2026年出纳工作规范试题及答案

2026年出纳工作规范试题及答案一、单项选择题1.某企业位于非偏远地区，根据现金管理规定，其库存现金限额最高不得超过（）日常零星开支所需金额。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：B2.出纳人员收到一张出票日期为2026年3月10日的转账支票，该支票的提示付款期限截止到（）。A.2026年3月19日B.2026年3月20日C.2026年3月25日D.2026年4月10日答案：B（支票提示付款期为出票日起10日，遇节假日顺延，本题无节假日，故3月10日+10天为3月20日）3.现金日记账登记时，如发生跳行、隔页，正确的处理方式是（）。A.直接划红线注销，由出纳签名B.注明“此行空白”“此页空白”，由会计主管盖章C.用刀片刮去错误部分，重新登记D.将空行、空页撕掉，重新换页登记答案：A（根据《会计基础工作规范》，跳行隔页应划红线注销，或注明“此行空白”“此页空白”，并由记账人员签名或盖章）二、多项选择题1.下列属于出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入账目登记D.现金日记账登记答案：ABC（《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作）2.关于银行存款日记账的核对，正确的做法包括（）。A.每日终了与银行对账单逐笔核对B.每月末编制银行存款余额调节表C.调节表经会计主管审核后存档D.对未达账项应及时查明原因，2日内处理完毕答案：BC（银行存款日记账应每日结出余额，每月末与银行对账单核对，编制调节表；未达账项需查明原因，但无强制2日处理的规定）3.现金收支的基本要求包括（）。A.收入现金应于当日送存开户银行B.特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准C.不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金D.不得保留账外公款（小金库）答案：ABCD（均符合《现金管理暂行条例》规定）三、判断题1.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）答案：√（出纳不得兼任的岗位不包括固定资产明细账）2.因业务需要，企业可以用现金向个人收购农副产品，金额超过1000元。（）答案：√（《现金管理暂行条例》规定，向个人收购农副产品和其他物资的价款不受1000元现金结算起点限制）3.收到银行汇票后，出纳应检查汇票上的收款人名称是否与本单位全称一致，若为简称则无效。（）答案：×（银行汇票收款人名称应与预留银行印鉴一致，使用简称需经银行认可，并非绝对无效）四、案例分析题案例：2026年5月，某公司出纳张某发生以下业务：（1）5月10日，收到销售部交来现金收入5000元，因银行已下班，张某将现金放入保险柜，次日上午送存银行；（2）5月15日，采购部员工李某预借差旅费3000元，张某审核借款单后支付现金，未要求李某填写收据；（3）5月20日，现金盘点时发现短缺200元，张某自行从个人钱包中垫补，未作账务处理；（4）5月25日，收到一张金额为8000元的转账支票，出票日期填写为“2026年5月廿五”，张某认为填写规范，直接办理入账。要求：指出上述业务中的错误，并说明正确做法。答案：（1）5月10日业务错误：当日收入现金未及时送存银行。正确做法：现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间，不可自行延迟至次日。（2）5月15日业务错误：支付预借款未取得收据。正确做法：支付现金预借款时，应要求借款人填写收据（或在借款单上注明“已付现金”），作为付款依据，避免重复报销。（3）5月20日业务错误：现金短缺自行垫补且未作账务处理。正确做法：发现现金短缺时，应立即查明原因，及时报告会计主管；账务上先记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，经批准后根据原因处理（如由责任人赔偿则记入“其他应收款”，无法查明则记入“管理费用”）。（4）5月25日业务错误：