山东审计约谈制度

PAGE山东审计约谈制度一、总则（一）目的为了加强对山东地区各类经济活动的监督管理，规范审计约谈行为，提高审计工作的效率和质量，确保被审计单位严格遵守法律法规和财经纪律，保障经济健康、有序发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山东省行政区域内，接受审计监督的各级政府部门、企事业单位、社会团体及其他经济组织。（三）基本原则1.依法依规原则：审计约谈必须严格依据国家法律法规、审计准则以及相关行业标准进行，确保约谈程序合法、内容合规。2.客观公正原则：以事实为依据，客观评价被审计单位存在的问题，公正对待被约谈对象，不偏袒、不歧视。3.严肃认真原则：约谈过程严肃庄重，对发现的问题要深入剖析，督促被审计单位积极整改，不得敷衍了事。4.保密原则：对审计约谈涉及的相关信息严格保密，防止信息泄露给被审计单位造成不良影响或引发其他问题。二、审计约谈的启动（一）触发情形1.审计过程中发现被审计单位存在重大违法违规问题线索，需要进一步核实情况、了解原因的。2.审计发现被审计单位财务数据异常、内部控制失效，可能存在较大风险隐患的。3.被审计单位对审计初步结果提出异议，需要沟通解释、消除分歧的。4.审计认为有必要就特定事项与被审计单位进行深入交流，以促进其加强管理、规范运作的。（二）约谈主体与对象1.约谈主体：由各级审计机关负责组织实施审计约谈工作。根据具体情况，可由审计项目组负责人或指定的专业审计人员担任约谈人。2.约谈对象：一般为被审计单位的主要负责人、财务负责人以及相关业务部门负责人等。必要时，可要求其他相关人员参加约谈。（三）约谈准备1.审计人员在提出约谈建议前，应详细梳理审计发现的问题，收集相关证据资料，分析问题产生的原因及可能带来的影响，形成清晰的约谈提纲。2.确定约谈时间、地点，并提前通知被约谈对象。通知内容应包括约谈的目的、时间、地点、参与人员以及需要准备的相关资料等。3.约谈人应熟悉被审计单位的基本情况、业务流程、财务状况等，做好充分的准备工作。三、审计约谈的实施（一）开场介绍1.约谈开始时，约谈人应简要介绍审计约谈的目的、依据和程序，强调双方应遵守的纪律和要求。2.向被约谈对象说明审计发现的主要问题，明确指出问题的性质、涉及金额、影响范围等关键信息。（二）询问与陈述1.约谈人按照约谈提纲，就审计发现的问题向被约谈对象进行询问，要求其对问题进行解释说明。被约谈对象应如实陈述情况，提供相关资料和证据。2.在询问过程中，约谈人应保持客观中立的态度，认真倾听被约谈对象的陈述，不得打断或干扰其正常表达。对于不清楚或有疑问的地方，及时进行追问，确保获取准确、完整的信息。（三）沟通与交流1.约谈人就审计发现的问题与被约谈对象进行深入沟通，分析问题产生的原因，探讨解决问题的措施和建议。鼓励被约谈对象积极发表意见，共同寻求合理的解决方案。2.在沟通交流过程中，约谈人应注重引导被约谈对象正确认识问题的严重性，促使其主动承担责任，积极配合整改工作。同时，要充分听取被约谈对象的合理诉求，对于能够当场解答或解决的问题，及时给予回应。（四）记录与确认1.安排专人对审计约谈过程进行记录，记录内容应包括约谈时间、地点、参与人员、约谈内容、被约谈对象的陈述及表态等。记录应客观、准确、完整，能够真实反映约谈的全过程。2.约谈结束后，将记录内容整理形成约谈纪要，经约谈人、被约谈对象签字确认后存档。约谈纪要应明确审计发现的问题、被约谈对象的意见和建议、下一步整改要求等重要事项，并作为后续跟踪检查的重要依据。四、审计约谈的后续跟踪（一）整改要求1.根据审计约谈情况，向被审计单位下达整改通知书，明确整改事项、整改期限和整改要求。整改通知书应详细列出审计发现的问题、整改依据以及整改目标等内容，确保被审计单位清楚了解整改任务。2.要求被审计单位制定具体的整改方案，明确整改措施、责任部门和责任人，确保整改工作有序推进。整改方案应具有可操作性和针对性，能够有效解决审计发现的问题。（二）整改监督1.建立整改跟踪检查机制，定期对被审计单位的整改情况进行检查。检查方式可包括书面报告审查、实地走访、数据核实等，确保整改工作按要求落实到位。2.对于整改过程中遇到的困难和问题，及时与被审计单位沟通协调，提供必要的指导和帮助。督促被审计单位加大整改力度，按时完成整改任务。（三）结果反馈1.被审计单位完成整改后，应向审计机关提交整改报告，报告内容应包括整改措施、整改成效、整改结果以及相关证明材料等。2.审计机关对整改报告进行审核，必要时进行实地核实。如整改结果符合要求，予以认可；如整改不到位，责令继续整改，直至达到整改目标。五、责任追究（一）责任界定1.根据审计约谈情况和整改结果，对被审计单位存在的问题进行责任界定。明确相关责任人在问题产生过程中应承担的责任，包括直接责任、主管责任和领导责任等。2.对于故意隐瞒问题、拒不配合整改或整改不力导致问题依然存在加重相关责任人的责任追究力度。（二）追究方式1.对于违反法律法规和财经纪律的单位和个人，按照相关规定给予党纪政纪处分。涉及违法犯罪依法移送司法机关处理。2.对被审计单位