4B.2.64C.2.91D.3.12答案：C36.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.核定登记D.注销登记答案：C37.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C38.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C39.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：B40.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案：D41.增值税专用发票由（）指定的企业统一印制。A.国务院税务主管部门B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关答案：A42.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列（）情形之一的，不得开具增值税专用发票。A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.以上都是答案：D43.下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报答案：ACD44.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以（）为实际申报日期。A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关收到申报资料的日期D.纳税人填写申报资料的日期答案：A45.税款征收方式不包括（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：D46.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人抗税的C.纳税人转移、隐匿应税商品、货物或者其他财产的D.纳税人逃避纳税义务的答案：A47.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：C48.下列关于税收法律责任的说法中，正确的是（）A.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款B.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款C.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款D.以上都是答案：D49.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：D50.税务行政复议的受案范围不包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的税收强制执行措施D.税务机关作出的行政奖励行为答案：D51.申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C52.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.30B.60C.90D.120答案：B53.下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）A.税务行政诉讼的被告必须是税务机关B.税务行政诉讼的原告必须是纳税人C.税务行政诉讼的管辖法院是中级人民法院D.税务行政诉讼的审理实行一审终审制答案：A54.纳税人不服税务机关的具体行政行为，向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理并作出判决的，税务机关（）。A.可以继续行使职权B.应当停止执行C.可以申请复议D.可以申请再审答案：B55.税务代理的特点不包括（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.强制性答案：D56.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.1倍以上3倍以下答案：B57.下列关于国际税收的说法中，正确的是（）A.国际税收是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人行使各自征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系B.国际税收的本质是国家之间的税收分配关系C.国际税收的研究对象主要是所得税和财产税D.以上都是答案：D58.国际重复征税产生的原因不包括（）A.各国行使税收管辖权的重叠B.各国所得税制的普遍化C.各国税收制度的差异D.各国经济发展水平的差异答案：D59.避免国际重复征税的方法不包括（）A.免税法B.抵免法C.扣除法D.加成法答案：D60.某跨国公司在A国和B国设有分支机构，A国企业所得税税率为30%，B国企业所得税税率为20%。该跨国公司在A国取得应纳税所得额100万元，在B国取得应纳税所得额200万元。已知A国采用分国不分项抵免法，该跨国公司在A国缴纳所得税后，还应向我国补缴所得税（）万元。（我国企业所得税税率为25%）A.0B.5C.10D.15答案：B61.税收的职能不包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能答案：D62.税收财政职能的特点不包括（）A.适用范围的广泛性B.取得财政收入的及时性C.征收数额的稳定性D.调节经济的灵活性答案：D63.税收经济职能的实现方式不包括（）A.税收对经济政策的调节B.税收对经济机制的调节C.税收对微观经济的调节D.税收对宏观经济状态的调节答案：A64.税收监督职能的作用不包括（）A.保证税收职能的实现B.为宏观调控提供信息C.促进企业加强经济核算D.增加国家财政收入答案：D65.下列关于税收与经济关系的说法中，正确的是（）A.经济决定税收B.税收反作用于经济C.税收政策的调整会影响经济的发展D.以上都是答案：D66.税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）A.税率B.征税对象C.纳税环节D.纳税期限答案：A67.按照税率与课税对象的变动关系，税率可分为（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.以上都是答案：D68.下列关于比例税率的说法中，正确的是（）A.比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比例征税的税率B.比例税率具有计算简便、税负透明度高、有利于保证财政收入等优点C.比例税率可分为统一比例税率和差别比例税率D.以上都是答案：D69.累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可分为（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率答案：ABD70.