乡镇卫生院财务管理制度

乡镇卫生院财务管理制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《基层医疗卫生机构财务制度》及卫健、财政、医保主管部门相关规定制定，适用于本乡镇卫生院及纳入一体化管理的下辖行政村卫生室，所有财务活动均需严格遵守本制度要求。第二条财务管理核心原则为坚持公益性定位、收支两条线管理、量入为出保障重点、依法合规公开透明，优先保障基本医疗服务、基本公共卫生服务、人员经费、疫情防控等核心需求，严控非必要行政支出，杜绝浪费。第三条财务管理主要任务包括：科学编制年度收支预算，严格预算执行全流程管控；依法依规组织收入，足额及时上缴所有款项，严禁坐收坐支、私设小金库；规范支出审批流程，严控支出标准，提高资金使用效益；加强国有资产和库存物资管理，避免资产流失；完善内部风险防控，主动接受内外监督，防范财务廉政风险。第二章预算管理第一条预算编制遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点”原则，年度预算需覆盖所有收支事项，不得编制赤字预算，优先保障人员经费、基本医疗业务、公共卫生服务项目、必要设备购置等支出，严格压缩一般性行政开支。第二条预算编制按年度开展，以上年度预算执行情况、本年度业务发展计划、收入预测为基础，由各业务科室先行申报需求，财务室统筹汇总后形成草案，经院务会审议后上报卫健、财政主管部门审批，批复后分解下达至各科室执行。具体流程如下表：序号流程环节责任主体工作要求完成时限输出成果1需求申报各业务科室梳理下一年度业务开展所需的人员、物资、设备、项目经费需求，附详细测算依据，公共卫生项目需细化到服务人次、单次服务成本每年10月15日前科室年度经费需求申报表2汇总初审财务室结合上年度预算执行偏差、本年度收入预测，对各科室需求进行初审，核减非必要、不合理支出，统筹调整后形成预算草案初稿每年10月30日前预算草案初稿3院务会审议院务会全体成员对草案初稿进行逐项讨论，重点审核大额项目支出、非常规支出的必要性与可行性，调整后形成正式送审草案每年11月10日前预算送审草案4上级审批财务室、院长将送审草案上报卫健局、财政局主管部门，根据反馈意见调整完善，直至获得正式批复每年12月20日前主管部门预算批复文件5预算下达财务室将批复后的预算分解到各科室，明确各科室年度支出额度、执行要求，对专项项目资金单独下达执行标准每年12月31日前科室年度预算执行通知书第三条预算一经批复，原则上不得随意调整，因政策变动、突发公共卫生事件、上级临时安排工作等特殊情况确需调整的，需由科室提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额、资金来源，经院务会审议通过后上报主管部门审批，获批后方可执行。第四条财务室每季度开展预算执行分析，通报各科室预算执行进度，对支出进度偏慢、超预算支出的科室及时预警，年末对全年预算执行情况进行全面考核，考核结果与科室绩效直接挂钩。第三章收入管理第一条收入范围包括医疗收入（门诊收入、住院收入）、财政补助收入（基本公共卫生服务补助、基本药物制度补助、人员经费补助等）、上级补助收入、其他收入（利息收入、捐赠收入等）四类，所有收入必须全部纳入单位财务账套统一核算，严禁账外运转、截留挪用。第二条医疗收费严格执行物价部门核定的医疗服务价格和药品、耗材零差率销售政策，不得擅自提高收费标准、分解收费项目、重复收费、变相收费，收费项目、收费标准需在门诊大厅醒目位置公示，接受群众监督。第三条门诊、住院收费实行日清日结制度，收费员每日下班前需核对当日收费票据存根、实收现金、POS刷卡金额、医保记账金额，编制收费日报表，经出纳核对无误后签字确认，当日收取的现金必须于当日16:00前缴存银行专用账户，因特殊情况无法当日缴存的需存入专用保险柜，次日第一时间缴存，严禁公款私存、坐收坐支。第四条收费员不得私自减免患者费用，确需减免的需持患者相关证明材料，经院长签字审批后方可执行，减免记录需单独存档备查。收费票据由财务室统一领购、保管，收费员领用票据需登记台账，用完后及时核销，不得转借、代开、虚开票据。第五条医保基金收入安排专人管理，每月5日前完成上月医保费用对账工作，核对门诊、住院医保记账金额与医保局反馈的应付金额差异，对扣除的不合理费用追溯到具体科室、责任人，落实扣款承担比例，医保回款必须在到账后3个工作日内入账，不得滞留在外。