审计监察联系制度

PAGE审计监察联系制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范审计与监察工作的协同运作，有效防范风险，保障公司合法合规运营，维护公司及股东的利益，特制定本审计监察联系制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.独立性原则审计和监察部门应保持独立，不受其他部门或个人的干扰，独立开展工作，客观公正地履行职责。2.协同合作原则审计与监察部门应建立紧密的联系机制，加强信息共享和沟通协作，形成监督合力，共同提升公司治理水平。3.依法依规原则审计监察工作必须严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度，确保各项工作合法合规。二、审计与监察机构职责（一）审计部门职责1.财务审计对公司财务收支、财务预算执行情况进行审计监督，检查财务报表的真实性、准确性和完整性。审查财务内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议，防范财务风险。2.经营审计对公司各业务部门的经营活动进行审计，评估业务流程的合理性和效率，发现并纠正经营管理中的问题。开展专项审计调查，针对特定经营事项进行深入分析，为公司决策提供依据。3.内部控制审计定期对公司内部控制体系进行全面审计，评价内部控制的设计和执行效果，确保公司运营符合内部控制要求。跟踪内部控制缺陷的整改情况，对整改效果进行评估，促进内部控制体系的持续优化。4.经济责任审计在公司领导干部任职期间或离任时，对其所在部门或单位的经济活动和经济责任履行情况进行审计评价，为干部考核、任免提供参考依据。审查领导干部在经济决策、财务管理、资产运营等方面的合规性和效益性，防范领导干部经济责任风险。（二）监察部门职责1.纪律监察监督检查公司员工遵守国家法律法规、公司规章制度的情况，查处违规违纪行为，维护公司纪律和秩序。受理对公司员工违规违纪行为以及损害公司利益行为的举报和投诉，及时进行调查核实，并提出处理意见。2.效能监察对公司各部门及员工的工作效能进行监督检查，促进工作效率提升，确保公司各项工作目标的顺利实现。开展效能监察专项工作，针对公司重点项目、关键业务流程进行监督，发现并解决影响工作效能的问题。3.廉政监察加强对公司员工廉洁自律情况的监督，防范贪污受贿、以权谋私等腐败行为的发生，营造廉洁从业的良好氛围。开展廉政教育活动，提高员工的廉洁意识和法律意识，建立健全廉政风险防控机制。4.制度执行监督对公司各项规章制度的执行情况进行监督检查，确保制度的有效落实，维护公司制度的严肃性和权威性。针对制度执行过程中出现的问题，及时提出改进建议，推动公司制度体系的不断完善。三、审计监察联系机制（一）信息共享机制1.定期沟通会议审计部门和监察部门每月召开一次联系会议，通报各自工作进展、发现的问题及线索等情况，共同商讨解决问题的措施和方法，协调工作安排。2.信息交流平台建立专门的审计监察信息交流平台，双方工作人员可通过该平台实时共享工作动态、重要文件、审计监察报告等信息，实现信息的及时传递和共享。3.线索移送与反馈审计部门在审计过程中发现涉及违规违纪、廉洁问题等线索，应及时移送监察部门；监察部门在调查处理违规违纪案件过程中，如需审计部门提供相关财务数据或审计证据支持审计部门应积极配合，并及时反馈相关信息。（二）联合工作机制1.专项检查针对公司重大项目、重要业务领域或存在风险隐患的事项，审计部门和监察部门可联合开展专项检查。制定联合检查方案，明确检查目标、范围、方法和分工，共同实施检查工作，提高监督检查的针对性和有效性。2.案件联合调查对于涉及面广、情况复杂的违规违纪案件，审计部门和监察部门应组成联合调查组，充分发挥各自专业优势，协同开展调查工作。在调查过程中，加强沟通协作，及时共享调查进展和证据资料，确保案件调查顺利进行，依法依规作出处理决定。3.整改跟踪协作对于审计监察工作中发现的问题，双方应共同督促相关责任部门进行整改。建立整改跟踪台账，明确整改责任人和整改期限，定期对整改情况进行检查和评估。审计部门侧重于对问题整改的财务合规性进行审查，监察部门侧重于对整改工作的落实情况和责任追究情况进行监督，确保问题得到彻底整改。