定额税率又称固定税额，是按征税对象的一定计量单位直接规定固定的税额。下列关于定额税率的说法中，正确的是（）A.定额税率一般适用于从量计征的税种B.定额税率计算简便，适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税C.定额税率的缺点是负担不尽合理，在优质优价、劣质劣价的情况下，税额的征收与产品的价值量相脱节D.以上都是答案：D71.下列关于纳税环节的说法中，正确的是（）A.纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节B.按照纳税环节的多少，可将税收课征制度分为一次课征制和多次课征制C.一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度D.以上都是答案：D72.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。下列关于纳税期限的说法中，正确的是（）A.纳税期限可分为按期纳税和按次纳税B.按期纳税是指根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税C.按次纳税是指根据纳税行为的发生次数确定纳税期限D.以上都是答案：D73.下列关于税收优惠的说法中，正确的是（）A.税收优惠是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施B.税收优惠包括减税、免税、退税、税收抵免等多种形式C.税收优惠的目的是为了减轻纳税人的负担，促进经济发展等D.以上都是答案：D74.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是（）A.小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过规定标准的增值税纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记C.小规模纳税人实行简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额D.以上都是答案：D75.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）A.纳税人销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.以上都是答案：D76.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是（）A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D.以上都是答案：D77.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项B.纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关C.纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息D.以上都是答案：D78.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是（）A.从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据B.房产余值是指房产原值一次减除10%30%后的余值C.从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据D.以上都是答案：D79.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税D.以上都是答案：D80.下列关于车船税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准C.未按规定办理车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间D.以上都是答案：D81.下列关于印花税纳税义务发生时间的说中，正确的是（）A.应税合同印花税纳税义务发生时间为合同签订的当日B.产权转移书据印花税纳税义务发生时间为书据立据的当日C.营业账簿印花税纳税义务发生时间为账簿启用的当日D.权利、许可证照印花税纳税义务发生时间为证照领受的当日答案：ABCD82.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人销售应税产品采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天答案：ABCD83.下列关于城市维护建设税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）A.城市维护建设税纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致B.增值税、消费税的滞纳金、罚款，不作为城市维护建设税的计税依据C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.以上都是答案：D84.下列关于教育费附加纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）A.教育费附加纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致B.教育费附加分别与增值税、消费税同时缴纳C.以上都是D.以上都不是答案：C85.下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）A.车辆购置税纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买自用应税车辆的为购买之日，即车辆相关价格凭证的开具日期C.进口自用应税车辆的为进口之日，即《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期D.以上都是答案：D86.下列关于税务登记证件使用的说法中，正确的是（）A.纳税人办理开立银行账户、申请减税、免税、退税等事项时，必须持税务登记证件B.纳税人办理领购发票、申请开具外出经营活动税收管理证明等事项时，必须持税务登记证件C.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造D.以上都是答案：D87.下列关于发票开具的说法中，正确的是（）A.在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章B.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字D.以上都是答案：D88.下列关于纳税申报方式的说法中，正确的是（）A.直接申报是指纳税人、扣缴义务人直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的申报方式B.邮寄申报是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式C.