库存现金内部牵制制度

PAGE库存现金内部牵制制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司库存现金管理的内部牵制机制，规范库存现金的收支、保管等行为，确保公司库存现金的安全、完整，防范资金风险，提高资金使用效率，保障公司财务活动的正常有序进行。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司涉及库存现金的各项业务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，确保库存现金管理活动合法合规。2.职责分离原则明确各部门和人员在库存现金管理中的职责，实行不相容岗位相互分离，防止舞弊和错误。3.制衡原则通过合理设置工作流程和岗位权限，使各项库存现金管理业务活动相互制约、相互监督，形成有效的制衡机制。4.安全效益原则在确保库存现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高资金使用效益，降低资金成本。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.现金出纳岗位负责公司库存现金的收付、保管和日记账登记工作。2.会计岗位负责审核现金收支凭证，编制记账凭证，登记总账和明细账，定期与出纳核对账目。3.财务主管岗位负责对库存现金管理进行监督、检查和指导，审核重大现金收支业务，确保库存现金管理符合公司规定和法律法规要求。（二）职责分工1.现金出纳职责严格按照国家现金管理规定和公司财务制度办理现金收付业务，确保现金收付的真实性、准确性和合法性。每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要物品，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如发现账款不符，应及时查明原因并报告财务主管。不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.会计职责负责审核现金收支原始凭证，对不符合规定的凭证予以退回，并要求更正补充。根据审核无误的原始凭证编制现金收付记账凭证，及时登记总账和明细账。定期与出纳核对现金账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。负责库存现金相关财务报表的编制和分析，为公司管理层提供决策支持。3.财务主管职责制定和完善库存现金内部牵制制度，并监督制度的执行情况。审核重大现金收支业务，确保资金使用合理、合规、安全。定期组织库存现金盘点工作，对盘点结果进行审查和分析，发现问题及时督促整改。协调与银行等外部机构的关系，保障公司现金业务的正常开展。对库存现金管理工作进行指导和培训，提高相关人员的业务水平和风险意识。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款范围公司现金收入主要包括销售商品、提供劳务等收取的现金，以及其他零星收入。除国家规定可以使用现金的情况外，公司应尽量通过银行转账等方式收取款项。2.收款流程业务部门在销售商品或提供劳务后，应及时开具发票或收款收据，并将相关凭证传递给财务部门。出纳人员收到现金收入时，应认真核对收款凭证与所收现金的金额、内容是否一致，无误后在收款凭证上加盖"现金收讫"章，并开具收款收据给交款人。出纳人员应于当日将现金缴存银行，并将银行收款回单交会计人员进行账务处理。3.特殊情况处理如因特殊原因需坐支现金应事先报经财务主管批准，并在规定的范围和限额内进行。坐支现金后，出纳人员应及时向银行解缴坐支金额，并在现金日记账上如实反映。（二）现金支出管理1.支出范围公司现金支出主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费等零星开支。超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。2.支出审批公司应建立严格的现金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般现金支出由部门负责人审核，财务主管审批；重大现金支出需报经公司总经理或董事长批准。现金支出审批应严格按照规定的程序进行，审批人员应认真审核支出的真实性、合理性和合法性，签署审批意见。3.付款流程出纳人员根据经审批后的付款凭证支付现金，支付前应再次核对付款凭证与所付现金的金额、内容是否一致。支付现金时，应要求收款人在付款凭证上签字确认，并加盖"现金付讫"章。如果是通过银行代发工资等批量付款业务，出纳人员应根据工资表等相关资料办理银行支付手续，并将银行付款回单交会计人员进行账务处理。四、库存现金保管（一）库存现金限额管理1.公司应根据日常现金开支的需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存现金限额经开户银行核定后，公司应严格遵守。如需调整库存现金限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后执行。（二）现金存放与保管1.库存现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，并有必要的防盗、防火、防潮等设施。2.出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意转交他人。下班时，应将保险柜锁好，并检查门窗是否关好。3.除工作时间内需要使用的少量库存现金外，其余现金应及时缴存银行，不得在保险柜内过夜存放大量现金。（三）现金盘点1.公司应建立定期现金盘点制度，由出纳人员每日自行盘点库存现金，编制现金盘点表，并与现金日记账余额进行核对，确保账款相符。2.财务主管应定期或不定期对库存现金进行实地盘点，盘点时出纳人员应在场，并共同核对现金实存数与现金日记账余额。如发现账款不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。3.现金盘点表应详细记录盘点日期、现金账面余额、实存金额、差异金额及原因等内容，盘点人员应在盘点表上签字确认。五、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司内部审计部门应定期对库存现金管理情况进行审计监督，检查库存现金管理制度的执行情况、现金收支业务的合规性、库存现金的安全性等。2.财务部门应加强对库存现金管理的日常监督，定期对现金出纳人员的工作进行检查和指导，发现问题及时纠正。3.公司应接受外部审计机构、税务机关等相关部门对库存现金管理情况的监督检查，积极配合，如实提供有关资料。（二）责任追究1.对于违反库存现金内部牵制制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、降职、辞退等。2.因违反制度导致公司库存现金损失相关责任人应承担赔偿责任。如构成犯罪将依法追究刑事责任。3.对在库存现金管理工作中表现突出、严格