学校票据审批制度

PAGE学校票据审批制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范票据使用与审批流程，确保学校财务收支合法、合规、准确、完整，保障学校各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各班级及各类涉及财务收支活动所产生票据的审批管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保票据的取得、使用和报销符合相关规定。2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实发生，内容完整、准确，不得弄虚作假。3.合理性原则：各项费用支出应符合学校实际工作需要，具有合理性和必要性，杜绝不合理开支。4.及时性原则：票据的取得、审批和报销应及时进行，避免因拖延导致票据遗失或财务核算不准确。二、票据种类及使用规定（一）财政票据1.财政票据是由财政部门统一监制、发放和管理的票据，包括行政事业性收费票据、政府性基金票据等。2.学校在收取行政事业性收费、政府性基金等款项时，必须使用财政部门统一印制的票据，并严格按照规定的收费项目和标准开具。3.财政票据的使用应建立领用、核销制度，由专人负责管理，定期向财政部门报送票据使用情况报表。（二）税务发票1.税务发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。2.学校在开展与教学、科研、后勤服务等相关的经营活动时，应按照规定向税务机关申请领购发票，并如实开具。3.税务发票的开具应按照发票管理办法的规定，填写齐全、规范，加盖发票专用章。不得虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票。（三）内部结算票据1.内部结算票据是学校内部各部门之间进行经济往来结算使用的票据，如借款单、差旅费报销单、领款单等。2.内部结算票据应按照学校规定的格式和内容填写，明确经济业务事项、金额、用途等信息。3.内部结算票据的使用应严格按照审批流程进行，确保资金结算的准确性和安全性。（四）其他票据1.根据学校实际工作需要，可能会涉及使用其他票据，如捐赠收据、会议费发票等。2.对于其他票据的使用，应参照相关法律法规和行业标准，确保其合法性和合规性。3.在使用其他票据时，应建立相应的管理制度，明确票据的取得、使用、保管和核销等环节的要求。三、票据审批流程（一）票据取得环节1.业务经办人员在开展经济业务活动时，应按照规定取得合法有效的票据。对于财政票据和税务发票，应从正规渠道获取，并检查票据的真实性、完整性和合法性。2.业务经办人员取得票据后，应及时在票据上注明经济业务事项、日期、金额、对方单位名称等信息，并签字确认。（二）票据初审环节1.业务经办人员将取得的票据提交至所在部门负责人进行初审。部门负责人应对票据的真实性、合理性和完整性进行审核，重点审核经济业务是否符合学校规定和部门工作需要，票据内容是否填写齐全、准确，签字手续是否完备等。2.部门负责人审核无误后，在票据上签署意见，并签字确认。（三）财务审核环节1.初审通过的票据提交至学校财务部门进行审核。财务人员应按照财务制度和相关法律法规的要求，对票据的合法性、合规性、准确性进行审核。2.财务审核的主要内容包括：票据是否为正规票据，是否在有效期内；发票的开具是否符合规定，发票内容与经济业务是否相符；金额计算是否正确，大小写是否一致；审批手续是否齐全等。3.财务人员审核发现问题的，应及时与业务经办人员沟通，要求其补充或更正相关信息。对于不符合规定的票据，财务人员有权拒绝报销。（四）领导审批环节1.经财务审核通过的票据，按照学校规定的审批权限提交至相应领导进行审批。2.一般经济业务事项的票据由分管领导审批；重大经济业务事项的票据需经校长办公会或学校党委会议研究决定后，由校长审批。领导在审批票据时，应重点关注经济业务的真实性、合理性和必要性以及资金支出的合规性，签署明确的审批意见。（五）报销环节1.经过领导审批同意报销的票据，由业务经办人员到财务部门办理报销手续。2.财务人员按照审批后的金额和方式进行报销支付，将报销款项支付给业务经办人员或相关收款人。3.对于采用转账方式报销的，财务人员应确保转账信息准确无误；对于采用现金方式报销的，应严格按照现金管理规定进行支付。四、票据保管与核销（一）票据保管1.学校应设立专门的票据保管场所，配备必要的保管设备，确保票据的安全存放。2.财政票据、税务发票等重要票据应由专人负责保管，建立票据保管台账，详细记录票据的种类、号码、领用时间、领用人员、使用情况、核销时间等信息。3.内部结算票据等其他票据也应妥善保管，定期进行整理和归档，以便查阅和核对。（二）票据核销1.财政票据和税务发票应按照财政部门和税务机关的规定定期进行核销。核销时，应将已使用的票据存根联、作废票据等与票据使用情况报表进行核对，确保票据使用的真实性和准确性。2.内部结算票据等其他票据在使用完毕后，应及时进行核销。核销时，由业务经办人员将已使用的票据交回财务部门，财务人员核对无误后进行核销处理，并在票据保管台账上记录核销情况。3.对于因特殊原因需要作废的票据，应在票据上加盖“作废”章，并注明作废原因，与存根联一并妥善保管，不得随意丢弃或销毁。五、监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门应定期对票据的使用和审批情况进行自查，检查票据的取得、使用、保管和核销等环节是否符合规定，审批流程是否执行到位。2.学校审计部门应定期对学校票据审批制度的执行情况进行审计监督，检查是否存在违规使用票据、虚假报销等问题，对发现的问题及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.学校应主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供票据使用和财务收支等方面的资料。2.对于财政、税务、审计等部门提出的意见和建议，学校应认真研究，及时整改，确保学校财务管理工作规范、合法。六、责任追究（一）对违规行为的界定1.业务经办人员在票据取得、使用过程中，存在以下行为之一的，视为违规行为：取得虚假、无效票据；擅自涂改、伪造票据；虚开发票或开具与实际经营业务不符的发票；未按照规定填写票据内容或签字手续不全；其他违反票据管理规定的行为。2.部门负责人在票据初审环节，未认真履行审核职责，对违规票据予以通过的，视为违规行为。3.财务人员在票据审核环节，未严格按照规定进行审核，导致违规票据报销的，视为违规行为。4.领导在票据审批环节，未认真审核，批准违规票据报销的，视为违规行为。（二）责任追究方式1.对于违规行为较轻的，给予批评教育、责令改正等处理。2.对于违规行为情节较重的，给予警告、记过、记大