仰恩大学《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

仰恩大学《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷仰恩大学《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.内部控制的基本原则不包括（）。

A.合法合规原则B.全面性原则C.重要性原则D.责任追究原则

2.风险管理的核心环节是（）。

A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控

3.内部控制目标中，不属于财务报告相关目标的是（）。

A.确保财务报告的可靠性B.提高经营效率C.保障资产安全D.促进合规经营

4.风险矩阵法中，风险发生的可能性为“很可能”时，对应的等级通常是（）。

A.1B.2C.3D.4

5.内部控制缺陷分为（）。

A.设计缺陷和运行缺陷B.财务缺陷和管理缺陷C.法律缺陷和操作缺陷D.技术缺陷和管理缺陷

6.风险自留是指企业自行承担风险，这种方式通常适用于（）。

A.概率低、影响小的风险B.概率低、影响大的风险C.概率高、影响小的风险D.概率高、影响大的风险

7.内部控制评价结果通常分为（）。

A.优、良、中、差B.高、中、低C.优秀、合格、不合格D.正常、异常、重大

8.风险转移是指通过合同条款将风险转移给第三方，这种方式通常适用于（）。

A.法律风险B.财务风险C.运营风险D.以上都是

9.内部控制评价报告应当包括的内容不包括（）。

A.评价范围B.评价标准C.评价方法D.评价结果

10.风险管理框架中，组织架构和职责分配属于（）。

A.风险管理策略B.风险管理流程C.风险管理文化D.风险管理工具

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.内部控制的基本要素包括（）。

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控活动

2.风险应对策略包括（）。

A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险自留E.风险接受

3.内部控制缺陷的影响程度分为（）。

A.轻微缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.财务缺陷E.管理缺陷

4.风险评估的方法包括（）。

A.概率分析法B.风险矩阵法C.德尔菲法D.敏感性分析E.决策树法

5.内部控制评价的程序包括（）。

A.制定评价方案B.现场评价C.数据分析D.编写评价报告E.评价结果应用

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.内部控制是指企业为实现控制目标而制定和实施的一系列政策和程序。（）

2.风险管理是指企业识别、评估、应对和控制风险的过程。（）

3.内部控制缺陷只能由外部审计师发现。（）

4.风险自留适用于所有类型的风险。（）

5.内部控制评价结果分为优、良、中、差四个等级。（）

6.风险转移是指通过合同条款将风险转移给第三方。（）

7.内部控制评价报告应当由企业董事会批准后发布。（）

8.风险管理框架中，组织架构和职责分配属于风险管理策略。（）

9.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。（）

10.风险评估的方法包括概率分析法、风险矩阵法和德尔菲法。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某公司是一家大型制造企业，近年来业务发展迅速，但内部控制体系相对滞后。公司管理层意识到内部控制的重要性，决定进行全面内部控制体系建设。在实施过程中，公司发现了一些内部控制缺陷，如财务报告流程不规范、资产管理制度不完善等。公司管理层采取了以下措施：一是加强财务报告流程的管理，二是完善资产管理制度，三是加强对员工的内部控制培训。

材料二：某公司是一家中小型贸易企业，近年来面临市场竞争加剧的风险。公司管理层意识到风险管理的重要性，决定建立风险管理体系。在实施过程中，公司发现了一些风险，如市场风险、信用风险和操作风险。公司管理层采取了以下措施：一是建立风险识别和评估机制，二是制定风险应对策略，三是加强对风险的管理和监控。

请根据以上材料，回答以下问题：

1.分析该公司在内部控制体系建设过程中发现的主要问题。

2.分析该公司在风险管理过程中发现的主要风险及其应对措施。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某公司是一家大型跨国企业，近年来业务遍布全球，但内部控制体系存在诸多问题。公司管理层意识到内部控制的重要性，决定进行全面内部控制体系建设。在实施过程中，公司发现了一些内部控制缺陷，如财务报告流程不规范、资产管理制度不完善、内部控制制度不健全等。公司管理层采取了以下措施：一是加强财务报告流程的管理，二是完善资产管理制度，三是建立健全内部控制制度，四是加强对员工的内部控制培训。

材料二：某公司是一家中小型科技企业，近年来面临市场竞争加剧和技术创新的风险。公司管理层意识到风险管理的重要性，决定建立风险管理体系。在实施过程中，公司发现了一些风险，如市场风险、技术风险和操作风险。公司管理层采取了以下措施