北京交通职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

北京交通职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.以下不属于纳税筹划特点的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.随意性3.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售化妆品D.销售农机5.下列关于消费税的说法正确的是（）A.消费税是价外税B.消费税只在生产环节征收C.消费税的计税依据是含消费税不含增值税的销售额D.消费税的税率都是固定比例税率6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%7.下列属于企业所得税免税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府性基金8.增值税小规模纳税人征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.13%9.以下哪种情况不可以抵扣进项税额（）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额C.用于简易计税方法计税项目的购进货物D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额10.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率11.下列关于房产税的说法错误的是（）A.房产税的征税对象是房屋B.房产税由产权所有人缴纳C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税的税率都是比例税率12.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人房屋的建筑面积C.纳税人房屋的使用面积D.纳税人房屋的占地面积13.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.以上都包括14.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A.据实B.加计100%C.加计50%D.加计75%15.以下哪种行为不属于视同销售货物（）A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将自产的货物分配给股东16.消费税纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税17.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止18.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.2019.个人所得税中劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的（）计算。A.10%B.15%C.20%D.25%20.下列关于契税的说法正确的是（）A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的税率是固定比例税率C.契税的计税依据是不含增值税的成交价格D.以上都正确二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，少选、多选、错选均不得分）1.纳税筹划的意义包括（）A.有助于提高纳税人的纳税意识B.有助于实现纳税人财务利益最大化C.有助于提高企业的经营管理水平D.有助于优化产业结构和资源配置2.增值税的纳税期限可以为（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日F.1个月G.1个季度3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出4.下列属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车E.实木地板5.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人6.下列关于印花税的说法正确的有（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人及使用人C.印花税的税率分为比例税率和定额税率D.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税7.城镇土地使用税的税收优惠政策包括（）A.国家机关、人民团体、军队自用的土地免征B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征8.企业在进行纳税筹划时应遵循的原则有（）A.合法性原则B.合理性原则C.事前筹划原则D.成本效益原则E.风险防范原则9.下列关于房产税的计税依据说法正确的有（）A.从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据B.房产余值是指房产原值一次减除10%-30%后的余值C.从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据D.租金收入不含增值税10.增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这些扣税凭证包括（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票E.运输费用结算单据三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.纳税筹划就是偷税漏税，是违法的行为。（）2.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）3.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以其购进货物或劳务时不需要取得发票。（）4.消费税只在生产环节征收，其他环节不再征收。（）5.个人所得税的工资、薪金所得，每月减除费用5000元。（）6.房产税的纳税人是房屋的使用人。（）7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）8.印花税的应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人。（）9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）10.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的价外费用应并入销售额计算缴纳增值税。（）四、综合分析题（共2题，每题25分，请根据以下材料回答问题）材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费11.3万元（含税）。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元。3.将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.企业出租闲置设备，取得租金收入5万元（含税）。5.企业转让一项专利技术，取得转让收入100万元（含税），该专利技术的成本为80万元，已摊销20万元。已知转让专利技术免征增值税。问题：1.计算该企业2025年的销项税额。（10分）2.计算该企业2025年可抵扣的进项税额。（10分）3.计算该企业2025年应缴纳的增值税税额。（5分）材料二：某居民个人2025年取得以下收入：1.每月工资收入10000元，每月缴纳五险一金1000元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可扣除专项附加扣除1000元。2.取得劳务报酬收入20000元。3.取得稿酬收入5000元。4.取得特许权使用费收入3000元。问题：1.计算该居民个人2025年综合所得应纳税所得额。（10分）2.计算该居民个人2025年综合所得应缴纳的个人所得税税额。（10分）3.该居民个人取得劳务报酬收入、稿酬收入、特许权使用费收入时，支付方应预扣预缴的个人所得税税额分别是多少？（5分）五、纳税筹划方案设计题（共1题，20分）某企业预计2026年应纳税所得