乐视财务造假内控制度

PAGE乐视财务造假内控制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司财务内部控制体系，规范财务行为，防范财务造假风险，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，保护公司及股东的合法权益，维护公司正常运营秩序，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于乐视公司及其所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关监管要求，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括财务预算、资金管理、会计核算、财务报告、成本控制等各个环节，不留死角。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各方面建立有效的制衡机制，防止权力过度集中，避免财务造假行为的发生。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下。二、财务预算控制（一）预算编制1.明确预算编制流程-每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门下一年度的预算草案。-财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，形成公司年度预算初稿。-公司管理层对年度预算初稿进行审议，根据公司发展战略和资源状况进行调整和完善，最终确定年度预算方案。2.规范预算编制方法-采用零基预算与滚动预算相结合的方法。对于常规性费用项目，可参考历史数据采用零基预算编制；对于战略性投资项目等，采用滚动预算编制，根据项目进展情况及时调整预算。-预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.分解预算指标-将年度预算指标分解到各季度、各月份，明确各部门、各岗位的预算执行责任。-各部门应根据分解后的预算指标，制定具体的执行计划，并确保计划的有效实施。2.监控预算执行情况-财务部门建立预算执行监控台账，定期对各部门预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差。-每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。3.预算调整-当出现重大市场变化、政策调整等不可预见因素，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。-预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。-财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行。（三）预算考核1.建立预算考核指标体系-预算考核指标应包括预算执行进度、预算执行准确率、成本费用控制等方面。-根据各部门的职责和预算指标的重要性，确定不同指标的权重。2.定期进行预算考核-每季度末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核评分。-根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。3.考核结果应用-将预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。-对于连续预算执行不力的部门，公司管理层应责令其进行整改，必要时调整部门负责人。三、资金管理控制（一）资金筹集1.制定资金筹集计划-根据公司发展战略和经营计划，结合资金需求预测，制定年度资金筹集计划。-资金筹集计划应明确筹集方式、筹集金额、筹集时间等。2.规范资金筹集程序-对于股权融资，应按照《公司法》等法律法规的规定，履行必要的审批程序，如股东大会决议、工商登记变更等。-对于债务融资，应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资方式，签订合法有效的融资合同。3.控制资金筹集风险-充分评估资金筹集对公司财务状况和经营成果的影响，合理确定融资规模和融资结构，避免过度负债。-关注市场利率变化，及时调整融资策略，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度-明确资金使用审批流程，根据资金金额大小和用途不同，确定不同的审批层级。-重大资金支出应实行集体决策，必要时聘请专业机构进行评估。2.规范资金支付流程-资金支付前，业务部门应提交相关合同、发票等证明文件，经财务部门审核无误后，按照审批流程进行支付。-财务部门应严格核对支付信息，确保资金支付的准确性和合规性。3.加强资金风险管理-建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金安全等进行实时监控。-合理安排资金，优化资金配置结构，提高资金使用效率，避免资金闲置或资金链断裂风险。（三）资金运营1.优化资金运营模式-根据公司业务特点和资金状况，选择合适的资金运营模式，如资金集中管理、资金池管理等。-通过资金运营模式的优化，提高资金使用效率，降低资金成本。2.加强资金收益管理-合理安排资金闲置时间，通过短期投资等方式获取资金收益。-建立资金收益核算制度，定期对资金收益情况进行统计和分析，确保资金收益的真实性和准确性。四、会计核算控制（一）会计政策与会计估计1.制定会计政策和会计估计制度-根据国家会计准则和公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计制度，明确会计核算原则、方法和程序。-会计政策和会计估计制度应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报告中予以披露。2.规范会计政策和会计估计的选用-各部门应严格按照公司制定的会计政策和会计估计进行会计核算，不得自行其是。-财务部门应加强对会计政策和会计估计选用的监督和指导，确保会计核算的一致性和准确性。（二）会计凭证与账簿管理1.规范会计凭证填制-会计人员应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，认真填制会计凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。-会计凭证应附有合法有效的原始凭证，如发票、合同、审批文件等。2.加强会计账簿登记-按照规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。-会计人员应及时、准确地登记会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报告编制1.明确财务报告编制流程-财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。-财务报告编制流程包括数据收集、数据审核、报表编制、报表审核、报表报送等环节。2.确保财务报告质量-财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，严格审核各项数据的真实性、准确性和完整性。-财务报告编制完成后，应经财务负责人、公司管理层审核签字后对外报送。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立内部财务监督机制-设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责对公司财务活动进行内部审计和监督。-内部审计部门应定期对公司财务预算执行情况、资金管理、会计核算等进行审计检查，及时发现问题并提出整改建议。2.加强财务人员监督-财务部门应建立内部岗位监督制度，明确各岗位的职责和权限，相互制约，防止财务人员舞弊行为的发生。-定期对财务人员进行职业道德培训和业务考核，提高财务人员的综合素质。（二）外部审计监督1.聘请外部审计机构-按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。-与外部审计机构签订审计业务约定书，明确审计范围、审计责任、审计费用等事项。2.配合外部审计工作-公司各部门应积极配合外部审计机构的工作，及时提供审计所需的资料和信息。-财务部门应与外部审计机构保持密切沟通，及时了解审计进展情况，对审计发现的问题进行整改。六、财务造假责任追究与处罚（一）责任认定1.明确财务造假责任主体-财务造假责任主体包括直接责任人员和间接责任人员。直接责任人员是指参与财务造假行为的财务人员、业务人员等；间接责任人员是指对财务造假行为负有领导责任、管理责任的公司管理人员等。2.建立责任认定程序-内部审计部门或外部审计机构在审计过程中发现财务造假行为后，应及时进行调查和取证。根据调查结果，认定责任主体和责任程度。-责任认定结果应书面通知责任主体，并听取其陈述和申辩意见。（二）处罚措施1.经济处罚-对财务造假责任人员给予经济处罚,包括扣发奖金、降低薪酬、没收违法所得等。-对因财务造假给公司造成经济损失责任人员应承担相应的赔偿责任。2.行政处罚-对于违反法律法规的财务造假责任