2026年票据与报销规范试题及答案

2026年票据与报销规范试题及答案1.下列票据中，不属于2026年新版报销合规票据范畴的是（）A.增值税电子普通发票（全电发票版式）B.盖有收款单位财务专用章的手工开具通用收据C.印有财政监制章的行政事业性收费票据D.航空公司开具的电子行程单答案：B。解析：根据2025年末财政部、国税总局更新的《报销票据合规管理指引》，除了因公向个人收购农产品、单次500元以下零星小额支出符合规定的收款收据外，其余未按税务规定开具的非正规通用收据均不得作为报销凭证，仅盖财务章的手工通用收据不属于合规报销票据范畴，因此选B。2.员工出差取得全电发票开具的住宿费发票，发票备注栏未注明出差入住地址，该发票的合规性判定为（）A.不合规，必须备注地址才能报销B.不合规，需要红冲重开才能抵扣和报销C.合规，仅不动产租赁、货物运输等特定业务要求备注，住宿费无需强制备注D.合规，但需要员工提供入住水单才能报销答案：C。解析：2026年报销规范中明确，除税务规定的特定业务（如建筑服务、不动产租赁、货物运输服务、差额征税开票等）需要按要求备注信息外，常规住宿费、餐饮费、交通费发票并未强制要求备注，全电发票开具的住宿费未备注地址不影响其合规性，因此选C。3.根据2026年中央和国家机关差旅费报销新规，员工一线城市出差，市内交通费单日报销上限为（）A.80元B.100元C.120元D.150元答案：B。解析：2025年底修订的《中央和国家机关差旅费管理办法》2026年正式实施，将一线城市（北京、上海、广州、深圳、直辖市、计划单列市主城区）市内交通费报销上限从原80元/天调整为100元/天，其他地区维持80元/天不变，因此选B。4.企业员工报销2026年2月的办公费，取得一张销方纳税人识别号填写错误的全电发票，以下处理方式正确的是（）A.全电发票无法作废，只要金额正确可以报销，不影响税前扣除B.要求销方开具红字全电发票冲抵后，重新开具正确的全电发票方可报销入账C.员工手写更正识别号后加盖自己的签字即可报销D.只要公司抬头正确，识别号错误不影响合规性，可正常报销答案：B。解析：根据全电发票管理规范，报销时发票的核心信息（纳税人识别号、单位名称、金额、业务内容）错误的，无论纸质还是电子全电发票，都需要重新开具，全电发票采用红字红冲的方式作废原票，因此必须红冲重开后才可报销，因此选B。1.根据2026年新的报销规范，下列支出中，可以无需取得发票，凭内部凭证或外部收款凭证合规报销的有（）A.向个体工商户支付的单次300元的打印费支出B.员工因公出差发生的50元人身意外险支出C.因供应商注销无法取得发票，合计金额12000元的进货支出，取得了工商注销证明、付款凭证、采购合同D.单位支付给个人的临时劳务报酬1000元，未代扣代缴个税E.员工因公外出产生的10元地铁票工本费支出答案：ACE。解析：根据国家税务总局2025年发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法（修订版）》，自2026年1月1日起，单次500元以下的零星小额应税支出，可凭载明收款主体信息、支出项目、金额的收款凭证作为报销凭证，无需取得发票，A选项单次300元打印费符合要求，E选项10元地铁工本费符合要求；因对方注销、撤销等特殊原因无法开具发票的，凭工商注销证明、业务合同、付款凭证等完整证明材料，即可作为合规报销凭证税前扣除，不受金额限制，C选项符合要求；员工因公出差购买的人身意外险属于常规应税报销项目，必须取得合规发票方可报销，B选项不符合；单位向个人支付的1000元劳务报酬，已经超过500元零星支出标准，且未完成个税代扣代缴义务，不符合无票报销要求，D选项错误。因此正确答案为ACE。2.下列关于全电发票报销入账归档的要求，符合2026年会计档案管理规范的有（）A.全电发票必须打印纸质版才能报销入账，仅保存电子发票不符合要求B.