2026年纳税申报知识试题及答案

2026年纳税申报知识试题及答案一、单项选择题1.居民个人2025年度综合所得汇算清缴的办理时间为（）。A.2026年1月1日至3月31日B.2026年3月1日至6月30日C.2026年4月1日至7月31日D.2026年5月1日至8月31日答案：B2.2026年起，居民个人新增的“养老护理专项附加扣除”，针对赡养失能老人的纳税人，每月定额扣除标准为（）。A.1500元B.2000元C.2500元D.3000元答案：B3.增值税小规模纳税人2026年适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。A.1%B.1.5%C.2%D.3%答案：A4.2026年企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.100%B.120%C.150%D.200%答案：B二、多项选择题1.下列情形中，居民个人需要办理2025年度综合所得汇算清缴的有（）。A.已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的B.取得劳务报酬所得，年度综合所得收入超过6万元但已预缴税额与应纳税额一致的C.全年取得综合所得收入12万元以上且需要补税金额超过400元的D.仅从一处取得工资薪金所得，预缴税额与应纳税额一致的答案：AC2.下列项目中，增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进货物用于集体福利B.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票C.购进贷款服务支付的利息D.购进货物发生非正常损失答案：ACD3.2026年企业所得税优惠政策中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的地方政府债券利息收入D.非营利组织从事营利性活动取得的收入答案：ABC4.2026年印花税征税范围中，下列凭证需要缴纳印花税的有（）。A.个人与电子商务平台签订的电子订单B.企业与银行签订的流动资金周转性借款合同C.农民销售自产农产品与收购方签订的买卖合同D.出版社与作者签订的出版合同答案：AB三、判断题1.非居民个人取得工资薪金、劳务报酬等综合所得，需要办理年度汇算清缴。（）答案：×2.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，直辖市、省会城市的扣除标准为每月1500元，其他城市分1100元和800元两档。（）答案：√3.增值税小规模纳税人2026年月销售额超过10万元的，不得享受免征增值税政策。（）答案：×（注：2026年延续月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，超过部分按1%征收）4.企业之间无偿借款，视同销售服务缴纳增值税。（）答案：√四、案例分析题1.居民个人张某2025年取得以下收入：每月工资薪金收入18000元（已扣除“三险一金”3000元/月）；8月取得劳务报酬收入30000元；12月取得全年一次性奖金50000元（选择单独计税）；专项附加扣除：子女教育1000元/月、住房贷款利息1000元/月、赡养老人2000元/月；已预缴个人所得税32000元。要求：计算张某2025年度综合所得汇算清缴应补（退）税额。计算过程：（1）综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×（1-20%）=（18000×12）+（30000×80%）=216000+24000=240000元；（2）减除费用=60000元；（3）专项附加扣除=（1000+1000+2000）×12=48000元；（4）应纳税所得额=240000-60000-48000=132000元；（5）综合所得应纳税额=132000×10%-2520=10680元；（6）全年一次性奖金单独计税：50000÷12≈4166.67元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=50000×10%-210=4790元；（7）已预缴税额32000元包含综合所得和奖金预缴，需区分。假设奖金已预缴50000×10%-210=4790元，则综合所得已预缴=32000-4790=27210元；（8）应退税额=27210-10680=16530元。答案：应退税额16530元。2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为280万元（无其他调整事项）。要求：计算该企业2025年应缴纳的企业所得税。计算过程：2026年小微企业优惠政策