湖南省总审计师制度

PAGE湖南省总审计师制度一、总则（一）目的为加强湖南省审计工作，充分发挥总审计师在审计监督体系中的作用，规范审计行为，提高审计质量，保障经济社会健康发展，依据相关法律法规，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖南省各级审计机关以及依法应当接受审计监督的单位和部门。（三）基本原则1.依法审计原则：总审计师的履职行为必须严格遵守国家法律法规和审计准则，确保审计工作合法合规。2.独立监督原则：总审计师在履行职责过程中，应保持独立的地位，不受其他部门、单位或个人的干涉，独立开展审计监督工作。3.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价被审计对象的经济活动，提出审计意见和建议。4.全面覆盖原则：对全省范围内各类财政资金、国有资产、重大投资项目等进行全面审计监督，确保不留死角。二、总审计师职责与权限（一）职责1.协助领导决策参与制定全省审计工作发展战略、规划和年度计划，为领导决策提供专业意见和建议。对重大审计项目的立项、审计重点、审计方法等提出建议，确保审计工作与经济社会发展需求相适应。2.组织审计业务组织实施全省性的重大审计项目，制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容和方法步骤。指导和监督下级审计机关的审计业务工作，定期对审计项目质量进行检查和评估，确保审计工作质量。3.审计质量控制建立健全审计质量控制制度，对审计项目的各个环节进行质量把控，包括审计计划、审计实施、审计报告、审计处理等。组织开展审计项目质量考核和评价工作，对审计人员的工作质量进行监督和考核，促进审计质量的提高。4.审计监督与评价对财政预算执行、财政收支、财务收支以及其他经济活动进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。对国有资产的管理、使用和保值增值情况进行审计监督，防止国有资产流失。对重大投资项目的建设、运营情况进行审计监督，评估项目的经济效益和社会效益。对内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价，提出改进建议，促进被审计单位加强内部管理。5.审计结果运用负责审计结果的汇总和分析，撰写综合审计报告，向本级政府和上级审计机关报告审计工作情况和审计发现的问题。督促被审计单位落实审计决定，跟踪审计建议的执行情况，促进审计成果的有效转化。参与有关部门对审计发现问题的整改落实情况的联合检查和督促工作，形成监督合力。6.队伍建设与管理负责审计机关审计队伍的建设和管理，制定审计人员培训计划，组织开展业务培训和职业道德教育，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。组织审计人员参加专业技术资格考试和评审工作，鼓励审计人员不断学习和更新知识，提升专业能力。建立健全审计人员绩效考核制度，对审计人员的工作业绩、工作态度、团队协作等方面进行考核评价，激励审计人员积极工作。（二）权限1.知情权有权查阅被审计单位的财务会计资料以及与审计事项有关的其他资料，包括电子数据、业务档案等。有权要求被审计单位提供与审计事项相关的文件、会议记录、合同协议等资料，并就有关问题进行询问和调查。有权参加被审计单位有关会议，了解其经济活动和内部控制情况。2.检查权有权对被审计单位的财务收支、资产负债、经营管理等情况进行实地检查，包括对财产物资的盘点、对业务流程的观察等。有权对被审计单位的计算机信息系统进行检查，获取相关电子数据，并对数据的真实性、完整性进行验证。3.调查取证权有权向与审计事项有关的单位和个人进行调查，取得证明材料。有权要求被审计单位和有关人员对审计事项涉及的问题作出解释和说明，并提供相关证明材料。4.制止权对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止，并责令改正。对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行为有权予以制止，并采取相应的措施。5.建议权对审计发现的问题，有权向被审计单位提出改进管理、提高效益的建议。