审计署审计回访制度

PAGE审计署审计回访制度一、总则（一）目的为了加强审计监督，提高审计工作质量，规范审计回访行为，确保审计决定和审计建议得到有效落实，促进被审计单位加强管理、提高效益，特制定本审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于审计署对所有接受审计的单位（以下简称"被审计单位"）进行的审计回访工作。（三）基本原则1.客观公正原则审计回访应依据审计事实，以客观、公正的态度进行评价，确保回访结果真实可靠。2.实事求是原则对审计决定和审计建议的落实情况进行如实回访，不夸大、不缩小，准确反映实际情况。3.注重实效原则通过回访，切实推动被审计单位整改到位，提高财务管理水平和经济效益，注重回访工作的实际效果。二、回访组织与人员（一）回访组织审计署成立专门的审计回访工作领导小组，负责领导和组织审计回访工作。领导小组由审计署主要领导担任组长，相关业务部门负责人为成员。（二）回访人员回访人员应具备审计专业知识和丰富的工作经验，熟悉审计业务流程和相关法律法规。回访人员应保持独立性和客观性，与被审计单位及其相关人员不存在利益关系。三、回访内容（一）审计决定执行情况1.检查被审计单位是否按照审计决定要求，及时足额缴纳应缴款项，如税款、罚款等。2.审查被审计单位是否对审计决定中提出的违规问题进行了整改，整改措施是否有效，整改结果是否达到预期目标。3.核实被审计单位是否对审计决定中涉及的相关事项进行了调整，调整是否符合规定。（二）审计建议采纳情况1.了解被审计单位对审计建议的重视程度，是否将审计建议纳入单位管理决策和内部控制体系。2.检查被审计单位是否根据审计建议采取了相应的改进措施，改进措施是否具有针对性和可操作性。3.评估审计建议对被审计单位加强管理、提高效益的实际效果，如是否优化了业务流程、提高了资金使用效率等。（三）其他需要回访的事项1.了解被审计单位对审计工作的意见和建议，是否认为审计工作存在不足之处，以便改进审计工作方法和提高审计质量。2.检查审计人员在审计过程中是否遵守审计纪律和职业道德规范，有无违规违纪行为。四、回访程序（一）制定回访计划审计回访工作领导小组根据审计项目情况，每年制定审计回访计划，明确回访对象、回访内容及回访时间安排等。回访计划应报审计署领导批准后实施。（二）通知被审计单位审计回访人员应提前[X]个工作日向被审计单位发出审计回访通知书，告知回访的目的、内容、时间及要求等。被审计单位应在接到回访通知书后，积极配合回访工作，准备相关资料。（三）实施回访1.查阅资料回访人员应查阅被审计单位提供的相关资料，包括会计凭证、账簿、报表、审计整改报告等，核实审计决定执行情况和审计建议采纳情况。2.实地考察根据需要，回访人员可对被审计单位进行实地考察，了解整改措施的落实情况和实际效果，与被审计单位相关人员进行座谈，听取意见和建议。3.问卷调查回访人员可通过发放问卷调查表的方式，广泛征求被审计单位内部员工对审计工作的评价和意见，了解审计工作对被审计单位的影响。（四）撰写回访报告回访结束后，回访人员应及时撰写审计回访报告。回访报告应包括回访基本情况、审计决定执行情况、审计建议采纳情况、存在问题及改进建议等内容。回访报告应经回访人员签字后，报审计回访工作领导小组审核。（五）反馈回访结果审计回访工作领导小组对回访报告审核通过后，应将回访结果及时反馈给被审计单位。对于回访中发现的问题，应要求被审计单位进一步整改，并跟踪整改情况。对于审计工作中存在的不足之处，应及时总结经验教训，采取有效措施加以改进。五、回访结果处理（一）整改跟踪1.对于审计决定执行不到位或审计建议未采纳的被审计单位，审计回访工作领导小组应督促其限期整改。整改期限一般不超过[X]个月。2.被审计单位应在整改期限届满后，向审计署提交整改报告，说明整改情况和整改结果。审计回访人员应对整改报告进行审核，必要时进行实地复查。（二）结果运用1.将审计回访结果作为评价被审计单位财务管理水平和经济效益的重要依据，纳入被审计单位年度考核指标体系。对于整改不力的被审计单位，应在考核中予以扣分。2.审计回访结果应作为改进审计工作的重要参考，针对回访中发现的问题，及时调整审计工作重点和方法，提高审计工作质量和效率。（三）责任追究1.对于拒绝或拖延整改、整改不到位的被审计单位，审计署将按照相关法律法规的规定，追究其主要负责人和相关责任人的责任。2.对于审计人员在回访过程中发现的违规违纪行为，将按照审计署内部管理规定进行严肃处理。六、档案管理审计回访工作结束后，应将审计回访通知书、回访报告