内部审计联席制度

PAGE内部审计联席制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计工作效率和质量，强化各部门之间的协作与沟通，确保公司各项经济活动合法合规、有效运行，特制定本内部审计联席制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属分支机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题。3.协作性原则建立内部审计联席会议机制，加强内部审计部门与各相关部门之间的协作与配合，形成监督合力。4.保密性原则内部审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及职责（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责公司内部审计工作的组织实施。（二）内部审计部门职责1.制定和完善内部审计制度、流程和规范，确保内部审计工作的标准化和规范化。2.编制年度内部审计计划，报公司管理层批准后组织实施，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.对公司各部门及下属分支机构的财务报表、预算执行情况、资产质量等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.对公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项进行专项审计，为公司决策提供依据。5.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进公司内部控制体系的不断完善。6.对公司内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促相关部门落实整改措施，确保审计意见和建议得到有效执行。7.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，配合外部审计机构完成审计任务。8.组织开展内部审计人员培训，提高内部审计人员的专业素质和业务能力。9.完成公司管理层交办的其他审计工作任务。三、内部审计联席会议成员及职责（一）联席会议成员组成内部审计联席会议由公司内部审计部门负责人担任召集人，成员包括财务部门负责人、风险管理部门负责人、法务部门负责人、相关业务部门负责人等。根据审计项目需要，可邀请其他相关部门人员参加。（二）联席会议成员职责1.召集人职责负责组织和主持内部审计联席会议，确定会议议题和议程。协调各成员之间的工作，确保联席会议顺利召开。汇总和整理联席会议讨论意见，形成会议纪要，并督促相关部门落实会议决议。2.财务部门负责人职责提供公司财务状况、财务报表、预算执行情况等相关资料和信息，协助内部审计部门开展财务审计工作。对内部审计发现的财务问题进行分析和解释，提出整改建议和措施。参与讨论涉及财务收支、资金管理、财务风险等方面的审计事项，发表专业意见。3.风险管理部门负责人职责提供公司风险管理体系建设、风险评估、风险监控等相关资料和信息，协助内部审计部门开展风险管理审计工作。对内部审计发现的风险问题进行分析和评估，提出风险应对建议和措施。参与讨论涉及风险管理、内部控制有效性等方面的审计事项，发表专业意见。4.法务部门负责人职责提供公司法律法规遵循情况、合同管理、诉讼纠纷等相关资料和信息，协助内部审计部门开展法务审计工作。对内部审计发现的法律问题进行分析和判断，提供法律意见和建议。参与讨论涉及法律法规合规性、重大经济合同合法性等方面的审计事项，发表专业意见。5.相关业务部门负责人职责提供本部门业务活动、内部控制、经营管理等相关资料和信息，配合内部审计部门开展审计工作。对内部审计发现的本部门问题进行整改落实，制定整改计划和措施，并及时向内部审计部门反馈整改情况。参与讨论涉及本部门业务的审计事项，发表专业意见，协助内部审计部门理解业务流程和问题所在。四、内部审计联席会议工作机制（一）会议召开1.定期会议内部审计联席会议原则上每季度召开一次，由召集人负责确定会议时间、地点和议题。会议主要通报上季度内部审计工作情况，讨论本季度内部审计计划安排，分析审计发现的问题及原因，研究提出整改措施和建议。2.临时会议根据工作需要，召集人可随时召开内部审计联席会议临时会议。临时会议主要针对重大审计项目、紧急审计事项或需要各部门共同研究解决的问题进行讨论和决策。