对审计发现的重大违法违规问题和经济风险隐患，有权向本级政府和有关部门提出加强管理、完善制度、防范风险的建议。对审计工作中发现的普遍性、倾向性问题，有权提出完善政策法规、加强宏观管理的建议。6.报告权有权向上级审计机关和本级政府报告审计工作情况、审计发现的问题以及审计结果。对审计发现的重大违法违规问题和涉及国家利益、社会公众利益的事项，有权直接向上级审计机关报告，并按照规定向社会公布。三、总审计师任职资格与任免（一）任职资格1.专业知识与技能具有大学本科以上学历，审计、会计、财务、经济、法律等相关专业毕业。具备扎实的审计专业知识，熟悉国家审计法律法规、政策制度和审计准则，掌握财务会计、财务管理、经济管理、内部控制等方面的知识。具有较强的计算机应用能力，能够熟练运用审计软件和办公软件开展工作。2.工作经验从事审计工作满[X]年以上，其中担任审计项目负责人[X]年以上。具有丰富的审计实践经验，熟悉各类审计业务流程，能够独立组织实施复杂的审计项目。3.职业素养具备良好的职业道德，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力，能够有效地与被审计单位、其他部门以及社会各界进行沟通交流。具有较强的团队管理能力，能够带领审计团队完成各项审计任务。（二）任免程序1.提名省审计厅总审计师由厅长提名，报省人民政府任免。市州、县市区审计机关总审计师由本级审计机关主要负责人提名，报同级人民政府任免，并报上一级审计机关备案。2.考察对提名的总审计师人选进行考察，重点考察其政治素质、业务能力、工作业绩、职业道德等方面的情况。考察可以采取个别谈话、民主测评、实地走访、查阅资料等方式进行。3.任免根据考察结果，由任免机关作出任免决定。任免决定应当以书面形式通知被任免人员，并在一定范围内公布。四、总审计师工作条件与保障（一）工作条件1.办公场所为总审计师提供独立的办公场所，配备必要的办公设备，包括电脑、打印机、复印机、传真机等，满足日常工作需要。2.信息资源建立健全审计信息管理系统，为总审计师提供全面、及时、准确的审计信息资源，包括财政财务数据、业务管理数据、法律法规政策文件等。保障总审计师能够及时获取与审计工作相关的各类信息，为审计决策和监督提供支持。3.工作经费保障总审计师开展工作所需的经费，包括审计项目经费、培训经费、调研经费等。审计项目经费应根据审计项目的实际需要进行合理安排，确保审计工作的顺利开展。（二）保障措施1.履职保障总审计师依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得干涉、阻碍其正常工作。对干扰、阻碍总审计师依法履行职责的行为，依法予以严肃处理。2.待遇保障总审计师享受相应的职务待遇，包括工资、津贴补贴、福利等。按照规定为总审计师缴纳社会保险、住房公积金等，保障其合法权益。3.职业发展保障为总审计师提供广阔的职业发展空间，支持其参加各类培训、学术交流活动，提升专业水平和综合素质。在干部选拔任用、评先评优等方面，同等条件下优先考虑总审计师。五、总审计师监督与考核（一）内部监督1.自我监督总审计师应自觉遵守法律法规和职业道德规范，加强自我约束，确保自身行为合法合规。定期对自己的工作进行总结和反思，查找存在的问题和不足，及时加以改进。2.内部审计监督审计机关内部审计机构应定期对总审计师履行职责情况进行审计监督，重点检查其组织实施审计项目的质量、审计结果的真实性和准确性、审计建议的落实情况等。对审计发现的问题，及时提出整改意见，督促总审计师进行整改。（二）外部监督1.人大监督接受本级人民代表大会及其常务委员会的监督，定期向其报告审计工作情况，包括总审计师履行职责情况。认真落实人大常委会的审议意见和决议，积极改进审计工作。2.社会监督接受社会公众的监督，通过审计结果公告、新闻媒体报道等方式，及时向社会公开审计工作情况和审计结果，接受社会公众的评价和监督。对社会公众提出的意见和建议，认真研究处理，并及时反馈处理结果。（三）考核评价1.考核内容考核总审计师的德、能、勤、绩、廉等方面的表现，重点考核其履行职责的情况，包括审计项目完成情况、审计质量控制情况、审计结果运用情况、队伍建设与管理情况等。考核可以采取定量考核与定性考核相结合的方式，具体指标和权重根据实际情况确定。2.考核方式考核分为年度考核和任期考核。年度考核每年进行一次，任期考核在总审计师