数据电文申报是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人以电子数据交换、电子邮件、电报、电传或者传真等方式向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的方式D.以上都是答案：D89.下列关于税款征收措施的说法中，正确的是（）A.加收滞纳金是指对未按规定期限缴纳税款的纳税人，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金B.责令限期缴纳是指税务机关责令纳税人在规定的期限内缴纳税款C.税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施D.强制执行措施是指从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的措施答案：ABCD90.下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的是（）A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议答案：ABCD91.下列关于税务行政诉讼管辖的说法中，正确的是（）A.基层人民法院管辖第一审税务行政案件B.中级人民法院管辖对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件、海关处理的案件以及本辖区内重大、复杂的案件C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审行政案件D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审行政案件答案：ABCD92.《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）A.税收法律B.税收行政法规C.税收部门规章D.税收规范性文件答案：A93.下列属于税收行政法规的是（）A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.以上都是答案：D94.下列属于税收部门规章的是（）A.《税务登记管理办法》B.《发票管理办法》C.《纳税担保试行办法》D.以上都是答案：D95.下列关于税收规范性文件的说法中，正确的是（）A.税收规范性文件是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，影响纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件B.税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项C.税收规范性文件应当自发布之日起30日后施行。但对公布后不立即施行将有碍执行的，可以自发布之日起施行D.以上都是答案：D96.下列关于税收立法原则的说法中，正确的是（）A.从实际出发的原则是指税收立法必须根据经济、政治发展的客观需要，反映客观规律，也就是从中国国情出发，充分尊重社会经济发展规律和税收分配理论B.公平原则是指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C.民主决策的原则是指税收立法过程中必须充分倾听群众的意见，严格按照法定程序进行，确保税收法律能体现广大群众的根本利益D.以上都是答案：D97.下列关于税收执法的说法中，正确的是（）A.税收执法是指税务机关及其工作人员依照法定的职权和程序，将税法的一般法律规范适用于税务行政相对人或事件，调整具体税收关系的实施税法的活动B.税收执法具有主动性、单方意志性、内容具有裁量性、效力先定性、是具体行政行为等特点C.税收执法的基本原则包括合法性原则和合理性原则D.以上都是答案：D98.下列关于税收执法合法性原则的说法中，正确的是（）A.执法主体法定是指执法机关的种类、执法机关的组织形式和执法人员的种类、资格等必须符合法律规定B.执法内容合法是指执法活动所涉及的权利、义务，以及对这些权利、义务的影响或处理，均应符合法律、法规的规定和社会公共利益C.执法程序合法是指执法机关在实施行政执法行为时，必须严格按照法律规定的步骤、方式、形式、顺序和时限等进行，不得随意改变、省略和超越D.以上都是答案：D99.下列关于税收执法合理性原则的说法中，正确的是（）A.执法行为应符合立法目的，即执法活动要以实现法律的目的为出发点，不能偏离立法宗旨B.执法行为应建立在合法考虑的基础上，即执法机关不能以执行法律的名义，将自身的偏见、歧视、恶意等强加于公民和法人C.执法行为应合理、适当，即执法行为的动因应符合行政目的，执法行为应建立在正当考虑的基础上，执法行为的内容应合乎情理D.在某些特殊紧急情况下，出于国家安全、社会秩序或公共利益的需要，执法机关可以采取没有法律依据的或同法律依据相抵触的措施答案：ABC100.下列关于税收司法的说法中，正确的是（）A.税收司法是指国家司法机关依照法定的职权和程序，运用法律处理税务案件的专门活动B.税收司法的基本原则包括独立性原则、中立性原则C.税收司法的主体是人民法院、人民检察院和公安机关D.以上都是答案：D101.下列关于税收司法独立性原则的说法中，正确的是（）A.税收司法机关依法独立行使职权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉B.税收司法机关在审理税务案件时必须坚持以事实为依据，以法律为准绳C.税收司法机关应严格按照法定程序进行，不得随意改变、省略和超越D.以上都是答案：A102.下列关于税收司法中立性原则的说法中，正确的是（）A.税收司法机关在行使司法权时，必须保持中立的立场，不偏不倚地对待双方当事人B.税收司法机关应依法独立行使职权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉C.税收司法机关应严格按照法定程序进行，不得随意改变、省略和超越D.以上都是答案：A103.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）A.税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为B.税收筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性等特点C.税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、纳税期的递延、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法等D.以上都是答案：D104.下列关于利用税收优惠政策进行税收筹划的说法中，正确的是（）A.直接利用筹划法是指国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向某些产业、企业或产品，制定了许多税收优惠政策，纳税人可以直接利用这些优惠政策来减轻税负B.临界点筹划法是指在税收制度中，存在着许多临界点，当突破这些临界点时，该税种所适用的税率和优惠政策就会发生改变，可以通过合理控制这些临界点来达到减轻税负的目的C.