长春大学《税收筹划》2025-2026学年期末试卷

长春大学《税收筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题5分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于税收筹划的基本原则？（）

A.合法性原则B.经济性原则C.税收效率原则D.创新性原则

2.企业所得税的计税依据是（）

A.应纳税所得额B.收入总额C.可扣除成本D.应纳税所得额与收入总额的差额

3.下列关于增值税的表述，错误的是（）

A.增值税是以商品生产、加工、流通等各个环节的增值额为计税依据的一种税

B.增值税实行价外税制度

C.增值税的征税范围包括国内销售货物、进口货物、提供加工、修理、修配劳务等

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率

4.企业在税收筹划中，下列哪种方式最符合合法性原则？（）

A.利用税法规定的优惠政策

B.虚报收入、隐瞒成本

C.利用税法漏洞

D.伪造发票、虚开发票

5.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等

C.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分）

1.税收筹划的原则包括（）

A.合法性原则B.经济性原则C.风险性原则D.可行性原则E.创新性原则

2.企业在税收筹划中，可以采取的策略有（）

A.调整收入和成本结构B.利用税收优惠政策C.选择合适的税种D.合理安排投资地点E.伪造发票、虚开发票

3.增值税的征税范围包括（）

A.国内销售货物B.进口货物C.提供加工、修理、修配劳务D.销售不动产E.出口货物

4.个人所得税的征收范围包括（）

A.工资、薪金所得B.个体工商户所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得

5.税收筹划的方法包括（）

A.调整收入和成本结构B.利用税收优惠政策C.选择合适的税种D.合理安排投资地点E.优化企业组织结构

三、名词解释（本大题共5小题，每小题10分，共50分）

1.税收筹划

2.增值税

3.个人所得税

4.税收优惠政策

5.税收风险

四、简答题（本大题共5小题，每小题20分，共100分）

材料一：

随着我国经济的快速发展，税收在国家治理中的地位日益重要。税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于企业降低税负、提高经济效益具有重要意义。以下是某企业进行税收筹划的案例：

某企业主要从事电子产品生产，近年来，企业销售额逐年增长，但税负也相应增加。为降低税负，企业决定进行税收筹划。以下是该企业采取的税收筹划措施：

1.利用税收优惠政策，将部分生产设备进行加速折旧，降低当期应纳税所得额。

2.将部分研发费用进行加计扣除，减少当期应纳税所得额。

3.将部分广告费用计入销售成本，降低当期应纳税所得额。

4.将部分员工福利费用计入成本，降低当期应纳税所得额。

5.将部分投资收益进行免税处理，降低当期应纳税所得额。

材料二：

某企业主要从事餐饮服务，近年来，企业销售额逐年增长，但税负也相应增加。为降低税负，企业决定进行税收筹划。以下是该企业采取的税收筹划措施：

1.利用税收优惠政策，将部分设备进行加速折旧，降低当期应纳税所得额。

2.将部分员工工资、福利费用计入成本，降低当期应纳税所得额。

3.将部分餐饮收入进行免税处理，降低当期应纳税所得额。

4.将部分投资收益进行免税处理，降低当期应纳税所得额。

5.将部分营业外支出进行税前扣除，降低当期应纳税所得额。

请结合材料一和材料二，回答以下问题：

1.简述税收筹划的必要性。

2.分析企业进行税收筹划时应遵循的原则。

3.比较材料一和材料二中企业采取的税收筹划措施，说明不同行业企业进行税收筹划的差异性。

4.讨论