华润财务分级审批制度

PAGE华润财务分级审批制度一、总则（一）目的为加强华润财务审批管理，规范审批流程，提高决策效率，确保财务活动合法、合规、合理，保障公司资产安全，特制定本分级审批制度。（二）适用范围本制度适用于华润集团总部及各下属公司、分支机构涉及财务相关事项的审批。（三）基本原则1.合法性原则：所有财务审批必须符合国家法律法规、财经政策以及公司内部规章制度的要求。2.分级负责原则：根据财务事项的重要性和金额大小，实行分级审批，明确各级审批人员的职责和权限。3.流程规范原则：严格按照规定的审批流程进行操作，确保审批环节严谨、有序。4.效率原则：在保证审批质量的前提下，优化审批流程，提高审批效率，避免不必要的延误。二、审批事项分类及标准（一）预算类审批1.年度预算编制各部门根据公司战略目标和业务计划，编制本部门年度预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门对各部门预算草案进行综合平衡，形成公司年度预算初稿，提交公司预算管理委员会审议。公司预算管理委员会审议通过后，报公司董事会审批。2.预算调整因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算的，由提出调整申请的部门详细说明调整理由、调整金额及对公司财务状况和经营成果可能产生的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整金额在一定额度以下（具体额度根据公司实际情况确定）的，由公司分管领导审批；超过该额度的，报公司预算管理委员会审议，经公司董事会审批后执行。（二）费用报销类审批1.日常费用报销员工因公务发生的差旅费、业务招待费、办公费等日常费用报销，按照公司费用报销管理办法的规定填写报销单据，附上相关发票、审批单等原始凭证。部门负责人对本部门员工的费用报销进行初审，审核费用的真实性、合理性和合规性。财务部门对报销单据进行复审，重点审核票据的合法性、报销金额的准确性以及是否符合公司费用报销标准。费用报销金额在一定额度以下（具体额度根据公司实际情况确定）的，由财务部门负责人审批；超过该额度的，报公司分管领导审批。2.大额费用报销对于一次性金额较大的费用报销（如重大项目专项费用、大额设备采购费用等），除按照日常费用报销流程进行审批外，还需提供详细的费用预算、项目可行性分析报告等资料。财务部门组织相关部门对费用报销事项进行联合审核，提出审核意见。费用报销金额达到公司规定的重大事项标准的，报公司总经理办公会审议，经公司董事长审批后执行。（三）资金支付类审批1.货款支付采购部门根据采购合同和到货验收情况，填写付款申请单，附上采购合同、验收单、发票等相关凭证。财务部门对付款申请进行审核，核对合同条款、发票金额、验收情况等是否一致。货款支付金额在一定额度以下（具体额度根据公司实际情况确定）的，由财务部门负责人审批；超过该额度的，报公司分管领导审批。涉及重大采购项目的货款支付，还需报公司总经理办公会审议。2.资金借款公司内部各部门因业务需要申请资金借款的，填写借款申请单，注明借款金额、借款用途、还款计划等。部门负责人对借款申请进行初审，财务部门对借款的必要性、还款能力等进行审核。借款金额在一定额度以下（具体额度根据公司实际情况确定）的，由公司分管领导审批；超过该额度的，报公司总经理办公会审议，经公司董事长审批后办理借款手续。（四）资产购置与处置类审批1.资产购置各部门根据业务需求提出资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、数量、预算金额、用途等。资产管理部门对资产购置申请进行审核，评估资产购置的必要性和合理性，核实资产配置标准是否符合公司规定。财务部门对资产购置的资金来源、预算安排等进行审核。资产购置金额在一定额度以下（具体额度根据公司实际情况确定）的，由公司分管领导审批；超过该额度的，报公司总经理办公会审议，经公司董事会审批后执行。2.资产处置公司资产处置包括资产出售、报废、毁损等，由资产管理部门提出处置申请，说明资产处置的原因、方式、预计处置收入等情况。财务部门对资产处置的财务处理进行审核，评估处置对公司财务状况的影响。资产处置金额在一定额度以下（具体额度根据公司实际情况确定）的，由公司分管领导审批；超过该额度的，报公司总经理办公会审议，经公司董事会审批后办理处置手续。三、审批流程（一）一般流程1.申请：相关部门或人员根据业务需要，填写财务审批申请表，详细说明审批事项的内容、金额、依据等，并附上相关证明材料。2.初审：申请表提交至直接上级领导进行初审，上级领导对审批事项的真实性、合理性、必要性进行审核，签署初审意见。3.复审：初审通过后，申请表流转至财务部门进行复审。财务部门重点审核审批事项是否符合财务规定、资金安排是否合理、票据是否合规等，签署复审意见。4.终审：根据审批事项的金额和性质，按照分级审批权限，由相应的终审领导进行审批。终审领导对审批事项进行全面审查，做出最终审批决定。（二）特殊流程对于重大、紧急或特殊的财务审批事项，可根据实际情况，由公司领导召集相关部门进行专题会议讨论，形成决策意见后按照审批流程进行审批。四、审批权限划分（一）部门负责人审批权限负责审批本部门预算范围内的日常费用报销、金额较小的资金支付、一般性资产购置等事项，具体审批额度由公司根据实际情况确定并公布。（二）公司分管领导审批权限1.审批分管部门超出部门负责人审批额度的费用报销、资金支付等事项。2.对涉及分管业务的预算调整、重大资产购置与处置等事项进行审核，并根据情况提交公司相关会议审议。（三）公司总经理审批权限1.审批公司重大财务事项，包括但不限于年度预算调整、重大费用支出、大额资金借款、重大资产购置与处置等。2.对公司财务审批流程中的特殊事项进行决策。（四）公司董事会审批权限审批公司年度预算、重大财务决策、涉及公司战略发展的财务事项等，确保公司财务活动符合公司整体利益和发展战略。五、审批责任（一）申请部门责任1.对提交的财务审批申请事项的真实性、准确性、完整性负责。2.按照规定的审批流程及时提交申请，并配合相关部门的审核工作，提供必要的解释和说明。（二）审批人员责任1.初审人员对审批事项的初步审核意见负责，确保审核过程认真、细致，提出的意见合理、准确。2.复审人员对财务合规性、资金合理性等方面的审核意见负责，严格把关，防范财务风险。3.终审人员对最终审批结果负责，全面权衡审批事项对公司的影响，做出正确决策。（三）违规责任追究对于在财务审批过程中违反本制度规定、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为，将视情节轻重追究相关人员的责任，包括但不限于批评教育、经济处罚、行政处分等；构成犯罪的，依法追究刑事责任。六、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批责任是否落实等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中对财务审批事项进行实时监控，对不符合规定的审批申请及时提出纠正