供销社财务审批制度

PAGE供销社财务审批制度一、总则1.目的为加强供销社财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障供销社各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合供销社实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于供销社机关及所属各单位的财务审批管理。3.基本原则合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规和财经纪律的要求，确保各项经济业务合法合规。真实性原则：审批的经济业务必须真实发生，凭证及相关资料应真实、完整，能够准确反映经济业务的实际情况。合理性原则：各项支出应符合供销社的业务范围和实际需要，具备合理的必要性和经济性。审批权限明确原则：明确各级审批人员的职责和权限，避免越权审批和审批环节混乱。规范流程原则：建立科学、规范的财务审批流程，确保审批工作有序进行。二、财务审批职责分工1.理事会理事会是供销社财务管理的决策机构，负责审议重大财务事项，对供销社年度财务预算、决算进行审批，决定财务审批制度的制定、修订和废止等。2.监事会监事会负责对供销社财务活动进行监督，检查财务审批程序的执行情况，对违规审批行为提出监督意见和建议。3.财务部门负责财务审批制度的具体执行，审核各项经济业务的原始凭证，对符合规定的凭证进行账务处理。对财务审批流程进行指导和规范，提供财务咨询和服务，协助各部门做好财务管理工作。定期对财务审批情况进行统计分析，为理事会决策提供财务数据支持。4.业务部门负责本部门经济业务的发起和执行，确保经济业务真实、合理、合规，并按照财务审批制度的要求准备相关审批资料。配合财务部门做好财务审批工作，接受财务部门的指导和监督。三、财务审批流程1.预算内费用审批流程费用申请：业务部门根据工作需要，填写费用申请表，详细说明费用的用途、金额、预计发生时间等信息，并附上相关的业务资料。部门负责人审核：业务部门负责人对费用申请的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。如同意申请，报财务部门审核；如不同意，应说明理由并退回申请。财务部门审核：财务部门对费用申请进行审核，重点审核费用是否符合预算安排、报销凭证是否合规、金额计算是否准确等。审核通过后，报分管领导审批；审核不通过的，应及时与业务部门沟通，说明原因并要求补充或更正相关资料。分管领导审批：分管领导根据财务部门的审核意见，对费用申请进行审批。如同意报销，签字批准；如不同意，应说明理由并退回申请。财务报销：经分管领导审批同意的费用申请，业务部门持审批通过的费用申请表及相关凭证到财务部门办理报销手续。财务部门根据审批意见进行账务处理，支付款项。2.预算外费用审批流程费用申请：业务部门因特殊情况需要发生预算外费用时，应填写预算外费用申请表，详细说明费用发生的原因、必要性、金额及对供销社财务状况的影响等，并附上相关的业务资料。部门负责人审核：业务部门负责人对预算外费用申请进行审核，签署审核意见。如同意申请，报分管领导审核；如不同意，应说明理由并退回申请。分管领导审核：分管领导对预算外费用申请进行审核，重点审核费用发生的必要性、对供销社财务状况的影响等。审核通过后，报理事会审批；审核不通过的，应及时与业务部门沟通，说明原因并要求补充或更正相关资料。理事会审批：理事会对预算外费用申请进行审议，根据供销社的发展战略、财务状况等因素做出审批决定。如同意报销，签字批准；如不同意，应说明理由并退回申请。财务报销：经理事会审批同意的预算外费用申请，业务部门持审批通过的预算外费用申请表及相关凭证到财务部门办理报销手续。财务部门根据审批意见进行账务处理，支付款项。3.重大资金支出审批流程项目立项：对于重大资金支出项目，业务部门应首先进行项目立项，编制项目可行性研究报告，明确项目的目标、内容、实施计划、资金预算等。项目评审：理事会组织相关部门和专家对项目可行性研究报告进行评审，评估项目的必要性、可行性、经济效益和社会效益等。根据评审意见，对项目进行调整和完善。资金申请：项目通过评审后，业务部门填写重大资金支出申请表，附上项目可行性研究报告、评审意见等相关资料，报分管领导审核。分管领导审核：分管领导对重大资金支出申请进行审核，重点审核项目的合规性、资金预算的合理性等。审核通过后，报理事会审批；审核不通过的，应及时与业务部门沟通，说明原因并要求补充或更正相关资料。理事会审批：理事会对重大资金支出申请进行审议，根据项目的重要性、资金规模等因素做出审批决定。如同意支出，签字批准；如不同意，应说明理由并退回申请。资金支付：经理事会审批同意的重大资金支出申请，业务部门按照项目实施计划组织资金支付。财务部门根据审批意见和项目进度，严格控制资金支付，确保资金安全、合理使用。四、财务审批权限1.日常费用审批权限一般费用：单项金额在[X]元以下的日常费用，由业务部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审批。较大费用：单项金额在[X]元至[X]元之间的日常费用，由业务部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审核后，报理事会备案。重大费用：单项金额在[X]元以上的日常费用，由业务部门负责人审核，财务部门审核后，报分管领导审核，理事会审批。2.预算外费用审批权限一般预算外费用：单项金额在[X]元以下的预算外费用，由业务部门负责人审核，分管领导审核，报理事会备案。较大预算外费用：单项金额在[X]元至[X]元之间的预算外费用，由业务部门负责人审核，分管领导审核后，报理事会审批。重大预算外费用：单项金额在[X]元以上的预算外费用，由业务部门负责人审核，理事会审议决定。3.重大资金支出审批权限一般重大资金支出：单项金额在[X]元至[X]元之间的重大资金支出，由业务部门负责人审核，分管领导审核后，报理事会审批。重大重大资金支出：单项金额在[X]元以上的重大资金支出，由理事会审议决定。五、财务审批凭证要求1.原始凭证的真实性原始凭证必须是经济业务发生时取得或填制的，内容真实、完整，能够准确反映经济业务的实际情况。不得伪造、变造原始凭证。2.原始凭证的合法性原始凭证应符合国家法律法规和财经纪律的要求，具备合法的来源和用途。如发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，行政事业性收费收据必须是由财政部门统一印制的等。3.原始凭证的完整性原始凭证应具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。对于一些特殊的原始凭证，如差旅费报销单、借款单等，还应按照规定填写相关内容。4.原始凭证的审核财务部门在审核原始凭证时，应重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合要求的原始凭证，应要求经办人员补充或更正相关资料，否则不予受理。六、财务审批监督与检查1.内部监督监事会定期对供销社财务审批情况进行检查，重点检查审批程序是否合规、审批权限是否正确行使、审批意见是否落实等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。财务部门定期对财务审批情况进行自查，对发现的问题及时进行整改，并将自查情况报告理事会和监事会。2.外部监督积极接受财政、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，配合做好监督检查工作。对监督检查中发现的问题，及时进行整改，并将整改情况报告相关部门。七、财务审批责任追究1.审批人员责任审批人员应严格按照财务审批制度的规定进行审批，对审批结果负责。如因审批失误导致供销社经济损失的，应承担相应的赔偿责任。审批人员违反财务审批制度，越权审批、违规审批或故意审批不实经济业务的，应视情节轻重给予批评教育、纪律处分或依法追究法律责任。2.经办人员责任经办人员应如实提供经济业务资料，确保资料真