单位通过报销系统接收全电发票源文件，验证真伪后归档电子源文件，无需强制打印纸质版C.员工提交的PDF格式转换的全电发票截图，只要真伪验证通过，就可以作为合规电子档案保存D.全电发票的XML源文件是合法有效凭证，必须归档保存XML源文件E.已建立电子会计档案管理制度的单位，可以仅保存全电发票的电子版本，无需保存纸质答案：BDE。解析：根据2026年实施的《会计档案管理办法》补充规定，全电发票属于合法电子会计凭证，单位已建立完善的电子会计档案管理制度的，可以仅保存电子版本，无需强制打印纸质版入账归档，A错误，BE正确；仅转换为PDF格式的截图、照片不属于合规的全电发票入账归档文件，必须保存原始的XML格式全电发票源文件，才能作为合法有效凭证归档，C错误，D正确，因此选BDE。1.员工报销加班餐费，取得抬头为员工个人名字的增值税普通发票，根据2026年报销规范，该发票不得作为合规报销凭证，不允许税前扣除。（）答案：错误。解析：根据2026年最新的报销及税前扣除规定，员工因公出差、加班产生的餐饮费、住宿费，因特殊情况发票抬头开具为个人名字的，只要能证明是因公支出，符合单位制度要求的，可以作为合规报销凭证，允许税前扣除，因此该说法错误。2.跨年发票报销，2026年规定，企业取得上一年度开具的发票，只要不超过次年5月31日企业所得税汇算清缴截止期，都可以正常报销入账，超过的一律不得报销。（）答案：错误。解析：2026年报销规范明确，超过汇算清缴截止期的跨年发票，只要业务真实，由员工提供情况说明，经单位财务负责人、总经理审批后，仍然可以报销入账，仅在企业所得税税前扣除时需要追溯调整到发票开具所属年度扣除，因此该说法错误。3.票据粘贴时，同类票据必须按金额从小到大依次粘贴在粘贴单上，不得混粘，否则财务部门有权拒绝受理。（）答案：错误。解析：2026年多数单位推行无纸化报销，仅少量纸质票据要求粘贴，规范仅要求票据粘贴平整、不超出粘贴单范围、信息清晰可辨认，不强制要求按金额排序粘贴，因此该说法错误。某国有企业2026年3月收到员工张某提交的出差报销单据，相关信息如下：（1）张某出差时间为2026年2月15日-2月20日，前往北京参加行业会议，往返火车票金额合计892元，为全电子纸质火车票，未标注身份信息，张某提供了单位差旅审批单，证明为本单位员工出差；（2）在北京会议期间，住宿费开具全额全电增值税普通发票，金额1000元/天，合计6000元，张某职级为部门经理，该企业执行中央和国家机关差旅费标准，北京地区住宿费司局级上限为650元/天，处级及以下为500元/天；（3）会议费取得主办方开具的收据，金额1500元，主办方说明发票统一在会议结束后1个月开具，张某因为急于报销，先提交收据申请；（4）出差期间，张某帮助单位临时购买一批办公文具，金额360元，销售方为文具店老板个人，未取得发票，仅提供了载明老板姓名、身份证号、金额的收款收据；（5）张某报销过程中，申请领取出差补贴，共计6天，每天180元，该单位规定出差补贴无需提供发票，按出差天数计算发放。请结合2026年票据与报销规范，逐一说明上述五项报销内容是否合规，说明处理方式。答案：（1）往返火车票合规。根据2026年铁路电子客票报销规范，电子客票换开的纸质报销凭证可以不标注乘车人身份信息，只要有差旅审批单证明为本单位员工因公出差，就可以作为合规票据报销，因此该项892元可以正常报销。（2）住宿费部分合规。张某作为部门经理，对应处级及以下职级，北京地区住宿费报销上限为500元/天，实际发生1000元/天，因此6天合计可以报销3000元，超出部分3000元由个人自行承担，符合报销规范，超出标准部分不予报销。（3）会议费收据不合规。会议费属于增值税应税项目，必须取得合规发票方可报销，主办方未及时开具发票的，可以延后待取得发票后再报销，仅收据不得作为报销凭证，因此该项暂不予报销，待张某取得合规发票后再受理。（4）办公