2023年河南省税务系统-纳税服务知识题库(含答案)

2023年河南省税务系统-纳税服务知识题库

（含答案）

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一、单选题（20题）

1.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批（）

A.视申请的开票限额高低，分别由县（区）级、地市级和省级税务机关分级

审批

B.县（区）级税务机关

C.地市级税务机关

D.省级税务机关

2.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件

失效。

A.一个月B.三个月C.半年D.一年

3.“长治久安”就是指财政在0方面的功能。

A.经济保障B.政治保障C.文化保障D.生态保障

4.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有（）。

A.受他人胁迫有违法行为的

B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

D.主动消除或减轻违法行为危害后果的

5.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过（）的部分实

行增值税即征即退政策。

A.3%B.6%C.ll%D.17%

6.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收

代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。

A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报

7.出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，因符合规定的原因造

成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）的，应在退（免）税申报

期限截止之日前向主管税务机关提出（）申请，并提供相关举证资料，经

税务机关批准后进行出口退（免）税申报。

A.延期申报的核准B.逾期中报退（免）税C延期申报的审批D.延期缴

纳税款审批E免抵退税审批

8.甲公司2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100

万元，另代收牌照费3000元，代收车辆保险费4000元，收取车辆装饰

费11700元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为。元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

9.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应0。

A.退还纳税人B.立即销毁C.通知纳税人重新开具D.当即扣留

10.集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项，叫做0

服务。

A.一站式B.一窗式C.一户式D.一次式

11.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务

机关在0可以追征。

A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期

12.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。

A.试行年B.推进年C.提升年D.见效年

13.纳税服务的宗旨是0。

A.聚财为国，严格执法B.严格执法，以人为本C.聚财为国，以人为本

D.聚财为国，执法为民

14.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将

财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明

书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

15.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有

限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。

A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人

16.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是0。

A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配

关系

C.从法律性质来看，税法属于授权性法规

D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及

E.但可以课及V部分

17.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以

代开的是()。

A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主

管税务机关申请代开6%税率的专用发票；

B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，

某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票；

C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当

期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用

发票；

D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管

税务机关申请代开3%征收率的专用发票。

18.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴

增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由

()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。

A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收

入核算科

19.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报

表报送说法错误的是（）。

A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金

流量表》

B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满

足上述两个条件应报送金融企业财务报表（担保类）2013版

C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版

D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居

民企业可以不报送财务报表

20.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象。

以下条件中小张不需要具备的是（）

A.具备党章规定的党员条件B.培养联系人、党支部、党内外群众一致

同意C.经支委会讨论确定D.报上级党组织备案

二、多选题（10题）

21.在不动产登记税费一窗办理中，税务机关应当建立不相容岗位相互分

离、相互制衡的机制，其中（）

A.业务受理岗、发票代开岗不得由同一人兼任

B.业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任

C.发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任

D.业务复核岗、涉税争议处理岗人员不得兼任票证管理岗工作

E.税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任票证管理岗工作

22..纳税人办理()涉税事项时，税务机关应当验证代表纳税人办理相关

事项的人员的实名信息。

A.纳税申报B.最高开票限额审批C.税控设备发行D.一般纳税人登记

E.发票票种核定

23.履行统一领导职责或者组织处置突发事件的人民政府，应当组织协调

运输经营单位，优先运送处置突发事件中的工具。和0。

A.所需物资B.应急救援人员C.受到突发事件危害的人员D.公共物资

24.纳税人的登记信息变化不会影响到税费种认定的有()。

A.登记注册类型B.经营范围C.国标行业D.股东E.投资总额

25.在与纳税人交往中尊重是最重要的前提，税务人员应做到0。

A.接受对方B.重视对方C.赞美对方D.了解对方E.肯定对方

26.所有的涉税事项统一由办税服务厅窗口受理，实行()。

A.一次性申请B.一次性告知C.一站式受理D.一批次办结

27.下列情形需要办理临时登记等纳税人有()。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人

上交承包费或租金的承包人或承租人