（三）培训交流机制1.内部培训定期组织审计监察人员内部培训，邀请公司内部专家或外部专业机构人员进行授课，分享审计监察工作经验、法律法规知识以及最新行业动态等内容，提高审计监察人员的业务水平和综合素质。2.业务交流活动不定期开展审计监察业务交流活动，如案例分析研讨会、工作经验分享会等。审计和监察人员就工作中遇到的难点问题、典型案例等进行深入交流和探讨，互相学习借鉴，共同提升工作能力。3.外部培训与考察根据工作需要，有计划地选派审计监察人员参加外部专业培训课程或考察学习活动，了解同行业先进的审计监察理念和方法，拓宽视野，不断更新知识结构，提升工作水平。四、审计监察工作流程衔接（一）审计工作流程与监察工作的衔接1.审计立项阶段审计部门在制定年度审计计划和确定具体审计项目时，应充分考虑监察部门关注的重点领域和问题线索，将可能涉及违规违纪、廉洁风险等方面的事项纳入审计范围。同时，审计部门应及时向监察部门通报审计立项情况，征求监察部门的意见和建议。2.审计实施阶段审计人员在审计过程中，如发现存在违规违纪、廉洁问题等线索，应及时记录并整理相关证据资料，按照规定程序移送监察部门。对于审计过程中发现的一般性问题，审计部门可与监察部门沟通，共同研究是否需要进一步深入调查或采取其他措施。3.审计报告阶段审计部门在出具审计报告时，应在报告中明确指出发现的问题是否涉及违规违纪、廉洁风险等情况，并提出相应的审计建议。对于涉及违规违纪问题的审计报告，审计部门应及时抄送监察部门，为监察部门开展调查处理工作提供依据。4.审计整改阶段审计部门负责跟踪督促审计发现问题的整改落实情况，并将整改情况及时反馈给监察部门。监察部门对整改工作进行监督检查，重点关注整改工作是否到位、责任追究是否落实等情况。对于整改不力或拒不整改监察部门可按照规定进行严肃问责。（二）监察工作流程与审计工作的衔接1.线索受理阶段监察部门在受理对公司员工违规违纪行为以及损害公司利益行为的举报和投诉后，应及时对线索进行初步审查。对于涉及财务问题或需要审计证据支持的线索，应及时与审计部门沟通协调，商请审计部门协助开展相关工作。2.调查核实阶段监察部门在开展调查核实工作过程中，如需审计部门提供财务审计报告、相关财务数据、审计证据等资料审计部门应按照监察部门的要求及时提供，并配合监察部门进行相关调查工作。监察部门应将调查核实情况及时反馈给审计部门，双方共同研究分析问题的性质和严重程度。3.案件处理阶段监察部门根据调查核实结果，依法依规对违规违纪人员作出处理决定。对于涉及经济责任的问题，监察部门应参考审计部门提供的审计意见和建议。处理决定作出后，监察部门应将处理结果及时通报审计部门，并将相关资料归档保存。4.后续跟踪阶段监察部门负责对违规违纪案件的后续整改情况进行跟踪检查，确保相关问题得到彻底整改。审计部门可根据监察部门的要求，对整改情况进行财务审计或专项审计，为监察部门提供整改效果的审计评价意见。五、审计监察结果运用（一）与绩效考核挂钩1.将审计监察结果纳入公司绩效考核体系，对审计监察发现问题较多、整改不力的部门或个人，在绩效考核中予以扣分。2.对于在审计监察工作中表现优秀、发现重大问题并提出有效整改建议的部门或个人，给予适当的绩效加分奖励，激励员工积极配合审计监察工作，提高工作质量和效率。（二）作为干部任用参考1.在公司干部选拔任用过程中，充分参考审计监察结果。对于存在违规违纪行为、经济责任问题未妥善处理的人员，不得提拔任用。2.将审计监察部门出具的经济责任审计报告作为干部考核、任免的重要依据，客观评价干部在经济活动中的表现和责任履行情况，确保干部选拔任用的公正性和科学性。（三）促进制度完善1.审计监察部门应定期对审计监察工作中发现的问题进行梳理分析，查找公司内部管理制度存在的漏洞和缺陷，及时提出完善制度的建议。2.根据审计监察结果，对公司相关制度进行修订和完善，堵塞管理漏洞，防范类似问题再次发生，不断优化公司内部管理流程和制度体系。六、监督与问责（一）内部监督1.公司设立专门的监督小组，对审计监察联系制度执行情况进行定期检查和不定期抽查，确保制度的有效落实。2.审计监察部门应定期对自身工作进行总结反思，查找工作中存在的问题和不足，及时进行整改，不断提高工作质量和效率。（二）问责机制1.对于在审计监察联系工作中不履行职责、推诿扯皮、故意隐瞒问题或泄露工作秘密的部门和个