医院财务审批制度范本

PAGE医院财务审批制度范本一、总则（一）制定目的为加强医院财务管理，规范财务审批流程，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，特制定本财务审批制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工涉及的所有财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、财经纪律以及医院的相关规定。2.真实性原则：各项财务收支应真实、准确、完整，审批人员应严格审核原始凭证的真实性。3.合理性原则：财务支出应符合医院的业务需要和发展规划，具有合理的经济目的，杜绝不合理开支。4.审批权限原则：明确各级审批人员的职责和权限，按照规定的审批流程进行审批，不得越权审批。5.时效性原则：财务审批应及时进行，避免因拖延导致财务信息失真或影响工作的正常开展。二、财务审批流程（一）预算审批1.预算编制医院各科室、部门应根据年度工作计划和实际工作需要，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算和支出预算。预算草案应详细列出各项收入来源和支出项目，并对重要项目进行说明。2.预算审核财务部门对各科室、部门提交的预算草案进行初步审核，重点审核预算的合理性、准确性以及与医院整体发展战略的一致性。审核过程中，财务部门可与相关科室、部门进行沟通，对预算草案进行调整和完善。3.预算审批医院预算管理委员会对经财务部门审核后的预算草案进行审议。预算管理委员会由医院领导、各职能部门负责人等组成。预算管理委员会根据医院的发展规划、财务状况和年度工作目标，对预算草案进行综合平衡和审批。经审批后的预算作为医院年度财务收支的依据，各科室部门应严格按照预算执行。（二）收入审批1.门诊收入挂号处、收费处等收款岗位应按照医院规定的收费标准准确收取门诊患者的各项费用，并开具合法有效的票据。每日终了时，收款人员应将当日收款情况进行汇总，编制收款日报表，并与相关科室的收入核对无误后，将款项及时上缴财务部门。财务部门对收款日报表进行审核，检查收入的准确性、完整性以及票据的合规性。审核无误后，进行账务处理。2.住院收入住院处应按照医院规定的收费标准准确收取住院患者的各项费用，并开具合法有效的票据。住院处应及时与临床科室核对患者的费用情况，确保费用记录准确无误。每日终了时，住院处应将当日收款情况进行汇总，编制收款日报表，并与相关科室的收入核对无误后，将款项及时上缴财务部门。财务部门对收款日报表进行审核，检查收入的准确性、完整性以及票据的合规性。审核无误后，进行账务处理。3.其他收入医院的其他收入，如药品收入、医疗服务收入、科研项目收入、捐赠收入等，相关业务科室应按照规定及时办理收入入账手续。业务科室应将收入相关的原始凭证，如发票、收据、合同等，整理齐全后提交财务部门。财务部门对原始凭证进行审核，检查收入的合法性、真实性以及与业务的关联性。审核无误后，进行账务处理。（三）支出审批1.日常费用支出费用申请：各科室、部门因业务需要发生的日常费用支出，应填写费用申请表，详细注明费用的用途、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。科室负责人审批：费用申请表经科室负责人审核签字，确认费用支出的必要性和合理性。财务审核：财务部门对费用申请表及原始凭证进行审核，重点审核费用的真实性、合法性、合规性以及是否符合医院预算安排。审核内容包括发票的真伪、内容是否完整、审批手续是否齐全等。分管领导审批：经财务审核无误后，费用申请表提交分管领导审批。分管领导根据医院的财务政策和相关规定，对费用支出进行审批。院长审批：对于金额较大或重要的费用支出，需提交院长审批。院长对费用支出的整体情况进行把控，确保支出符合医院的利益和发展需要。报销支付：经各级审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。2.物资采购支出采购申请：各科室、部门因业务需要采购物资时，应填写物资采购申请表，详细注明物资的名称、规格、数量、预算金额等，并附上采购计划或相关说明。