创造条件筹划法是指纳税人在未享受税收优惠政策的情况下，可以通过创造条件使自己符合税收优惠规定，或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己也能享受同样的优惠待遇D.以上都是答案：D105.下列关于纳税期递延的说法中，正确的是（）A.纳税期递延是指纳税人通过合理安排，将应纳税款推迟一定期限缴纳B.纳税期递延的好处有：有利于资金周转、节省利息支出、通货膨胀情况下可降低实际纳税额等C.纳税期递延的途径有：合理利用结算方式、推迟收入确认时间、提前费用扣除时间等D.以上都是答案：D106.下列关于转让定价筹划法的说法中，正确的是（）A.转让定价筹划法主要是通过关联企业不符合营业常规的交易形式进行的税务筹划B.转让定价的核心问题是关联企业之间的利润分配C.转让定价的方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等D.以上都是答案：D107.下列关于利用税法漏洞筹划法的说法中，正确的是（）A.利用税法漏洞筹划法是指利用税法文字上的忽略或税收实务中征管方大大小小的漏洞进行筹划的方法B.利用税法漏洞筹划法具有一定的风险，纳税人需要对税法有深入的研究和理解，确保筹划行为的合法性C.利用税法漏洞筹划法可能会引起税务机关的关注和调整，纳税人需要做好应对准备D.以上都是答案：D108.下列关于税收风险管理的说法中，正确的是（）A.税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理念和方法，合理配置资源，通过风险识别、风险估测、风险评价等手段，对税收风险进行有效的识别、评估、预警和应对，以提高税收管理的质量和效率，降低税收流失的一种管理活动B.税收风险管理的目标是提高税法遵从度，降低税收流失率C.税收风险管理的流程包括风险识别、风险评估、风险应对等环节D.以上都是答案：D109.下列关于税收风险识别的说法中，正确的是（）A.税收风险识别是指税务机关运用一定的方法和技术，对税收风险进行搜索、发现、判别，从而找出税收风险点的过程B.税收风险识别的方法包括风险指标法、企业风险内控法、税收流失风险矩阵法、纳税评估法等C.税收风险识别的内容包括政策风险、执法风险、纳税遵从风险等D.以上都是答案：D110.下列关于税收风险评估的说法中，正确的是（）A.税收风险评估是指在税收风险识别的基础上，运用定性和定量的分析方法，对税收风险发生的可能性和影响程度进行评估，以确定税收风险等级的过程B.税收风险评估的方法包括层次分析法、模糊综合评价法、功效系数法等C.税收风险评估的结果可以为风险应对提供依据D.以上都是答案：D111.下列关于税收风险应对的说法中，正确的是（）A.税收风险应对是指税务机关根据税收风险评估的结果，采取相应的措施，对税收风险进行处置，以降低税收风险的过程B.税收风险应对的措施包括风险提示、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等C.税收风险应对的原则包括成本效益原则、针对性原则、有效性原则等D.以上都是答案：D112.下列关于税收信息化的说法中，正确的是（）A.税收信息化是指将信息技术广泛应用于税收管理，实现税收管理信息的收集、传递、处理、存储、检索和分析，从而提高税收管理现代化水平的过程B.税收信息化的主要内容包括税收征管信息化、税务行政管理信息化、税收决策支持信息化、税收服务信息化等C.税收信息化的作用包括提高税收征管效率、规范税收执法行为、优化纳税服务、加强税收决策支持等D.以上都是答案：D113.下列关于税收征管信息化的说法中，正确的是（）A.税收征管信息化是指利用信息技术对税收征管业务流程进行全面梳理、优化和再造，实现税收征管业务的信息化处理和管理B.税收征管信息化的主要内容包括税收征管核心业务系统、税收征管辅助系统、税收征管数据仓库等C.税收征管信息化的作用包括提高税收征管效率、规范税收执法行为、加强税收征管质量监控等D.以上都是答案：D114.下列关于税务行政管理信息化的说法中，正确的是（）A.税务行政管理信息化是指利用信息技术对税务机关内部行政管理业务进行全面梳理、优化和再造，实现税务行政管理业务的信息化处理和管理B.税务行政管理信息化的主要内容包括办公自动化系统、人力资源管理系统、财务管理系统、纪检监察系统等C.税务行政管理信息化的作用包括提高税务行政效率、规范税务行政行为、加强税务机关内部管理等D.以上都是答案：D115.下列关于税收决策支持信息化的说法中，正确的是（）A.税收决策支持信息化是指利用信息技术对税收数据进行深入挖掘和分析，为税收决策提供科学依据和支持的过程B.税收决策支持信息化的主要内容包括税收决策支持系统、税收数据分析平台等C.税收决策支持信息化的作用包括提高税收决策的科学性、准确性和及时性等D.以上都是答案：D116.下列关于税收服务信息化的说法中，正确的是（）A.税收服务信息化是指利用信息技术为纳税人提供便捷、高效、优质的纳税服务的过程B.税收服务信息化的主要内容包括网上办税服务厅、12366纳税服务热线、移动办税终端等C.税收服务信息化的作用包括提高纳税服务质量、降低纳税人办税成本、增强纳税人满意度等D.以上都是答案：D117.下列关于国际税收协定与国内税法关系的说法中，正确的是（）A.国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力B.国际税收协定与国内税法相互补充、相互配合C.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，按照国际法优于国内法的原则，优先适用国际税收协定D.以上都是答案：B118.下列关于国际税收协定主要内容的说法中，正确的是（）A.税收管辖权的划分是国际税收协定的核心内容B.避免或消除国际重复征税是国际税收协定的重要目标C.国际税收协定还包括税收无差别待遇、防止国际逃避税等内容D.以上都是答案：D119.下列关于税收管辖权的说法中，正确的是（）A.税收管辖权是指国家在税收领域内拥有的征税权力B.税收管辖权分为地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权C.地域管辖权是指一个国家对发生于其领土范围内的一切应税活动和来源于或被认为是来源于其境内的全部所得行使的征税权力D.以上都是答案：D120.下列关于避免或消除国际重复征税方法的说法中，正确的是（）A.免税法是指一国政府对本国居民来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税B.抵免法是指一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳的税款冲抵在本国应缴纳的税款，从而实际征收的税款只为该居民应纳本国税款与已纳外国税款的差额C.扣除法是指一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其将该所得负担的外国税款作为费用从应税国外所得中扣除，只对扣除后的余额征税D.以上都是答案：D121.下列关于税收无差别待遇的说法中，正确的是（）A.税收无差别待遇是指缔约国一方国民在缔约国另一方境内负担的税收或者有关条件，不应与缔约国另一方国民在相同情况下负担的税收或者有关条件不同或比其更重B.