第六条一体化管理村卫生室收入全部纳入卫生院统一核算，村卫生室每月25日前提交当月收入报表、票据存根，所有门诊收入、药品销售收入必须全额上缴卫生院专用账户，不得私自留存，村卫生室运行支出、村医补助由卫生院根据考核结果统一拨付，不得直接从收入中抵扣。第四章支出管理第一条支出遵循“合法合规、专款专用、勤俭节约、绩效导向”原则，所有支出必须符合政策规定，严格执行审批流程，专项资金必须专款专用，严禁挤占、挪用公共卫生、疫情防控等专项经费。第二条支出实行分级审批制度，根据支出金额设置不同审批层级，所有支出必须提供真实、合法、完整的报销凭证，严禁白条报销、虚假发票报销，具体审批权限及附件要求如下表：序号支出金额区间审批流程必备报销附件备注11000元（含）以下科室负责人签字→分管业务副院长审批→财务审核报销正规发票、支出明细、采购/领用单适用于日常办公耗材、小额维修、单次5人以下公务接待等常规支出21000元-5000元（含）科室负责人签字→分管业务副院长审核→院长审批→财务审核报销正规发票、支出明细、事前审批单、采购合同（如需）适用于小额设备采购、单次10人以下培训、差旅等支出35000元-20000元（含）科室提交可行性报告→院务会集体讨论通过→分管副院长、院长共同签字→财务审核报销正规发票、支出明细、会议纪要、采购合同、验收单适用于医疗耗材批量采购、小型设备购置、房屋局部维修等支出420000元以上科室提交可行性报告→院务会集体讨论通过→上报卫健局、财政局备案审批→院长签字→财务审核报销正规发票、支出明细、上级批复文件、政府采购手续、合同、验收单适用于大型设备购置、整体装修、重大项目实施等支出5人员经费支出人事专员核算→财务室审核→院长审批→发放工资审批表、绩效核算表、社保缴费核定单、考勤记录包括基本工资、绩效工资、社保、公积金、各项津补贴，严格按人事部门批复标准发放6项目专项支出项目负责人提交支出申请→分管公卫/医疗副院长审核→院长审批→财务审核报销正规发票、支出明细、项目执行台账、服务记录、考核结果适用于基本公共卫生服务、家庭医生签约、疫情防控等专项资金支出，严禁挤占挪用第三条人员经费严格按照人事部门核定的标准发放，不得违规发放津补贴、奖金、福利，绩效工资核算需与科室工作量、服务质量、考核结果挂钩，按月公示绩效核算明细，接受职工监督。第四条公用经费严格执行开支标准：公务接待严格执行公务接待管理规定，必须提供公函、接待清单、发票，不得超标准接待、不得安排高档菜肴和烟酒，同城公务活动不得安排接待；差旅费必须提前填写出差审批单，报销时附审批单、交通票据、住宿发票，住宿、交通标准严格按照当地行政事业单位差旅管理规定执行，超标准部分自行承担；培训费必须提前报批，报销时附培训通知、签到表、培训合格证明，不得报销与培训无关的费用。第五条药品、医用耗材全部通过省级集中采购平台采购，不得私下从非定点供应商采购，采购价格严格执行平台挂网价，严禁收受供应商回扣、礼品，一旦发现严肃追责。第五章货币资金及往来款管理第一条库存现金实行限额管理，核定库存限额为3000元，仅用于支付零星小额支出，超过1000元的支出原则上通过银行转账支付，不得使用现金。出纳每日下班前必须盘点库存现金，核对现金日记账余额与实际库存，做到日清月结，财务负责人每月至少进行1次现金抽盘，形成抽盘记录，发现长短款及时查明原因，按规定处理，严禁白条抵库、挪用公款。第二条银行账户管理严格执行审批制度，仅开设1个基本存款账户用于日常收支结算，如需开设专用账户必须经卫健局、财政局批准，不得出租、出借银行账户，不得为其他单位或个人代收代付资金。网银U盾实行分岗保管，制单U盾由出纳保管，审核U盾由会计保管，支付时先由出纳制单，会计审核无误后完成支付，严禁一人保管两个U盾，严禁越级操作。每月末出纳核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。第三条往来款实行定期清理制度，每月核对应收医疗款、应收医保款、其他应收款、应付账款、其他应付款明细：应收医保款3个月内完成催收，超过3个月未到账的向医保局发函核实原因；患者住院欠费及时通知科室催收，出院后超过1个月未结清的欠费，由主管医生、护士长承担相应催收责任；确实无法收回的坏账需报院务会审议，经上级部门批准后核销，不得私自销账。应付账款按照合同约定时间支付，不得无故拖欠供应商货款，维护单位信用。