个人养老金实施办法

个人养老金实施办法第一章总则第一条为规范个人养老金制度，保障参加人的合法权益，根据《中华人民共和国社会保险法》、《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》等法律法规和政策规定，制定本办法。第二条个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。第三条本办法适用于在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者（以下简称参加人）。第四条个人养老金制度坚持政府引导、市场运作、公平自愿、安全规范的原则。政府制定税收优惠政策，引导和支持参加人参与个人养老金制度。市场主体按照市场化原则运营个人养老金，负责账户管理、产品销售、投资运营等业务，确保个人养老金资产安全、稳健增值。第五条人力资源社会保障部、财政部负责统筹协调个人养老金制度的组织实施和监督管理。国家金融监督管理总局、中国证监会负责对个人养老金相关金融机构和金融产品进行监管。各地区人力资源社会保障部门、财政部门负责本地区个人养老金制度的推进落实。第二章个人账户管理第六条参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在个人养老金信息管理服务平台（以下简称信息平台）开立个人养老金账户。个人养老金账户用于登记和管理个人养老金相关信息，记录个人缴费、投资收益、领取等情况，是参加人参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。第七条个人养老金账户实行唯一制，参加人只能开立一个个人养老金账户，不得重复开立。个人养老金账户开立后，参加人可以变更开户银行。第八条参加人开立个人养老金账户后，应当在符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（以下简称资金账户）。资金账户与个人养老金账户绑定，用于缴费、购买个人养老金产品、归集收益、领取个人养老金等。第九条资金账户实行封闭运行，其资金只能用于购买符合规定的个人养老金产品，不得用于其他用途。资金账户的管理参照个人银行结算账户有关规定执行。第十条参加人变更个人养老金账户开户银行的，应当先注销原账户，再重新开立新账户。注销原账户时，账户内资金应当转入新账户，原账户内的投资收益、缴费记录等信息一并转移。第十一条个人养老金账户和资金账户的信息应当真实、准确、完整，参加人应当对其提供的信息负责。信息平台和商业银行应当对账户信息进行严格审核和管理，确保信息安全。第三章缴费管理第十二条参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素，适时调整缴费上限。第十三条参加人可以按月、分次或者按年缴纳个人养老金，缴费额度按自然年度累计计算，次年重新计算。参加人缴费应当通过资金账户划转，不得现金缴费。第十四条参加人在缴费年度内未足额缴纳个人养老金的，未缴纳部分不得结转至下一年度。第十五条参加人可以自愿选择缴费档次，每年缴费额度不超过缴费上限。鼓励参加人根据自身经济情况，合理选择缴费金额，长期坚持缴费。第十六条有条件的用人单位可以为职工提供个人养老金缴费补贴，补贴额度由用人单位和职工协商确定，计入职工个人养老金账户。用人单位提供的缴费补贴，不计入职工个人缴费额度，不占用缴费上限。第四章个人养老金产品管理第十七条个人养老金产品是指符合国家有关规定，由金融机构发行的，供参加人通过个人养老金资金账户购买的金融产品，包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等。第十八条个人养老金产品应当具备安全性、盈利性、流动性等特征，符合国家有关监管要求。金融机构发行个人养老金产品，应当明确产品期限、投资范围、收益分配、风险提示等信息，确保产品信息真实、透明。第十九条人力资源社会保障部、财政部会同国家金融监督管理总局、中国证监会等部门，建立个人养老金产品目录，明确纳入目录的产品标准和范围。金融机构发行的个人养老金产品，应当符合目录要求，方可纳入个人养老金投资范围。第二十条参加人可以自主选择购买个人养老金产品目录内的产品，自主决定投资组合和投资金额。参加人购买个人养老金产品，应当通过资金账户进行，资金直接划转至产品发行机构。第二十一条个人养老金产品发行机构应当按照市场化原则，负责产品的投资运营和管理，确保产品安全稳健运行。产品发行机构应当定期向信息平台和参加人披露产品净值、投资收益、风险状况等信息。第二十二条参加人可以变更个人养老金产品投资组合，变更时应当通过资金账户办理相关手续，资金划转应当符合相关规定。第五章税收优惠政策第二十三条参加人缴纳的个人养老金，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。第二十四条个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税。第二十五条参加人领取个人养老金时，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。个人养老金领取环节的个人所得税，由托管银行代扣代缴，并向税务机关办理纳税申报。第二十六条税收优惠政策的具体实施办法，由财政部、税务总局会同人力资源社会保障部等部门制定。第六章领取管理第二十七条参加人达到下列条件之一的，可以领取个人养老金：（一）达到领取基本养老金年龄；（二）完全丧失劳动能力；（三）出国（境）定居；（四）国家规定的其他情形。第二十八条自2024年9月1日起，新增以下3种个人养老金领取情形：（一）申请之日前12个月内，本人（或配偶、未成年子女）发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过本省（自治区、直辖市）上一年度居民人均可支配收入；（二）参加人达到待遇领取年龄前或者非因工致残完全丧失劳动能力，且基本养老保险关系不在户籍所在地，经基本养老保险关系所在地提出申请，将其基本养老保险关系转移至户籍所在地，享受相应的基本养老保险待遇，缴费年限累计满15年，其中在户籍所在地实际缴费年限累计不低于5年，可以按月领取个人养老金；（三）参加人达到待遇领取年龄前或者非因工致残完全丧失劳动能力，且基本养老保险关系不在户籍所在地，经基本养老保险关系所在地提出申请，将其基本养老保险关系转移至户籍所在地，享受相应的基本养老保险待遇，缴费年限累计满10年，可以一次性领取个人养老金。第二十九条参加人领取个人养老金，可以选择按月领取、分次领取或者一次性领取。选择按月领取的，领取期限不少于15年；选择分次领取的，领取次数不少于3次；选择一次性领取的，应当一次性领取全部个人账户余额。第三十条参加人领取个人养老金时，应当向信息平台或者商业银行提出领取申请，提供相关证明材料。信息平台和商业银行应当对申请材料进行审核，审核通过后，按照约定的领取方式，将个人养老金资金划转至参加人指定的银行账户。第三十一条参加人死亡的，其个人养老金账户内的资产可以继承。继承人应当向信息平台或者商业银行提出继承申请，提供相关证明材料，办理继承手续。第三十二条参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口，以及当前基本养老保险关系所在地社会保险经办机构、个人养老金资金账户开户银行等渠道，申请领取个人养老金。第七章信息披露与监督管理第三十三条信息平台应当建立健全信息披露制度，定期向社会披露个人养老金制度运行情况、个人养老金产品目录、投资收益情况等信息，接受社会监督。第三十四条商业银行、个人养老金产品发行机构等相关金融机构，应当按照规定向信息平台报送个人养老金账户信息、资金流水、投资收益等相关数据，确保数据真实、准确、完整。第三十五条人力资源社会保障部、财政部、国家金融监督管理总局、中国证监会等部门，应当按照各自职责，对个人养老金制度的实施情况进行监督检查，查处违规行为。第三十六条对违反本办法规定的行为，按照《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规的规定追究法律责任。第三十七条信息平台和相关金融机构应当加强信息安全管理，建立健全信息安全管理制度