中小板内部审计制度

PAGE中小板内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在加强中小板企业的内部控制，规范内部审计工作，防范经营风险，提高企业经济效益，确保企业各项经营活动符合国家法律法规、行业标准以及企业内部规章制度的要求。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司和分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和企业制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到企业管理层的重视和支持，被审计部门应积极配合。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的企业商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责。内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的内部审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。（二）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划：根据公司年度经营目标和风险管理要求，制定内部审计工作计划，并组织实施。2.开展审计工作：对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。3.发现问题并提出建议：及时发现审计过程中存在的问题，分析原因，提出改进建议和措施，促进公司完善内部控制，提高管理水平。4.跟踪审计建议执行情况：对审计建议的执行情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实。（三）内部审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和企业内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性和客观性：不得与被审计部门或个人存在利益关系，确保审计工作的独立性和客观性。3.保守秘密：对审计过程中知悉的企业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露。4.具备专业胜任能力：不断学习和更新专业知识，提高审计业务水平，具备履行职责所需的专业胜任能力。三、内部审计工作内容与程序（一）财务审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查财务收支的合规性，是否符合国家法律法规和企业财务制度的规定。核实资产的存在性、完整性和计价的准确性，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。审查成本费用的核算和控制情况，是否合理、合规。2.审计程序制定审计方案：根据财务审计的目标和范围，制定详细的审计方案，并报经内部审计部门负责人批准。实施审计：通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，询问相关人员，实地盘点资产等方式，收集审计证据。编制审计工作底稿：对审计过程中发现的问题和取得的证据进行详细记录，编制审计工作底稿。撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观反映财务审计情况，提出审计意见和建议。跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议，督促被审计部门进行整改，并跟踪整改情况。（二）内部控制审计1.审计内容评估公司内部控制制度的健全性，是否涵盖了公司经营活动的各个环节。检查内部控制制度的执行有效性，是否得到有效执行。审查内部控制的风险评估机制，是否能够及时识别和评估经营风险。评价内部控制的信息沟通与反馈机制，是否畅通有效。2.审计程序了解内部控制：通过查阅相关制度文件、流程图、访谈等方式，了解公司内部控制的设计和运行情况。测试内部控制：选取适当的样本，对内部控制的执行情况进行测试，检查是否符合规定要求。评估内部控制缺陷：根据测试结果，评估内部控制存在的缺陷，并分析其对公司经营活动的影响程度。撰写内部控制审计报告：总结内部控制审计情况，提出改进建议和措施，撰写内部控制审计报告。跟踪内部控制改进：督促被审计部门针对内部控制缺陷进行整改，跟踪整改情况，确保内部控制不断完善。（三）经济责任审计1.审计内容对公司各级管理人员任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、经营业绩、资产保值增值等方面。审查管理人员在任期内是否遵守国家法律法规和企业内部规章制度，有无违规违纪行为。评价管理人员的经营管理能力和业绩，为公司人事任免、绩效考核等提供依据。2.审计程序制定审计计划：根据公司人事安排和管理需要，制定经济责任审计计划，并报经董事会批准。发出审计通知：向被审计人员及其所在部门发出审计通知，告知审计的目的和范围。开展审计工作：通过查阅资料、调查访谈、实地考察等方式，对被审计人员任期内经济责任履行情况进行全面审计。编制审计报告：根据审计结果，撰写经济责任审计报告，客观评价被审计人员的经济责任履行情况。征求意见：将审计报告征求被审计人员及其所在部门的意见，被审计人员如有异议，可在规定时间内提出书面意见。提交审计报告：根据征求意见情况，对审计报告进行修改完善后，提交董事会审议。（四）专项审计1.审计内容根据公司经营管理需要和特定事项，开展专项审计工作，如重大投资项目审计、重大采购项目审计、资金使用效益审计等。2.审计程序确定专项审计项目：由公司管理层或相关部门提出专项审计需求，内部审计部门进行评估后确定审计项目。制定专项审计方案：根据专项审计项目的特点和要求，制定详细的专项审计方案，明确审计目标、范围、程序和方法等。实施专项审计：按照专项审计方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。撰写专项审计报告：根据审计结果，撰写专项审计报告，针对专项审计事项提出审计意见和建议。跟踪专项审计整改：督促被审计部门对专项审计报告中提出的问题进行整改，并跟踪整改情况。四、内部审计报告与档案管理（一）内部审计报告1.报告编制：内部审计人员应在审计工作结束后，及时撰写内部审计报告。审计报告应内容完整、表述清晰、结论准确、建议可行。2.报告审批：内部审计报告应报经内部审计部门负责人审核，公司管理层审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计部门和相关领导。3.报告反馈：被审计部门应在规定时间内对审计报告提出反馈意见，内部审计部门应对反馈意见进行分析研究，必要时进行沟通核实。（二）内部审计档案管理1.档案收集：内部审计人员应及时将审计工作底稿、审计报告、审计证据等资料进行整理归档，确保档案资料齐全、完整。2.档案分类：内部审计档案应按照审计项目、审计年度等进行分类，便于查阅和管理。3.档案保管：内部审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家法律法规和企业制度的规定执行。4.档案查阅：因工作需要查阅内部审计档案应履行必要的审批手续，经批准后方可查阅。查阅档案时，应遵守档案管理制度，不得擅自涂改、销毁档案资料。五、内部审计结果运用（一）审计结果通报内部审计部门应定期将审计结果向公司管理层和相关部门进行通报，使公司全体员工了解内部审计工作情况和审计发现的问题。（二）审计意见落实被审计部门应认真落实内部审计报告中提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（三）审计结果与绩效考核挂钩公司应将内部审计结果与绩效考核相结合，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或其他相应处罚，以促进各部门加强内部控制，提高管理水平。（四）审计结果与人事任免挂钩内部审计结果可作为公司人事任免的参考依据之一。对在经