学校财务报销与审批制度

PAGE学校财务报销与审批制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务报销行为，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务报销行为合法合规。2.真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，如实反映经济业务的实际情况。3.合理性原则：报销费用应符合学校的实际需要和相关规定，具有合理性。4.审批规范原则：建立健全审批流程，明确审批责任，确保审批工作规范、严谨。二、财务报销的基本要求（一）报销凭证1.报销凭证应是由税务部门统一印制的发票或财政部门监制的行政事业性收费收据，以及学校认可的其他合法票据。2.发票应具备以下内容：发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等，并加盖发票专用章。3.行政事业性收费收据应具备以下内容：收据名称、收据号码、开票日期、收费项目、收费标准、收费金额、收款单位名称，并加盖收款单位财务专用章。（二）报销内容1.报销内容必须与学校的教学、科研、管理等工作相关，属于学校经费开支范围。2.严禁报销与学校工作无关的费用，如个人消费、娱乐费用等。（三）报销时限1.一般情况下，当年发生的经济业务应在当年报销完毕。特殊情况需跨年度报销的，应在次年3月31日前办理完毕。2.超过报销时限的，财务部门有权不予受理。三、财务报销流程（一）报销人整理报销凭证报销人按照学校财务报销的要求，对取得的原始凭证进行分类、整理，确保凭证真实、完整、合法。（二）填写报销单报销人根据报销内容，填写学校统一印制的报销单，注明报销日期、报销部门、报销人姓名、报销项目、金额等信息，并在报销单上签字。（三）部门负责人审批报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审批意见，并签字确认。（四）财务审核财务部门对报销凭证的合法性进行审核，重点审核发票的真伪、内容是否完整、金额计算是否正确、审批手续是否齐全等。对不符合要求的报销凭证，财务部门有权要求报销人补充或更正。（五）领导审批根据学校财务审批权限，由相应的领导对报销事项进行审批。审批通过后，领导在报销单上签字确认。（六）报销支付财务部门根据领导审批后的报销单，办理报销支付手续。报销金额在规定限额以内的，通过银行转账等方式直接支付给报销人；报销金额超过规定限额的，按照学校相关规定执行。四、各类费用报销规定（一）办公用品及耗材报销1.购买办公用品及耗材应到学校指定的供应商处采购，并取得合法有效的发票。2.报销时应填写办公用品及耗材报销清单，注明购买日期、名称、规格、数量、单价、金额等信息，并加盖供应商公章。3.办公用品及耗材应按照学校的库存管理规定进行入库、领用登记，确保账实相符。（二）差旅费报销1.差旅费是指教职员工因学校工作需要出差期间发生的交通、住宿、伙食补助等费用。2.交通费用乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，应按照学校规定的标准报销。乘坐公共汽车、出租车等交通工具的，应提供有效发票，并注明起止地点、事由等信息。3.住宿费用住宿标准应按照学校规定执行，在规定标准内凭有效发票报销。两人及以上同行的，应根据实际情况合理安排住宿，不得超标准住宿。4.伙食补助伙食补助按照出差自然（日历）天数计算，标准按照学校规定执行。出差期间由接待单位统一安排伙食的，应扣除相应的伙食补助。（三）会议费报销1.会议费是指学校组织召开各类会议所发生的费用，包括会议场地租赁、会议设备租赁、会议资料印刷、参会人员食宿等费用。2.召开会议应提前向学校提交会议计划，经批准后按照计划组织实施。3.会议费报销时应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细清单、发票等凭证，并加盖会议举办单位公章。4.会议费用应严格控制在预算范围内，不得超支。（四）培训费报销1.培训费是指学校组织教职员工参加各类培训所发生的费用，包括培训学费、培训教材费、培训期间的食宿费等。2.参加培训应提前向学校提交培训申请，经批准后按照规定参加培训。3.培训费报销时应提供培训通知、培训发票、培训结业证书等凭证，并加盖培训举办单位公章。4.培训费用应严格控制在预算范围内，不得超支。（五）设备购置及维修报销1.设备购置应按照学校固定资产管理规定进行审批和采购，取得合法有效的发票和固定资产验收单。2.设备维修费用报销时应提供维修申请单、维修发票、维修清单等凭证，并加盖维修单位公章。3.设备购置及维修费用应按照学校预算安排进行报销，不得擅自扩大开支范围。五、审批权限（一）一般费用审批1.单次报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。2.单次报销金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报分管领导审批。3.单次报销金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后，报学校主要领导审批。（二）重大项目及专项经费审批1.学校重大项目及专项经费的报销，应按照项目管理规定和专项经费管理办法执行，由项目负责人提出申请，经相关部门审核后，报学校主要领导审批。2.重大项目及专项经费的报销应严格控制在预算范围内，不得擅自调整预算。六、财务报销的监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门应加强对财务报销工作的日常监督，定期对报销凭证、报销流程等进行检查，确保财务报销工作规范、有序。2.各部门应配合财务部门做好财务报销的监督工作，对本部门的报销事项负责，确保报销内容真实、合法、合理。（二）外部审计1.学校应按照国家有关规定，定期接受外部审计机构的审计，对学校财务报销等财务管理工作进行全面审计。2.根据审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度，提高财务管理水平。七、违规处理（一）对报销人的处理1.对违反本制度规定的报销人，财务部门有权拒绝报销，并视情节轻重给予批评教育、责令退还违规报销款项等处理。2.对故意提供虚假报销凭证、骗取学校资金的报销人，学校将依法依规追究其责任，并追回违规报销款项。（二）对审批人的处理1.对未认真履行审批职责，导致