检察院审计回访制度

PAGE检察院审计回访制度一、总则（一）目的为加强对检察院审计工作的监督与管理，确保审计工作质量，提高审计效果，规范审计回访行为，特制定本制度。本制度旨在通过对被审计单位进行回访，了解审计决定的执行情况和审计建议的采纳情况，促进审计成果的有效转化，维护审计工作的严肃性和权威性，保障检察院各项工作的健康、有序开展。（二）适用范围本制度适用于检察院内部审计机构对本院各部门及所属单位实施审计后的回访工作。（三）基本原则1.客观公正原则回访工作应秉持客观、公正的态度，如实反映审计决定执行情况和审计建议采纳情况，不偏袒、不隐瞒，确保回访结果真实可靠。2.注重实效原则以促进审计整改、加强内部管理为目标，通过回访及时发现问题，督促被审计单位切实落实审计意见，提高审计工作的实际效果。3.保密原则在回访过程中，严格遵守保密规定，保护被审计单位的商业秘密和敏感信息，不得泄露审计工作中涉及的不宜公开的内容。二、回访组织与职责（一）回访工作小组成立由审计部门负责人担任组长，相关审计人员为成员的回访工作小组。工作小组负责具体实施回访工作，制定回访计划，组织开展回访调查，撰写回访报告等。（二）职责分工1.审计部门负责人全面负责回访工作的组织、协调和监督。审核回访计划和回访报告，对回访工作中发现的重大问题提出处理意见。2.回访人员按照回访计划开展具体的回访工作，通过查阅资料、实地走访、问卷调查、召开座谈会等方式，收集被审计单位对审计工作的反馈意见。详细记录回访情况，整理分析回访资料，撰写回访报告，及时向审计部门负责人汇报回访工作进展及发现的问题。三、回访内容（一）审计决定执行情况1.检查被审计单位是否按照审计决定的要求，及时调整账目、补缴款项、归还资产等，执行结果是否符合规定。2.核实被审计单位对审计决定中提出的整改措施是否落实到位，有无采取有效措施纠正违规行为，建立健全相关内部控制制度。（二）审计建议采纳情况1.了解被审计单位是否对审计建议进行了认真研究和分析，采纳了哪些审计建议，采取了何种具体措施加以落实。2.评估审计建议的采纳对被审计单位改进管理、提高效益、防范风险等方面所产生的实际效果，分析未采纳审计建议的原因及存在的问题。（三）对审计工作的意见和建议1.征求被审计单位对审计工作质量、审计程序、审计人员工作态度等方面的意见和建议，了解其对审计工作的满意度。2.收集被审计单位在审计过程中遇到的困难和问题，以及对审计工作的其他需求和期望，以便进一步改进审计工作方法和提高审计服务水平。四、回访程序（一）制定回访计划1.审计部门在审计项目结束后的规定时间内，根据审计项目的性质、规模、重要程度以及被审计单位的反馈情况等，制定回访计划。回访计划应明确回访对象、回访内容、回访方式、回访时间安排等。2.回访计划经审计部门负责人审核批准后实施。如遇特殊情况需要调整回访计划，应及时报审计部门负责人批准，并做好相关记录。（二）实施回访1.回访人员按照回访计划，提前与被审计单位沟通联系，告知回访的目的、内容和时间安排，取得被审计单位的支持与配合。2.根据回访内容，通过多种方式开展回访工作。查阅资料：查阅被审计单位的会计凭证、账簿、报表、文件资料等，核实审计决定的执行情况和审计建议的采纳情况。实地走访：深入被审计单位相关部门和岗位，实地查看整改措施的落实情况，了解实际工作中的变化和效果。问卷调查：设计并发放调查问卷，广泛征求被审计单位工作人员对审计工作的意见和建议，确保调查结果具有代表性和客观性。召开座谈会：组织被审计单位相关人员召开座谈会，听取其对审计工作的总体评价、执行审计决定过程中遇到的问题及困难、对审计建议的看法和实施情况等，并进行深入交流和讨论。3.回访人员在回访过程中应认真做好记录，详细记录回访时间、地点、回访人员、回访方式、回访内容、被审计单位反馈意见等信息，确保回访记录真实、完整、准确。（三）撰写回访报告1.回访工作结束后，回访人员应及时对回访情况进行整理和分析，撰写回访报告。回访报告应包括回访工作概况、审计决定执行情况及审计建议采纳情况、被审计单位对审计工作的意见和建议、回访结论及改进建议等内容。2.回访报告应客观、准确地反映回访工作的全过程和回访结果，语言简洁明了，数据详实可靠，分析深入透彻，结论明确合理。回访报告经回访人员签字后，提交审计部门负责人审核。（四）反馈与整改1.审计部门负责人对回访报告进行审核后，将回访结果及时反馈给被审计单位。反馈内容应包括回访发现的问题、整改要求及期限等，要求被审计单位针对回访提出的问题认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。2.被审计单位应高度重视回访反馈意见，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织实施整改工作。整改过程中，要及时向审计部门汇报整改进展情况，积极配合审计部门的监督检查。3.审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。如发现被审计单位未按照要求进行整改或整改不力应及时下达整改通知书，责令其限期整改；对拒不整改或整改后仍不符合要求应按照有关规定严肃追究相关人员的责任。五、回访结果运用（一）完善审计工作1.对回访中发现的审计工作存在的问题，如审计证据收集不充分、审计程序执行不规范、审计意见不准确等，进行深入分析研究，总结经验教训，及时完善审计工作制度和流程，改进审计工作方法和技术手段，提高审计工作质量和效率。2.根据被审计单位提出的意见和建议，结合审计工作实际，对审计计划的制定、审计项目的安排、审计资源的配置等进行优化调整,使审计工作更加贴近检察院实际需求，更好地服务于检察院各项工作。（二）加强内部管理1.将回访结果作为对被审计单位及其负责人考核评价的重要依据之一。对审计决定执行到位、审计建议采纳效果好、内部管理得到有效加强的被审计单位，在考核评价中给予适当加分；对审计整改不力、存在屡查屡犯问题的被审计单位，进行严肃批评，并在考核评价中予以扣分。2.通过回访结果分析，发现检察院内部管理中存在的共性问题和薄弱环节，及时向相关部门提出加强管理的建议和措施，促进检察院整体管理水平的提升。（三）促进廉政建设1.关注审计决定执行过程中是否存在违规违纪行为，以及审计建议采纳情况与廉政风险防控的关联。对于回访中发现的涉及廉政方面的问题线索，及时移送纪检监察部门进行调查处理，充分发挥审计在廉政建设中的监督保障作用。2.通过回访工作，加强对审计人员的廉政教育，提高审计人员的廉洁自律意识，确保审计工作公正、廉洁、高效开展。六、监督与考核（一）监督检查1.审计部门定期对回访工作开展情况进行自查，检查回访计划的执行情况、回访报告的质量、回访结果的反馈与整改落实情况等，及时发现和纠正回访工作中存在的问题。2.接受检察院内部其他部门和社会公众的监督。对提出的意见和建议，认真对待，及时进行调查核实，并将处理结果及时反馈。（二）考核评价1.建立回访工作考核评价机制，对回访工作小组及回访人员的工作业绩进行考核评价。考核内容包括回访计划完成情况、回访报告质量、回访结果运用效果、被审计单位满意度等方面。2.考核评价结果与个人绩效挂钩，对在