甘肃省工程审计制度

PAGE甘肃省工程审计制度一、总则（一）目的为加强甘肃省工程建设项目的审计监督，规范工程建设行为，提高工程投资效益，保障工程质量，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甘肃省行政区域内政府投资、国有企业投资以及国有控股企业投资的各类工程建设项目，包括新建、改建、扩建、装修、拆除等工程项目。（三）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和本制度规定开展工程审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价工程建设项目的真实性、合法性和效益性。3.全面审计原则：对工程建设项目的全过程进行审计监督，包括项目前期准备、建设实施、竣工验收等各个环节。4.突出重点原则：重点关注工程建设项目的关键环节、重大事项和资金使用情况，提高审计工作效率和效果。二、审计机构及职责（一）审计机构设置1.甘肃省审计机关负责对全省范围内重大工程建设项目进行审计监督，并指导和监督下级审计机关的工程审计工作。2.市（州）、县（市、区）审计机关负责对本行政区域内的工程建设项目进行审计监督。3.建设单位可根据需要设立内部审计机构或委托具有相应资质的社会审计机构对本单位的工程建设项目进行审计。（二）审计机关职责1.制定和完善工程审计相关制度、办法和操作规程。2.组织实施对重大工程建设项目的审计监督，对审计发现的问题依法进行处理和处罚。3.指导和监督下级审计机关的工程审计工作，组织开展业务培训和交流。4.向本级政府和上级审计机关报告工程审计工作情况，提出改进工程建设管理的意见和建议。（三）建设单位内部审计机构职责1.制定本单位工程审计工作制度和流程，建立健全内部审计监督机制。2.对本单位的工程建设项目进行全过程审计监督，包括项目预算编制、招投标、合同签订、工程价款结算、竣工验收等环节。3.审查工程建设项目的财务收支情况，监督资金使用的真实性、合法性和效益性。4.对工程建设项目的内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。5.协助审计机关开展对本单位工程建设项目的审计工作，提供相关资料和信息。（四）社会审计机构职责1.按照与建设单位签订的审计业务约定书，对工程建设项目进行审计，并出具审计报告。2.对工程建设项目的工程造价、财务收支等情况进行审查，核实工程建设成本，评价工程投资效益。3.发现工程建设项目存在的问题，及时向建设单位提出整改建议，并向审计机关报告。4.保守在审计过程中知悉的商业秘密和国家秘密，遵守职业道德规范。三、审计内容（一）项目前期准备情况审计1.审查项目立项审批文件的合规性，包括项目建议书批复、可行性研究报告批复、初步设计批复等，是否符合国家产业政策和相关规划要求。2.检查项目可行性研究报告的编制质量，是否对项目建设的必要性、技术可行性、经济合理性等进行了充分论证。3.审计项目招投标程序的合法性，包括招标方式的选择、招标文件的编制、评标标准的确定、中标人的选定等环节，是否存在违规操作。4.审查项目合同签订情况，合同条款是否明确、合理，是否符合法律法规和招标文件要求，合同双方的权利义务是否对等。（二）建设实施情况审计1.检查项目建设进度是否符合计划要求，是否存在拖延工期的情况，分析原因并提出改进建议。2.审查工程质量控制情况，包括施工单位的资质、施工过程中的质量检验记录、隐蔽工程验收情况等，是否符合工程建设强制性标准。3.审计工程变更情况，工程变更是否履行了必要的审批程序，变更后的工程造价是否合理，是否存在擅自变更、提高建设标准等问题。4.检查工程建设资金使用情况，资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、挤占建设资金等行为，资金支付是否符合财务制度规定。（三）工程造价审计1.审查工程预算编制的准确性，工程量计算是否准确，定额套用是否合理，取费标准是否符合规定。2.对工程价款结算进行审计，核实结算金额的真实性和合理性，是否按照合同约定和相关规定进行结算，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。3.检查工程造价咨询机构的执业质量，咨询报告是否客观、公正，咨询人员是否具备相应的资质和能力。（四）竣工验收情况审计1.审查竣工验收程序的合规性，是否按照规定组织了设计、施工、监理等单位进行竣工验收，验收资料是否齐全。2.检查工程竣工验收报告的真实性，是否对工程质量、建设规模、建设内容等进行了全面、客观的评价，是否存在虚假验收的情况。3.审计工程竣工决算情况，核实竣工决算报表的编制是否准确，资产移交是否合规，结余资金的处理是否合理。四、审计程序及方法（一）审计程序1.审计机关根据年度审计计划或上级交办任务，确定审计项目，并下达审计通知书。2.建设单位或被审计项目单位接到审计通知书后，应按照要求及时提供相关资料，包括项目立项审批文件、招投标文件、合同协议、工程结算资料、财务报表等。3.审计组进驻被审计单位，开展审计工作，通过审查资料、实地查看、调查取证等方式，对工程建设项目进行全面审计。4.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通核实，并要求被审计单位作出书面说明。5.审计组完成审计工作后，撰写审计报告，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行研究分析，必要时进行补充审计。6.审计机关根据审计组的审计报告，结合被审计单位的反馈意见，出具审计决定书，对审计发现的问题依法进行处理和处罚。7.被审计单位应按照审计决定书的要求，认真整改存在的问题，并将整改情况书面报告审计机关。审计机关对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（二）审计方法1.审查书面资料：查阅项目立项审批文件、招投标文件、合同协议、工程结算资料、财务报表等书面资料，核实工程建设项目的真实性、合法性和效益性。2.实地查看：深入工程建设现场，查看工程建设进度、质量、设备安装等情况，核实工程实际建设情况与书面资料是否一致。3.调查取证：通过询问相关人员、查阅会议记录、函证等方式进行调查取证，获取审计证据，支持审计结论。4.数据分析：利用计算机辅助审计技术，对工程建设项目的相关数据进行分析，发现疑点和问题，提高审计工作效率和效果。5.对比分析：将工程建设项目的实际情况与计划、预算、同类项目等进行对比分析，找出差异和问题，分析原因并提出改进建议。五、审计结果运用及责任追究（一）审计结果运用1.审计机关应将工程审计结果作为政府决策、项目管理、资金安排等方面的重要参考依据，为加强工程建设管理提供决策支持。2.建设单位应根据审计结果，对工程建设项目存在的问题进行整改，完善内部控制制度，提高工程建设管理水平。3.对审计发现的违规违纪问题，相关部门应按照法律法规的规定进行严肃处理，并将处理结果向社会公开，发挥审计监督的警示作用。（二）责任追究1.对在工程建设项目中违反法律法规和本制度规定的单位和个人，依法追究其责任。2.建设单位在工程建设项目中存在违规行为，导致工程质量问题、资金损失浪费等后果由建设单位承担相应责任，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。3.施工单位在工程建设项目中存在偷工减料、虚报工程造价等违规行为除责令其整改外，依法给予行政处罚，并将其不良行为记录纳入信用档案。4.监理单位在工程建设项目中存在履职不到位、监理不力等问题依法给予行政处罚，并对直接负