（二）会议议程1.内部审计部门汇报审计工作情况汇报上季度内部审计工作开展情况，包括审计项目完成情况、审计发现的主要问题及整改情况。通报本季度内部审计计划安排，说明审计重点和审计范围。2.各成员发表意见财务部门负责人对审计发现的财务问题发表意见，提出财务管理方面的改进建议。风险管理部门负责人对审计发现的风险问题进行分析，提出风险防控措施和建议。法务部门负责人对审计发现的法律问题进行解读，提供法律合规方面的指导意见。相关业务部门负责人针对审计涉及本部门的问题进行说明，提出整改措施和计划。3.讨论和决策与会成员围绕审计发现的问题及整改措施进行讨论，分析问题产生的原因，研究制定切实可行的解决方案。对重大审计事项或需要多部门协同解决的问题进行决策，明确责任部门和整改期限。4.形成会议纪要会议结束后，由内部审计部门负责整理会议纪要，经召集人审核后印发给各成员。会议纪要应明确会议讨论的主要内容、决策事项、责任部门及整改期限等。（三）信息共享与沟通1.内部审计部门应定期向联席会议成员提供内部审计工作资料，包括审计报告、审计工作底稿、审计发现问题汇总等，以便各成员及时了解公司内部审计工作情况。2.各成员应及时向内部审计部门反馈与审计工作相关的信息，如本部门业务变化、内部控制制度调整、重大事项进展等，为内部审计工作提供参考依据。3.建立内部审计工作沟通平台，如微信群、邮件组等，方便内部审计部门与各成员之间及时沟通工作进展、问题反馈及整改情况等信息。五、内部审计与其他监督检查的协调配合（一）与外部审计的协调配合1.公司内部审计部门应积极协助外部审计机构开展审计工作，及时提供相关资料和信息，配合外部审计机构完成审计任务。2.外部审计机构出具的审计报告及相关意见，内部审计部门应认真研究分析，将其作为内部审计工作的参考依据，同时对外部审计发现的问题进行跟踪检查，督促公司相关部门落实整改。3.内部审计部门与外部审计机构应定期进行沟通交流，分享审计经验和信息，共同探讨公司财务管理、内部控制等方面存在的问题及改进措施。（二）与公司纪检监察部门的协调配合1.内部审计部门与纪检监察部门应建立协作机制，加强信息共享和沟通协调。对于涉及违规违纪问题的审计线索，内部审计部门应及时移送纪检监察部门进行调查处理。2.纪检监察部门在开展监督检查工作中发现的与财务收支、经济活动相关的问题，可商请内部审计部门进行专项审计，提供专业支持和协助。3.双方应共同研究制定预防腐败和违规违纪行为的措施，加强对公司重点领域、关键环节的监督检查，形成监督合力。（三）与其他内部监督检查部门的协调配合1.内部审计部门应与公司其他内部监督检查部门，如人力资源部门的内部监督、采购部门的采购监督等建立协调机制，避免重复监督检查，提高监督效率。2.各内部监督检查部门在工作中发现的涉及其他部门的问题，应及时与相关部门沟通协调，并将有关情况通报内部审计部门。内部审计部门可根据需要进行综合审计或专项审计，对问题进行深入分析和整改跟踪。3.定期召开内部监督检查工作协调会议，由内部审计部门牵头，各相关部门参加，共同研究解决监督检查工作中存在的问题，明确各部门职责分工，加强协作配合，形成全方位的内部监督体系。六、审计结果运用（一）审计报告的报送与分发1.内部审计部门完成审计项目后，应及时出具审计报告，报送公司管理层和内部审计联席会议成员。审计报告应包括审计目标、范围、方法、发现的问题、审计意见和建议等内容。2.根据审计报告涉及的内容和范围，将审计报告分发给相关部门，以便各部门了解审计情况，落实整改责任。（二）审计意见和建议的落实1.被审计部门应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改计划，明确整改措施、整改责任人及整改期限，并将整改计划报送内部审计部门备案。2.内部审计部门负责对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期向公司管理层和内部审计联席会议汇报整改进展情况。对整改不力的部门，应及时督促其加快整改进度，确保审计意见和建议得到有效落实。3.将审计结果及整改情况纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多且整改不到位的部门，在绩效考核中予以扣分，以强化审计结果的运用，促进公司各部门规范管理，提高运营效率。（三）审计结果的公开与通报1.根据公司管理需要，对涉及重大审计问题或具有典型性、普遍性的审计结果，可在一定范围内进行公开通报，以起到警示和教育作用，促进公司整体管理水平的提升。2.