审计法告知制度

PAGE审计法告知制度一、总则（一）目的为了规范审计告知行为，保障被审计单位及相关人员的合法权益，提高审计工作的透明度和效率，依据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构对公司各部门、下属单位及相关项目开展审计工作时的告知活动。（三）基本原则1.依法依规原则审计告知应当严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保告知行为的合法性和规范性。2.客观公正原则以客观事实为依据，公正地向被审计单位及相关人员告知审计事项、程序、结果等信息，不得偏袒或隐瞒。3.及时准确原则在规定的时间内，准确地向被审计单位及相关人员传达审计信息，避免因信息传递不及时或不准确给工作带来不利影响。4.保密原则对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的审计信息，应当严格保密，防止信息泄露。二、审计告知的内容（一）审计项目告知1.审计通知书在实施审计前，审计机构应当向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包含审计项目名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员名单等内容。审计通知书应当提前[X]个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。被审计单位应当在收到审计通知书后，按照要求做好相关准备工作。2.审计事项说明在审计过程中，审计人员应当向被审计单位及相关人员说明审计事项的具体内容、审计方法、审计程序等，确保被审计单位及相关人员了解审计工作的开展情况。对于审计过程中发现的重要问题或线索，审计人员应当及时与被审计单位沟通，说明问题的性质、影响及可能采取的措施。（二）审计结果告知1.审计报告征求意见稿审计工作结束后，审计机构应当向被审计单位送达审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应当包含审计概况、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。被审计单位应当在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计机构。如对审计报告征求意见稿有异议，应当详细说明理由。2.审计报告正式稿审计机构根据被审计单位反馈的意见，对审计报告征求意见稿进行修改完善后，形成审计报告正式稿。审计报告正式稿应当经审计机构负责人审核签发。审计报告正式稿应当向被审计单位送达，并抄送公司相关领导和部门。审计报告正式稿应当包含审计结果、审计决定、整改要求等内容。被审计单位应当按照审计报告正式稿的要求，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计机构。三、审计告知的方式（一）书面告知1.审计通知书采用纸质文件形式，加盖审计机构公章，由专人送达被审计单位。送达时，应当要求被审计单位在送达回执上签字确认。2.审计报告征求意见稿通过纸质文件或电子文件形式送达被审计单位。如采用电子文件形式送达，应当要求被审计单位回复确认收到的电子邮件，并在规定的时间内反馈书面意见。3.审计报告正式稿同审计报告征求意见稿的送达方式，确保被审计单位及时收到审计报告正式稿。（二）会议告知1.审计进点会在审计项目开始前，审计机构应当组织召开审计进点会。审计进点会由审计机构负责人主持，审计人员、被审计单位负责人及相关人员参加。审计进点会上，审计机构负责人介绍审计项目的基本情况、目的、范围和要求；审计人员介绍审计工作的具体安排和程序；被审计单位负责人介绍本单位的基本情况、财务状况、经营管理情况等。通过审计进点会，加强审计机构与被审计单位之间的沟通与交流，明确双方的责任和义务，为审计工作的顺利开展奠定基础。2.审计结果沟通会在审计报告征求意见稿反馈期限届满后，审计机构应当组织召开审计结果沟通会。审计结果沟通会由审计机构负责人主持，审计人员、被审计单位负责人及相关人员参加。审计结果沟通会上，审计人员介绍审计报告征求意见稿的主要内容和审计发现的问题；被审计单位负责人对审计报告征求意见稿发表意见；双方就审计报告中的问题进行沟通和交流，达成共识。通过审计结果沟通会，进一步核实审计情况，听取被审计单位的意见和建议，确保审计报告客观、公正、准确。四、审计告知的时间要求（一）审计通知书送达时间审计通知书应当提前[X]个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。特殊情况是指因不可抗力等原因无法提前送达的情况。在特殊情况下，审计机构应当及时与被审计单位沟通，并说明原因。（二）审计报告征求意见稿反馈时间被审计单位应当在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计机构。如遇特殊情况需要延长反馈时间应当提前向审计机构提出书面申请，经审计机构同意后，可以适当延长反馈时间，但延长时间最长不得超过[X]个工作日。（三）审计报告正式稿送达时间审计机构在收到被审计单位反馈的意见后，应当及时对审计报告征求意见稿进行修改完善。审计报告正式稿应当在审计报告征求意见稿反馈期限届满后的[X]个工作日内送达被审计单位，并抄送公司相关领导和部门。五、被审计单位的权利与义务（一）权利1.知情权被审计单位有权了解审计项目的基本情况、审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员名单等信息。有权查阅审计工作底稿、审计证据等相关资料。2.陈述权和申辩权对审计报告征求意见稿中提出的问题和意见，被审计单位有权进行陈述和申辩。如对审计报告正式稿有异议，有权向上级审计机构或公司相关部门提出申诉。3.要求保密权对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的审计信息,被审计单位有权要求审计机构保密。（二）义务1.配合审计工作被审计单位应当积极配合审计机构的工作，按照审计通知书的要求，及时提供相关资料和信息，协助审计人员开展审计工作。2.反馈意见被审计单位应当在规定的时间内，对审计报告征求意见稿反馈书面意见。如对审计报告征求意见稿有异议，应当详细说明理由，并提供相关证据。3.落实整改措施被审计单位应当按照审计报告正式稿的要求，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计机构。六、审计机构的责任（一）告知责任审计机构应当按照本制度的要求，及时、准确地向被审计单位及相关人员告知审计事项、程序、结果等信息，确保被审计单位及相关人员的知情权。（二）保密责任审计机构应当对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的审计信息严格保密，防止信息泄露。如因审计机构原因导致信息泄露，应当依法承担相应的法律责任。（三）监督责任审计机构应当对被审计