B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和

提供劳务的

C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设

立的

D.本地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记

的E境外注册中资控股居民企业

E.境外注册中资控股居民企业

28.发票票种核定是根据纳税人的经营范围和规模完成的，需确认的事项

包括()O

A.领用发票的种类B.领用数量C.增值税专用发票最高开票限额D.增

值税普通发票开票限额E.离线开具发票时长和总金额

29.在进行纳税信用等级评价工作中，不能评为A级的情形有：()。

A.实际生产经营期不满3年的

B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的

C.正常原因一个评价年度内，增值税或营业税连续3个月或者累计6个

月零申报、负申报的

D.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证

核算，向税务机关提供准确税务资料的

30.有权具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投

诉的是0。

A.xx省国家税务局纳税服务处B.xx市国家税务局纳税服务处C.xx省

XX县国家税务局D.XX区国家税务局XX税务所

三、判断题（15题）

31.以银行存款50000元向甲单位投资,该笔业务的发生一方面引起银行

存款的减少，另一方面引起实收资本的增加。（）

A.是B.否

32.在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。（）

A.是B.否

33.花生果仁出口免征增值税0。

A.是B.否

34.纳税咨询方式包括互联网咨询。（）

A.是B.否

35.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。（）

A.是B.否

36.在同一企业中，由于采用的会计核算形式不同，核算的结果也不同。

0

A.是B.否

37.办税服务厅人员提供提醒服务可以不考虑征纳双方的法律责任。（）

A.是B.否

38.“鞋子合不合脚，自己穿了才知道”指的是一个国家的发展道路合不合

适，只有这个国家的领导人才最有发言权。

A.是B.否

39.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记

证时，税务登记岗应为其办理临时税务登记。（）

A.是B.否

40.增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，并直接在增值税

电子专用发票的票面上展示发票专用章。（）

A.正确B.错误

41.按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企.业按规定结转弥

补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失。（）

A.是B.否

42.税控设备强制擦除，仅仅是将纳税人税控设备中的相关信息进行擦除,

税控设备仍然属于纳税人。（）

A.正确B.错误

43.党纪处分，是指党组织和党的纪律检查机关依照党章党纪等规定，对

违纪的党员所适用的制裁方法，不适用于党组织。（）

A.是B.否

44.税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证，未出示税务

检查证的，被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查。（）

A.是B.否

45.首问责任制度仅指受理纳税人到办税服务厅现场来访办理涉税事项,

应做到及时办理或有效指引。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B

2.B

3.B

4.B根据行政处罚法的规定，以下情况可以免除行政处罚：（一）违法行

为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚;（二）不满十四

周岁的人有违法行为的，不予行政处罚;（三）精神病人在不能辨认或者不

能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚;（四）违法事实不能成立

的，不得给予行政处罚;（五）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，

不予行政处罚;（六）其他依法免予行政处罚的。故此题选Bo

5.A按照《增值税暂行条例》及营改增的有关政策规定。

6.A

7.B

8.A

9.D

10.A

11.A

12.B按照绩效管理“三步走”总布局，2014年是启动年，2015年是推进

年，2016年是提升年。

13.D按照《纳税服务工作规范》的规定。

14.C《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十四条：从事生

产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、

会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

15.C单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、个人独资

企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。

16.B

17.C

18.A按照增值税管理有关规定。

19.A

20.B从程序上来说，必须听取培养联系人、党支部和党内外群众的意见，

反映较好，才能列为发展对象。假设收到个别反对意见，应当调查核实，

如果确认该情况不存在，则不影响将小张列为发展对象。

21.BCE根据《国家税务总局关于印发〈全国税务机关不动产登记税费

一窗办理业务指弓1（试行）〉的通知》（税总财行发（2021）53号），税务

机关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制，有效防范税收执

法风险。业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任;发票代开岗、发

票业务审核岗不得由同一人兼任;税款征收岗、发票代开岗人员不得兼

任票证管理岗工作。为提高服务效率，相容岗位可由一人兼任。

22.BCDE根据《国家税务总局关于印发（增值税发票风险管理办法（试行）》

的通知》（税总发（2018）51号），纳税人办理一般纳税人登记、发票票

种核定、最高开票限额审批、税控设备发行、发票领用、发票代开等涉

税事项时，税务机关应当验证代表纳税人办理相关事项的人员（区分纳

税人自有办税人员和涉税专业服务机构代理办税人员，以下简称办税人

员）的实名信息。

23.ABC

24.DE纳税人的登记注册类型、经营范围、国标行业、总分机构等信息

变更可能会引起税费种认定信息的变更。

25.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是礼仪之本，是礼仪的灵魂

与核心。尊重分为自尊与敬人。尊重他人应遵循“3A原则:即接受对

方(Acc印。、重视对方(Appreciate)、赞美对方(Admire)

26.ABCD

27.ABCE具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：有独立的生产经营

权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的

承包人或承租人。境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装

配、勘探工程和提供劳务的。从事生产经营的纳税人未办理工商营业执

照也未经有关部门批准设立的。异地非正常户纳税人的法定代表人或经

营者申请办理新的税务登记的境外注册中资控股居民企业。

28.ABDE纳税人办理税务登记后需领用发票的，向主管税务机关申请办

理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领

用发票的种类、数量、开票限额等事宜。

29.ABD非正常原因一个评价年度内，增值税或营业税连续3个月或者

累计6个月零申报、负中报的才属于不得评为A级的条件。

30.ABC

31.B该笔业务是对外投资，一方面引起资产减少，另一方面引起投资(资

产)增加。

32.A对不履行纳税义务的纳税人，将其商品、货物、存款或其他财产依

法予以处置，迫使其履行纳税义务的一种法律制度。税务行政强制执行

的主体为税务机关，以纳税人逾期不履行纳税义务为前提;其对象从人

的角度讲包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，从物的角度讲应以不

超出相当于纳税人应纳税款的商品、货物、存款或其他财产为限，不得

损害第三人利益。税务行政强制执行中不发生执行和解问题。

33.A油、花生果仁、黑大豆等是财政部门和国家税务局规定的出口免税

/nno

34.A《全国纳税服务规范》——宣传规范咨询。按照《全国税务机关纳

税服务规范》的规定

35.B小企业出租包装物取得的收入应确认为营'业外收入。

36.B

37.B提醒服务应以明确征纳双方的法律责任为前提，具体事项由省