采购部门审核：采购部门对物资采购申请表进行审核，核实采购需求的真实性和合理性，同时对采购渠道、供应商资质等进行审查。财务审核：财务部门对物资采购申请表及相关资料进行审核，重点审核采购预算的合理性、资金来源的合规性以及是否符合医院的采购政策。分管领导审批：经财务审核无误后，物资采购申请表提交分管领导审批。分管领导根据医院的采购政策和实际情况，对采购事项进行审批。院长审批：对于金额较大或重要的物资采购，需提交院长审批。院长审批通过后，采购部门按照规定的采购程序进行采购。验收付款：物资采购到货后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，采购部门填写验收单，并将验收单及发票等相关资料提交财务部门。财务部门审核无误后，按照合同约定进行付款。3.工程项目支出项目立项：医院的工程项目应按照规定进行立项审批。项目申请部门应提交项目可行性研究报告、项目预算等资料，经医院相关部门审核后，报医院领导批准立项。项目招标：工程项目立项后，按照医院的招标管理规定进行招标。招标过程应严格按照程序进行，确保公开、公平、公正。合同签订：确定中标单位后，医院应与中标单位签订工程项目合同。合同应明确工程内容、工程价款、付款方式、工期要求、质量标准等条款，并经医院法律顾问审核。工程进度款支付：工程项目实施过程中，施工单位应根据工程进度提交工程进度款申请。医院工程管理部门对工程进度进行审核，确认无误后提交财务部门。财务部门审核工程进度款申请及相关资料，按照合同约定支付工程进度款。工程竣工结算：工程项目竣工后，施工单位应提交工程竣工结算报告。医院工程管理部门组织相关人员进行竣工结算审核，审核通过后提交财务部门。财务部门根据审核结果进行工程尾款支付，并办理工程竣工财务决算。三、审批权限（一）院长审批权限1.医院年度财务预算方案。2.金额超过[X]万元的重大财务支出事项，包括重大设备采购、基本建设项目投资、对外投资等。3.涉及医院重大经济决策的财务事项，如重大经济合同签订、重大资产处置等。4.其他需院长审批的重要财务事项。（二）分管领导审批权限1.分管科室、部门的年度预算草案。2.分管科室、部门金额在[X]元至[X]万元之间的财务支出事项。3.分管业务范围内的物资采购、设备购置等事项，金额在[X]元至[X]万元之间。4.其他需分管领导审批的财务事项。（三）科室负责人审批权限1.本科室、部门的日常费用支出，金额在[X]元以下。2.本科室、部门因业务需要发生的金额较小的物资采购支出。3.本科室、部门内部的资金调配和使用。4.其他需科室负责人审批的财务事项。（四）财务部门审核权限1.对所有财务收支事项进行合法性、合规性、真实性审核。2.审核财务预算的执行情况，对超预算支出提出意见。3.对财务支出的合理性进行审核，提出节约资金、提高效益的建议。4.对财务报销凭证的完整性、准确性进行审核，不符合要求的凭证不予报销。四、审批责任（一）审批人员责任1.各级审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。2.审批人员应严格按照规定的审批权限和流程进行审批，不得越权审批或违规审批。3.如因审批失误导致医院遭受经济损失或违反法律法规的，审批人员应承担相应的责任。（二）经办人员责任1.财务收支事项的经办人员应如实提供相关资料，对所提供资料的真实性、完整性负责。2.经办人员应严格按照财务制度和审批流程办理业务，确保业务的合规性。3.如因经办人员提供虚假资料或违规操作导致医院遭受经济损失或违反法律法规的，经办人员应承担相应的责任。五、财务审批监督与检查（一）内部审计监督医院内部审计部门应定期对医院的财务审批制度执行情况进行审计监督，检查财务审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、财务收支是否真实合法等。内部审计部门应及时发现问题并提出整改建议，督促相关部门和人员进行整改。（二）财务检查财务部门应定期对医院的财务收支情况进行检查，重点检查财务审批制度的执行情况。财务检查应包括对原始凭证的审核、账务处理的准确性、财务报表的真实性等方面的检查。发现问题应及时纠正，并对相关责任人进行处理。（三）外部监督医院应接受财政、审计、