工会财务分级审批制度

PAGE工会财务分级审批制度一、总则（一）目的为加强工会财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财务法规和行业标准，结合本工会实际情况，制定本分级审批制度。（二）适用范围本制度适用于本工会及所属各基层工会的财务收支审批管理。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、工会章程以及相关财务制度的规定。2.合理性原则：各项支出应符合工会工作实际需要，具有合理性和必要性。3.真实性原则：所审批的经济业务必须真实发生，凭证及相关资料应真实、完整。4.分级负责原则：按照不同的审批额度和业务性质，明确各级审批人员的职责和权限，实行分级审批。二、审批组织及职责（一）工会委员会工会委员会是工会财务管理的领导机构，负责审议工会年度财务预算、决算，对重大财务事项进行决策。其职责包括：1.审核工会财务管理制度、办法的制定和修订。2.审批年度财务预算和决算方案。3.对重大经济事项，如大额资产购置、重大活动经费支出等进行集体研究决策。（二）工会主席工会主席是工会财务管理的第一责任人，对工会财务工作全面负责。其审批职责如下：1.审批预算范围内的各项支出，对支出的合理性、真实性进行审核。2.审核涉及工会重大活动、重点项目的经费支出计划，并签署意见。3.对超出工会委员会授权审批额度的支出，在报经上级工会或相关部门批准后，进行最终审批。（三）财务负责人财务负责人协助工会主席管理工会财务工作，负责具体财务审批的组织和实施。其职责包括：1.审核日常财务支出的原始凭证，对凭证的合法性、合规性、完整性进行把关。2.根据财务制度和审批流程，对各项支出进行初步审核，提出审核意见。3.定期对工会财务收支情况进行分析，为工会委员会和主席提供决策依据。（四）相关业务部门负责人各业务部门负责人对本部门承办业务的经费支出负责。其职责为：1.审核本部门业务活动经费支出的预算申请，确保预算合理、准确。2.对本部门发生的经济业务进行初审，核实业务的真实性和必要性，签署部门意见。（五）经办人员经办人员是经济业务的直接办理者，对所经办业务的真实性、准确性负责。其职责包括：1.按照规定填写费用报销等相关单据，提供真实、完整的原始凭证。2.对所经办业务的合法性、合规性进行初步自查，并在报销单据上签字确认。三、审批流程（一）预算内支出审批流程1.经办人员根据业务需要填写费用报销单或借款单等相关单据，并附上合法有效的原始凭证，如发票、收据、合同等，经所在部门负责人审核签字，确认业务的真实性和必要性。2.将经部门负责人审核后的单据提交给财务负责人。财务负责人对原始凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，对支出金额、用途等进行核对，签署审核意见。3.财务负责人审核通过后，将单据提交给工会主席审批。工会主席根据财务制度和实际情况，对支出进行审批，签署审批意见。4.审批通过的单据交财务部门进行账务处理，支付款项。（二）预算外支出审批流程1.因特殊情况需要发生预算外支出时，由相关业务部门提出书面申请，详细说明支出的原因、金额、用途等，并附上相关依据和资料。2.申请部门将书面申请提交给工会委员会。工会委员会对申请进行审议，根据实际情况决定是否同意该预算外支出。如同意，形成会议纪要或决议。3.经工会委员会审议通过后，申请部门将相关申请材料及工会委员会决议提交给工会主席。工会主席在工会委员会决议的基础上，对预算外支出进行最终审批。4.审批通过后，按照预算内支出审批流程进行后续操作，即由经办人员填写单据，经部门负责人、财务负责人审核后，交工会主席审批，最后由财务部门进行账务处理和支付款项。（三）重大经济事项支出审批流程1.对于大额资产购置、重大活动经费支出等重大经济事项，由相关业务部门提前编制详细的项目预算和实施方案，提交给工会委员会。2.工会委员会组织专题会议，对重大经济事项进行集体研究决策。会议应充分讨论项目的必要性、可行性、预算合理性等，形成会议决议。3.根据工会委员会决议，业务部门按照规定填写相关审批单据，并附上项目预算、实施方案、合同等资料，经部门负责人审核签字后，提交给财务负责人。4.财务负责人对相关资料进行审核，重点审核预算执行情况、资金来源及使用的合规性等，签署审核意见。5.财务负责人审核通过后，将单据提交给工会主席审批。工会主席根据工会委员会决议和财务审核意见，进行最终审批。6.审批通过后，按照规定进行项目实施和资金支付，并做好跟踪管理和绩效评价工作。四、审批额度及权限（一）日常费用审批额度及权限1.单次费用支出在[X]元以下的，由财务负责人审核后，工会主席审批。2.单次费用支出在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人初审、财务负责人审核后，由工会主席审批。3.单次费用支出在[X]元以上的，除按上述流程审核外，需报经工会委员会审议通过后，由工会主席审批。（二）专项经费审批额度及权限1.专项经费预算内的支出，按照日常费用审批额度及权限执行。2.专项经费预算外的支出，无论金额大小，均需经工会委员会审议通过后，由工会主席审批。（三）重大经济事项审批额度及权限1.大额资产购置、重大活动经费支出等重大经济事项，无论金额大小，均需经工会委员会集体研究决策，形成决议后，由工会主席审批。五、审批时间要求（一）日常费用报销经办人员应在经济业务发生后的[X]个工作日内，整理好相关单据并按审批流程提交审批。财务负责人应在收到单据后的[X]个工作日内完成审核，工会主席应在[X]个工作日内完成审批。（二）预算外支出及重大经济事项对于预算外支出及重大经济事项的申请，相关部门应在规定时间内提交申请材料。工会委员会应在收到申请后的[X]个工作日内组织审议并形成决议。工会主席应在决议通过后的[X]个工作日内完成审批。六、审批监督与检查（一）内部监督1.工会财务部门定期对财务审批情况进行自查，检查审批流程是否合规、审批意见是否完整、支出是否合理等，发现问题及时整改。2.工会审计委员会定期对工会财务收支进行审计监督，重点审查财务审批制度的执行情况，对发现违规审批行为进行纠正，并提出处理建议。（二）外部监督接受上级工会、财政部门、审计部门等相关外部机构的监督检查，对提出的意见和建议及时整改落实，确保工会财务审批工作合法、规范。七、责任追究（一）对违规审批行为的界定1.未经规定审批流程进行审批的。2.审批人员超越权限审批的。3.对不符合规定的支出予以审批通过的。4.审批过程中存在弄虚作假、故意隐瞒等行为的。（二）责任追究方式1.对于经办人员故意提供虚假资料、骗取审批的，责令其改正，追回违规支出款项，并视情节轻重给予批评教育、警告直至解除劳动合同等处理。2.对于审批人员违规审批的，责令其纠正错误审批意见，造成经济损失的，应承担相应的赔偿责任，并视情节给