第六章固定资产及库存物资管理第一条固定资产指单位价值1000元以上、使用年限超过1年的设备、房屋、家具等资产，固定资产管理实行“统一核算、专人负责、账卡物一致”原则，具体管理流程如下表：序号流程环节责任主体工作要求输出成果1采购申请使用科室提交固定资产采购申请，附可行性分析，说明购置必要性、预期使用效益固定资产采购申请表2审批采购院务会/上级主管部门按照支出审批权限完成审批后，通过政府采购、集中采购渠道完成采购采购合同、上级批复文件3验收入库设备科、财务室、使用科室共同核对设备型号、参数、数量，检查运行状态，验收合格后出具验收单，录入固定资产管理系统，建立固定资产卡片固定资产验收单、固定资产卡片4日常管理使用科室、设备管理员指定专人负责固定资产日常维护、保养，建立使用台账，记录维修、调拨情况固定资产使用台账5年度盘点财务室、设备科每年12月对全院固定资产进行全面盘点，核对账、卡、物一致性，形成盘点报告，对盘盈盘亏情况说明原因，按规定报批处理固定资产盘点报告、盘盈盘亏处理批复6报废处置使用科室达到使用年限、无法正常使用的固定资产，提交报废申请，经技术鉴定、院务会审议、上级部门批准后统一处置，报废残值全额上缴财政固定资产报废申请、处置批复第二条库存物资包括药品、医用耗材、低值易耗品，全部纳入库存管理系统核算，入库时由库管员验收核对数量、规格、效期，出具入库单；出库时凭科室领用单发货，做到先进先出，每月末进行库存盘点，确保账实相符。药品、耗材严格执行效期管理制度，近效期6个月的物资提前预警，近效期3个月的物资不得发放使用，避免过期浪费。第七章财务核算与会计档案管理第一条严格执行《政府会计制度》要求，实行财务会计和预算会计双分录核算，准确记录财务收支、资产负债、预算执行情况，每月5日前完成上月账务处理，编制资产负债表、收入费用表、预算收入支出表、财政拨款收入支出表、基本公共卫生服务项目收支明细表，报院领导及卫健、财政主管部门，为决策提供数据支撑。第二条会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、票据存根、合同、审批文件等资料，会计凭证每月装订成册，会计账簿、报表每年装订一次，严格按照《会计档案管理办法》规定的年限保管：会计凭证、会计账簿保管30年，年度财务报告、会计档案保管清册、销毁清册永久保管。第三条会计档案存放配备专用档案柜，做好防火、防潮、防盗、防虫措施，调阅会计档案必须填写调阅申请单，经院长批准后方可调阅，原则上不得带出档案室，如需复印必须由财务人员陪同，不得私自涂改、抽取会计档案。第八章财务人员岗位职责第一条财务负责人岗位职责：贯彻执行国家财经法律法规及上级财务制度，制定完善内部财务管理制度并监督落实；组织编制年度预算、决算，监督预算执行，定期开展财务分析，向院领导汇报财务运行情况，提出合理化建议；审核所有财务收支凭证，对不合法、不合规的支出有权拒绝报销，防范财务风险；参与单位重大经济事项决策，协调与卫健、财政、医保、审计等部门的工作关系；负责财务人员的业务培训、考核。第二条会计岗位职责：按照会计制度要求完成账务处理，准确核算各项收支、资产、负债，按时编制各类财务报表，保证数据真实准确；负责往来款核算、清理，定期核对银行存款、库存现金，做到账账相符、账实相符；负责纳税申报、社保公积金申报缴纳，票据的领购、保管、核销工作；负责会计档案的整理、装订、保管工作；配合完成上级部门的审计、检查工作，提供相关财务资料。第三条出纳岗位职责：负责现金收付、银行结算业务，严格按照审批后的凭证办理收付款，对手续不全的业务有权拒绝办理；负责登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，每日核对库存现金，每月核对银行对账单，编制银行存款余额调节表；负责保管库存现金、有价证券、空白支票、收款票据，保管网银制单U盾，不得兼管会计记账、档案保管、债权债务登记工作；配合收费员完成每日票款核对，督促收费员及时缴存收入。第四条收费员岗位职责：严格执行物价收费标准，准确收取各项医疗费用，为患者出具正规收费票据，不得私自减免费用，不得多收、少收费用；每日核对收费票据、实收现金、POS机刷卡金额，编制收费日报表，当日将票款交给出纳核对，做到日清日结、票款一致；负责保管领用的收费票据，不得转借、代开票据，票据用完后及时到会计处核销；耐心解答患者关于收费的疑问，做好医保政策解释工作。第九章财务监督与内部控制第一条建立三级财务监督机制：每月由财务负责人组织一次财务自查，重点检查收支合规性、现金管理、票据使用、预算执行情况，形成自查记录，对发现的问题及时整改；每季度由院务会组织一次财务专项检查，公开财务收支情况，接受职工监督；每年聘请第三方会计师事务所进行年度财务审计，出具审计报告，针对审计发现的问题制定整改方案，限期整改。第二条严格落实不相容岗位分离制度，出纳与会计、票据保管与票据使用、采购与验收