厦门工学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

厦门工学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷厦门工学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%B.15%C.25%D.30%

2.个人所得税的应纳税所得额包括（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.以上都是

3.增值税的征税对象是（）。

A.商品和劳务的流转额B.企业利润C.个人收入D.资产增值

4.营业税改增值税后的主要税种是（）。

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.印花税

5.资源税的征税对象是（）。

A.自然资源B.土地C.房产D.车辆

6.印花税的征税对象是（）。

A.书籍B.合同C.财产D.增值税专用发票

7.房产税的征税对象是（）。

A.房屋B.土地C.车辆D.股票

8.车船税的征税对象是（）。

A.汽车B.摩托车C.船舶D.以上都是

9.土地增值税的征税对象是（）。

A.土地增值额B.房产增值额C.企业利润D.个人收入

10.契税的征税对象是（）。

A.土地使用权转让B.房产买卖C.股权转让D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.折旧费用D.以上都是

2.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.资产转让所得

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人

4.营业税改增值税的影响包括（）。

A.降低企业税负B.简化税收征管C.促进经济发展D.以上都是

5.资源税的征收目的是（）。

A.调节资源收益B.促进资源合理利用C.增加财政收入D.以上都是

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、稿酬所得和股息红利所得。（）

3.增值税的征税对象是商品和劳务的流转额。（）

4.营业税改增值税后的主要税种是增值税。（）

5.资源税的征税对象是自然资源。（）

6.印花税的征税对象是合同。（）

7.房产税的征税对象是房屋。（）

8.车船税的征税对象是汽车、摩托车和船舶。（）

9.土地增值税的征税对象是土地增值额。（）

10.契税的征税对象是土地使用权转让和房产买卖。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2025年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为30万元，所得税率为25%。该企业2024年12月31日资产负债表显示，固定资产原值为800万元，累计折旧为200万元。

材料二：

张先生2025年工资收入为12万元，年终奖金为6万元，稿酬所得为3万元，股息红利所得为2万元。假设工资薪金所得的扣除标准为5000元/月，年终奖金单独计税，稿酬所得按70%计入应纳税所得额，股息红利所得按50%计入应纳税所得额。

1.计算该企业2025年的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.计算张先生2025年的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某市2025年1月至6月，某企业A的营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业税金及附加为30万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为20万元。该企业6月份发生了一笔广告费支出，金额为10万元，已计入当期损益。

材料二：

某市2025年1月至6月，某企业B的营业收入为800万元，营业成本为500万元，营业税金及附加为40万元，销售费用为60万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元。该企业6月份发生了一笔研